企業內部風險控制研究

王苗苗

摘?要：當前我國的市場經濟正處于蓬勃發展的時期，這給企業的經營帶來了新的機遇，也帶來了新的挑戰。在我國經濟體制改革不斷深入的今天，為了提高企業的核心競爭力，必須拋棄傳統的經營模式，并根據企業的實際和需求進行全方位的創新。在企業的經營和發展中，必須不斷地更新管理觀念，強化企業內部風險控制，樹立正確的內部風險控制觀念，采取各種有效的手段，以確保企業的長期發展。在實施內部風險控制的同時，還可以有效地減少內部和外部的阻力，從而提高企業的經營質量和管理水平。

關鍵詞：企業內部風險；風險控制；企業經營

中圖分類號：F272.3文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）05-0158-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.05.037

1?引言

企業推行內部風險控制就是要確保企業目前的經營和管理效率，從而提高企業的經營水平和經濟效益，在經營過程中必須注重內部風險控制和強化。目前大多數企業在經營活動中都意識到了內部風險控制的重要意義，并建立了相應的內部風險控制制度，但是這些制度都比較陳舊，在實際應用中往往會產生一些不合理、不科學的現象，從而影響到企業的正常運行。如果企業的內部風險控制未能有效地促進企業的生產和運營，那么企業的風險就會更大。

目前，企業的內部風險控制是非常嚴峻的，所以企業的管理者必須明確其存在的問題，并采取相應的對策避免風險，確保企業良性發展。企業必須從重視外部經濟效益轉向重視內部風險控制，使企業能夠充分運用有效的內部風險控制和管理手段提高整體實力，推動企業的發展。企業的內部風險控制也具有一定的風險，如果不能正確地評價和識別內部風險控制就會造成經營和管理的混亂，從而制約企業的發展。

2?企業內部風險控制概述

2.1?內部風險控制的內涵

企業的內部風險控制是指對自身的經營管理過程中所遇到的一系列問題進行控制，而內部風險控制則是現代企業管理的產物，因此企業實施內部風險控制的目的就是要對其經營管理的內容有一個真實的認識，從而使其不斷地改進內部管理、提高工作效率、規范內部運行。

企業的內部風險控制根據其控制目標的不同，可以劃分為會計控制和管理控制，兩者相互影響，既可以改善企業的財務管理，又可以增強企業的資產安全，同時也可以增強企業治理問題的能力。內部風險控制是指在不違背國家有關法律、法規和財務報表真實性的情況下，對企業進行有效的管理和控制。

企業的內部風險控制是一個很大的領域，它涵蓋了很多方面的問題，包括如何控制企業的運行、如何控制企業的財務和信息等，這些都是企業的內部風險控制工作。企業必須要關注和推進內部風險控制，根據企業的實際和需求，制定出相應的解決方案，提前采取風險規避措施實現企業進一步發展。

2.2?企業內部風險控制的工作原則

第一，企業的運作必須要有內部風險控制，它要貫穿企業的運作必須要有一個全面的工作原理。

第二，企業的內部風險控制也要根據企業的經營環境、經營規模、經營范圍、風險控制等因素對企業的經營狀況進行持續的調整。

第三，企業的內部風險控制也應遵循成本-效率原則，而建立健全的內部風險控制機制可以增強企業的成本，有效地進行成本控制，并對其進行綜合考慮，使其達到成本控制的目的，減少企業的虧損。

第四，企業的內部風險控制的制約性是企業的基本工作原理，企業的內部風險控制與企業的經營活動緊密相連在企業治理結構、職責劃分、工作流程等方面，形成了相互制約、相互監督的關系，并兼顧了企業的實際經濟效益，從而保證了企業的利益最大化。

第五，作為企業的一種重要的內部管理，應該加強對內部風險控制的認識，建立起一套有效的內部風險控制和管理機制，以保證企業能夠按照其工作的內容，不斷完善相應的管理制度，以提高企業在市場中的競爭能力。

