淺談企業營運資金管理的問題與對策

【摘? 要】企業在經營發展實踐中，營運資金管理是必不可少的管理手段，其有效實施在拓寬企業效益空間、促進企業健康發展方面發揮著重要作用。但就現狀來講，許多企業因思想認識不夠、流程體系建設滯后等，在運營資金管理方面還存在一些問題，并未發揮其優勢作用。對此，論文立足實際，歸納總結了企業營運資金管理存在的問題，并針對性提出了具體的改進策略，希望能夠為相關管理人員提供有益借鑒與行為指導。

【關鍵詞】企業管理；營運資金；司庫；信用管理

【中圖分類號】F426；F406.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）09-0106-03

1 引言

在社會主義市場經濟飛速發展的時代背景下，建設企業不斷加強內部運營資金的有效管理與控制，保障資金流動的穩定性，對于實現可持續發展具有十分重要的意義。處在市場競爭中的任何經濟主體，其發展和建設都需要資金的保護以及支持，如此才有可能提升自身的管理效益，讓內部資金實現穩定的循環、有序的流動，進而幫助自身更好地抵御外部風險，減少各種安全隱患所能帶來的沖擊，讓企業更好地服務社會經濟發展及廣大民生[1]。

2 企業營運資金管理的問題

企業營運資金管理包括對內部現金、存貨以及應收應付賬款的管理和規劃，主要目的在于通過對支出成本的有效管理控制，來確保企業能夠實現穩定運轉、可持續運營，擴大企業的收益空間。在前期搜集和整理文獻的過程中，筆者發現目前絕大多數的研究者比較關注運營管理過程中在原料采購以及生產等方面所需要使用的資金，重點探討對于資金支出流程的優化以及資金獲取渠道的改善，目的在于減少資金占用、提高內部資金流轉速度，在充分考慮資金使用效益的情況下，以最少的投入換取最大的產出目標?？偨Y來看，目前很多企業在營運資金管理的過程中表現出一定的問題和不足，影響到發展建設的穩定性，需要引起相關工作人員的高度關注和重視。

2.1 資金預算的監督體系運行不暢

宏觀范圍來看，絕大多數企業的財務主體正在日漸走向多元化，在資金使用決策方面也逐漸呈現出多元化的傾向。很多企業在資金集中管理的背景下，雖然保留著財務管理的自主權，但是因為資金預算管理工作缺乏完善、合理和科學的考核機制作為補充和支撐，再加上缺少相應的監督手段，很容易導致企業分支機構或者項目組隊資金預算管理缺乏相應的動力，無法重視預算管理工作的開展。而且一旦資金預算考核和管理機制缺失，非常容易發生指標考核無法被量化的情況，最終影響到預算管理實施的效果。很多企業所實施的資金計劃其實更傾向于資金編制，后續運作流程當中因為并沒有明確的考核機制，導致所謂的計劃很容易走向形式主義，相關策略和方案也沒有辦法落到實處[2]。

此外，部分企業因為沒有建立有關資金支出的監管機制，很容易促使資金管控和審批環節彼此發生脫離，最終促使資金的預算管理以及監督工作沒有達到理想的效果。特別是沒有清晰界定監督管理職責和內容的情況下，資金管理有可能遭遇阻力，如實際操作過程中存在過度關注企業規模、關注企業效益的增加、關注企業的成長效益等，導致企業預算資金管理體系的搭建遲遲無法落地，相關工作的推進更缺乏執行力。

2.2 風險管理預警機制缺乏

很多企業的資金運營管理工作缺少相應的風險管理及控制機制，具體表現在這樣幾個方面，這種情況的存在也間接導致企業在推行資金運營管理的過程中，對于相關工作的開展沒有科學的指導和幫助。

第一，部分企業現有的風險管理與控制體系顯然不夠完善、存在缺失，更缺少對于安全指標的審核系統。尤其是當一些企業在推進資金運營管理、落實相關細節、進行資金使用的過程中，在沒有及時進行風險審核計算的情況下，導致自身在進行風險識別以及損失預判的過程中，相關能力明顯不足。

第二，風險管理組織機構難以快速反應識別企業所面臨的流動性風險。很多企業內部的風險管理人員是從法務、財務系統中選拔而來，工作重點以風險調查為主，以核算為輔，很少關注金融市場以及市場政策環境的變化情況，尤其是在沒有辦法充分把握資金營運風險關鍵點的情況下，更需要一些非專業的風險管理人員提高自身的風險防范意識和主動性。

第三，企業營運資金管理的過程中，對于相關風險的把控面臨的一個嚴重阻力就在于風險防范意識的不足。尤其是當企業內部的財務、業務人員本身并沒有意識到資金管理風險隱患，并且在推進內部管理的過程中，缺乏流動性的風險預警機制的情況下，讓企業在投融資等金融決策推進的過程中，相關決策的生成缺乏嚴謹性，甚至在沒有充分論證的情況下就盲目進行投資、融資，如此自然導致資金營運過程中所面臨的風險指數大幅度上升[3]。