3?企業內部風險控制的重要性

內部風險控制是企業轉型發展的關鍵，建立健全的內部風險控制制度既能及時發現問題，又能有效地解決問題，減少經濟損失確保經濟效益。通過對內部風險控制的指導，可以有效地進行財務管理，確保財務信息和數據的準確性和科學性。通過強化內部風險控制，可以確保監管機構的權威，集中企業內部的力量使每個部門、每個員工都能明確自己的職責，激發員工的工作熱情，提高企業的運行效率和核心競爭能力。通過實施內部風險控制，使其能與目前的資金運作狀況和內部管理體制相結合，制定出一套完善的經營管理方案，并根據經營活動中存在的問題提出相應的風險預防和規避對策，從而提高了企業的財務運作效率，確保了企業的決策和管理工作的科學化。

在經營活動中可以充分發揮內部風險控制的作用，指導各個部門的溝通和交流，從而實現對企業的各種經營活動的有效管理，推動企業的持續健康發展。企業的管理者必須清楚地認識到實施高品質的內部風險控制，可以使企業的運營費用最小化和運營情況得到最大程度的體現，從而增加了企業的經濟效益。通過對企業的內部風險控制進行有效的整合與管理，可以在最短的時間內發現問題并進行修正，保證了財務信息的真實性和準確性[1]。

4?企業內部風險控制出現的問題

4.1?對內部風險控制認知不全面

在進行內部風險控制管理時，企業的內部管理者對其功能認識不足導致其效率低下，從而影響到企業的發展。企業在進行內部風險控制時，往往會因其認識上的片面性和先知先覺，而過分強調對現狀的管理而忽略了長期的經營，沒有形成長遠的計劃。企業管理層通常把財務作為企業內部風險控制管理的中心，把內部風險控制交給財務部，而企業的內部風險控制則是對財務風險的管理。

由于企業管理層對內部的認識上存在著一定的偏差，認為財務部門是企業內部的主要部門，而忽略了其他部門對內部的重要性，這就造成了企業內部風險控制缺失、工作效率低、總體發展不利等負面影響。在企業的內部風險控制管理中，由于管理者缺乏對內部風險控制的認識，導致了內部風險控制缺乏前瞻性，缺乏長期的計劃。企業的管理者則把財務作為企業的內部風險控制與管理中心，一般都把它看作是財務部門的工作，把它作為一個重要的部門來管理，它的首要任務就是對財務的管理而不是對其他部門的監督，從而影響到整個企業的發展。

4.2?內部風險控制體系不完善

由于企業的內部風險控制制度內容不完整，只涉及了各主要部門而沒有涵蓋全部的職能，這就導致了內控風險的產生。由于企業對內控的重視程度不高，在實踐中往往忽略了內控的作用，而對內部風險控制的管理僅注重企業自身的發展。一些企業在運行中忽略了內部風險控制的特點，往往是在發生問題后采取相應的對策，從而影響到企業的內部風險控制和整體發展，從而使其在使用中面臨著許多的操作風險。目前我國一些企業的內部風險控制制度存在著缺陷，僅限于對企業各主要部門進行內部風險控制，并沒有對各部門進行全面的管理，從而產生了內控風險，影響了企業的經營和發展。企業在注重經營的同時，忽略了內部風險控制制度的構建，而在經營過程中往往把重點放在了企業的發展上，沒有對外部風險進行有效的控制，從而制約了企業的內控功能的發揮，影響到企業的運作[2]。

4.3?內部風險控制機制缺乏獨立性

由于企業大多為私營企業和股份制企業，其內部風險控制的監督機制并不完善，最重要的原因在于缺乏獨立性；而監督機制也會被管理者的思維和行為所約束，從而使監管部門形同虛設。監管部門的工作往往涉及各個部門的利益，難以獨立地進行監督。

同時，企業的股東與管理者也有權力約束，而且企業的監督人員難以獨立地進行監督，從而影響到企業的內部風險控制。

4.4?法人治理結構不規范

從企業治理結構的界定來看，企業治理結構不健全是造成企業內部風險控制的一個重要因素，這主要表現在企業內部權力不明確，董事、監事、經理三權分立等方面。企業的內部監控還不完善，在關鍵的控制和工作中都會根據自己的意愿將心腹安插到關鍵的位置，從而導致了內部風險控制體系的失效。企業的激勵約束和利益制約體系的混亂，使得企業的制約和監管體系不健全，決策者的權力和義務關系不平衡，外部的激勵和壓力很小，缺乏對決策權的有效制約，使得企業在經營中容易失去控制[3]。