2.3 傳統資金管理的信息系統沒有做到及時換代升級

隨著我國信息技術的不斷發展和日益進步，很多企業的資金管理信息系統其實做不到與時俱進，沒有辦法嚴格跟隨社會經濟結構的變動而做出必要的調整，自然難以滿足自身發展和建設的需要。就當下的實際狀況來看，很多企業的資金管理模式都停留在集中管理的維度，這樣不僅會影響到相關業務的重復、重疊開展，也會讓企業現有的資金管理信息系統逐漸無法滿足效率要求。這樣只能依托銀行開展相關工作，導致后續的資金歸集需要支付較高的成本[4]。

此外，隨著企業業務的發展與擴張，財務公司的信息系統在一些基礎核算無法滿足成本核算所需，甚至于具體的經辦審核人員在審核資金使用支出的過程中，因為流程審核速度較慢、冗余環節較多，影響到后續資金的營運管理。

2.4 企業營運資金管理容易忽視資金回收的重要性

絕大多數的企業會將運營管理的關鍵放在產品線的延伸、生產效率的提升以及成本管控方面，營運資金回收工作所能投入的精力相對有限。而事實上，傳統意義上的資金管理多圍繞應收賬款進行管控和核算，對于應收賬款建立完善的監督控制體系的企業數量不多，如此很容易影響到款項回收的速度、效率，甚至影響到營運管理的成效。

3 企業營運資金管理存在問題的應對之策

鑒于現階段一些企業在營運資金管理方面已經表現出的問題和不足，筆者認為需要從以下角度做出必要的優化和改進。這是確保企業能夠實現可持續發展的重要保障措施和創新之舉。

3.1 加強對企業運營資金的動態監督以及管理

對于建設企業而言，其有必要采取一定的措施，提高對企業資金運營情況的動態監督以及管理，具體而言，包括這樣幾個要點：

第一，完善獎勵機制，針對企業當中任務完成率較高的個體或部門給予獎勵，不斷提高其工作的積極性、主動性[5]。通過將績效管理與獎懲機制進行結合，對企業的資金使用情況進行監督，將個人在資金管理、資金浪費以及資金預算執行過程中的表現完全銜接起來。

第二，對于長期拖欠款項，甚至關聯賬務數目較高的建設項目，需要制定相應的資金管理和應收賬款管理機制，必要時可以通過法律的手段來及時維護企業自身的合法權益。企業需要定期對應收賬款的數目情況進行清點和盤查，目的在于將應收賬款整體控制在相對合理的范圍內。

第三，企業通過建立款項回收考核的操作方式，積極應對外部款項回收所面臨的壓力和負擔，讓各個部門的績效考核與款項回收工作結合起來，將款項回收的任務和責任與相關崗位的工作細節與要求完全結合起來，并且將工作的完成情況及時納入考核與管理系統當中。

第四，企業需要定期對內部往來款項進行結算清理，確保各個部門之間、企業和企業之間，尤其是和上下游產業鏈之間的合作單位實現有效運作。具體來說，企業可以通過制度的建立，來對內部各項訂單的簽訂進行授權，然后按照一定時期內的交易單據統一進行確認和對賬，對比結算資金，防止出現賬務上的混亂和不清晰。

第五，企業需要結合自身的實際情況制定清晰、統一的資金管理執行標準，構建完善的資金營運管理系統、客戶信用分析和評估系統，就客戶的經營狀況以及資金持有情況進行動態分析，來達到了解客戶、合作商運營情況的目的。同時需要設置專門的機構或者崗位來對用戶的信用情況進行跟蹤，由系統自動生成關于客戶的信譽等級，來對客戶的信用情況進行評估，并確定應收賬款的賬期及回收周期。

3.2 建立健全資金預算預警機制，提高企業的風險管理和識別應對水平

在企業推進資金營運管理的過程中，有必要構建完善的預警機制，并且將某一階段所使用的資金預算管理置于重要的位置，同期需要同步關注月度、季度以及年度資金管理工作。但是相對于季度和月度的資金預算工作，年度資金預算執行過程中發生變動的可能性和概率更高，對于相關預算數據的使用較為普遍，甚至在具體操作時不容易被細化，也不容易得到充分的使用[6]。因此，對于企業本身來說，其有必要采取一定的措施，來提高自身的資金計劃和預算管理水平，確保運營資金能夠得到妥善的管控。

第一，對企業的資金管理體系進行優化，具體來說可以從這樣幾個角度進行操作：①企業必須設定合理和科學的考核指標，就資金預算的審核關卡進行嚴格管理和控制，通過對各個部門的資金管理工作進行有效約束，嚴格控制超出預算范圍的資金；②企業可以在每年的最后兩個月針對下一年度的資金使用情況進行計劃，再結合自身的實際需要就發展戰略實施系統的部署和安排，通過將資金預算的目標細化至下級單位、分支機構或者項目部當中，完善資金預算管理以及控制系統；③企業需要明確有關資金管理的諸多責任，尤其是各個部門或分支機構的管理人員要明確將預算報表的明細和預算編寫的責任劃分到預算管理控制的范疇當中。在進行資金預算編制和后續執行的過程中，需要匯總預算數據，及時整理相關審查信息，就業務部門有可能遇到的資金管理方面的問題，生成相應的措施，對部門之間和分支機構之間的協調進行統籌管理，確保資金預算管理工作能夠更為有序地進行。

第二，對于企業內的下級部門、分支機構甚至項目部來說，其有必要在規定的周期內及時將本部門的預算數據直接匯報給上級直屬部門，結合企業的戰略需要和發展規劃，生成一定的運營資金管理系統。

第三，企業有必要依托平衡內部資金的方式來編制預算，以此為基礎，來實現內部資金的有效管理和穩定運轉。但是在此過程中，需要引起注意的是，預算的編制必須考慮到企業自身的實際情況。

3.3 開發現代化資金管理及集成平臺，支撐司庫體系建設

在信息技術飛速發展的當下，任何企業的發展都需要信息化的參與和支持，所以打造現代化的信息管理平臺，也成為企業各項業務開展過程中繞不開的話題，對于資金管理而言同樣如此。于企業而言，要想提升自身的資金管理成效，必須及時對現有的財務系統軟硬件設施進行升級，確保其和企業的發展所需高度契合。

第一，企業需要在日常開展資金管理的過程中，及時按照要求對相關系統和監控軟件進行跟蹤升級，目的在于提高企業的信息化覆蓋程度，也讓各個部門的業務可以在信息化的支撐下得以順利開啟。與此同時，企業需要及時更新設備和軟件系統，提升平臺服務器的性能[7]。

第二，企業需要及時向分支機構征詢管理建議，及時根據信息反饋來完善財務管理信息系統，在提高業務和信息系統匹配程度的基礎上，創新服務、優化業務流程，盡可能減少財務人員的工作壓力和任務量，提高系統運行的效率。企業也需要配備專門的工作人員對財務系統進行定期的跟蹤維護，確保其能夠以良好的運行狀態投身資金營運管理。

第三，銀行等金融機構有必要拓展金融服務功能，要在國家法律法規允許以及政策支持的背景下，加大金融服務的創新力度，爭取與企業的營運資金管理工作實現高度銜接，成為助推企業可持續發展的一道重要安全防線，最終搭建一個數據要素全面整合、風險預警識別機制完善、可視化、可交互的集成指揮控制平臺，為企業資金科學決策提供高效支撐。

3.4 重視企業信用管理，加強企業產業鏈兩端一體協同發展

目前我們正處于“互聯網+”時代，企業的所有信息都處在相對公平透明的環境中，利用信息壁壘獲取資源優勢的時代已不復存在。在目前狀態下，企業更應關注企業信用體系建設，協同上下游合作伙伴，提供公平雙贏的競爭環境，同時提升自身競爭優勢，發揮產業鏈協同效應，促進行業整體全面發展。

4 結語

“手中有糧，心中不慌”，不僅僅是一種原則和規律，也是企業運營管理過程中，作為管理者所必須意識到的要點。這里的“糧”是資金，是基礎，更是保障，是企業賴以生存的根本所在，故作為企業生存和發展的血液，資金對其的可持續發展有著極為關鍵的作用和影響。嚴格意義來說，運營資金的高效管理和運行的安全，對提高企業的綜合競爭力有著極為重要的影響，更有助于企業戰略目標的最終實現，通過對現階段運營存在的問題進行研究分析，明確其存在的不足之處，及時以此為基礎進行措施的改進和優化，才能為企業發展尋求新的方向，也讓企業更好地履行自身所承載的職責和使命，尋求新的發展方向，實現突破發展。

【參考文獻】

【1】王嫣娜.從風險管控視角分析國有企業財務戰略管理體系構建[J].財會學習，2023（17）：4-6.

【2】仲晏晏.國有企業財務風險管理對會計信息質量的影響研究[J].財會學習，2023（17）：88-90.

【3】鄭鎮文.企業運營資金管理中存在的問題及措施研究[J].財富時代，2021（12）：235-236.

【4】張麗.價值鏈視角下的企業運營資金管理探析[J].產業創新研究，2021（21）：114-116.

【5】李洪光.企業運營資金管理效率提升探討[J].中國市場，2020（26）：93+99.

【6】李利杰.企業運營資金管理和控制方式分析[J].納稅，2020，14（22）：133-134.

【7】賈德軍.企業運營資金管理中存在的問題及對策[J].現代國企研究，2019（04）：22.

【作者簡介】侯吉偉（1988-），男，山東濰坊人，會計師，從事企業營運資金管理研究。