4.5?信息系統不健全，溝通不順暢

在企業運行的過程中建立一個有效的、及時的信息系統，既可以指導員工明確自己的工作職責，也可以確保信息的準確。企業經營者要對企業的發展和經營狀況有全面的認識，要主動地掌握市場的動態，通過財務報表等手段對企業的重要信息進行公開。企業要充分運用信息化技術，并根據自身的實際建立健全的信息平臺，以提高企業的內部風險控制水平。在現實生活中，一些企業的信息體系建設還存在著一些問題，比如企業的信息披露不夠真實，一些企業為了掩蓋損失而采取弄虛作假的手段，信息的真實性和準確性都不高，由此能夠看出企業的內部風險控制能力低下。由于企業缺少健全的信息體系，不利于建立有效的溝通渠道，使得企業之間的交流機制只能局限于一個單一的層次。在經營過程中上級經常要向下屬匯報企業的經營狀況，而下屬卻不能從上級那里得到相關的消息，這會導致企業上下的信息交流不暢。

4.6?缺乏風險評估以及意識

內部風險控制是一種方法，而且它的應用范圍很廣，包括內部風險控制、外部影響因素和市場變動。目前，我國的企業在建立內部風險控制制度的過程中都采取了相應的措施。

我國現行的制度還沒有建立起有效的防范機制，其根源在于我國的內部管理制度不夠健全、管理制度不符合企業的發展戰略嚴重制約著企業的發展。

4.7?會計內部控制監督評價較差

隨著企業不斷的發展，有些企業在實踐中已經將重點放在了實施會計內部控制工作上，以確保和推動企業更好地發展和進步。然而，從實際情況來看，有的公司雖然已有內控制度，但在建設完成后并未進行有效的監督與評價，其內部控制缺乏獨立性，而是依賴于企業的財務部門，這會讓企業的工作效率大打折扣。而內部控制工作往往依賴于財務管理部門，使企業的各項功能無法充分地發揮和執行，企業內部的生產、運營和財政行為沒有得到有效的監控，在企業的發展過程中，有許多無法控制和規避的問題，使經營會出現風險，從而對公司的發展產生不利的作用。其根本原因在于企業自身的管理結構不夠健全，導致控制體系以及管理制度形式化現象嚴重，使得企業的監管和評價功能無法充分的實現和深化，企業的發展因此受到阻礙。

5?企業內部風險控制的防范措施

5.1?營造良好的內部風險控制環境

企業要加強內部風險控制營造一個穩定的工作環境，主要是為了增強企業的內部風險控制意識，增強內部風險控制的宣傳作用，逐漸地提高在企業內部控制中的重要性。企業要結合市場經濟形勢，分析企業實際經營的重要性，擴大宣傳活動學習企業內部風險控制的經驗，并鼓勵各部門積極參與內部風險控制的宣傳，更加注重內部風險控制的準備，為企業內部風險控制建立相應的環境基礎。

5.2?提高內部風險控制意識

企業要提高對內部風險控制的認識，有助于提高企業內部風險控制程度。企業要按照市場經濟發展的要求，以企業負責人為榜樣轉變工作和管理模式，提高內控水平和準備水平，充分認識內控在企業管理中的現實作用。

同時，鼓勵部門經理和員工積極參與，明確每個人的責任。在工作實踐中必須始終牢記內部風險控制措施對防范風險的重要性以避免業務損失[4]。

5.3?優化建立系統完善的內部風險控制體系

要實現內部風險控制工作，必須建立起良好的內部風險控制體系。在制定健全、完善的內控體系時，必須做好以下四方面的工作。

第一，要創造一個科學化的外部環境，有效地推進企業的內部風險控制。在建立內部風險控制體系時，必須要爭取到管理層和全體職工的一致擁護，使其具有更強的約束能力，從而有效地提高企業的內部風險控制。所以，在制度構建時，要進行全面的調研，爭取管理者和全體職工的支持和參加，對其進行評估和改進，才能保證制度的實施。

第二，要在企業內部風險控制中進行全面的規劃，并構建起一套科學化的管理制度。通過對企業的內部風險控制工作的深入分析，可以看出企業的內部風險控制制度是其有效運行的先決條件。如果離開了機構制度來討論內部的風險管理，那就是“空中樓閣”，很難在整體上實現企業的內部風險控制。所以，對企業進行內部控制，需要建立健全的組織結構和健全的控制體系，使其從規劃、執行到控制和監督的全流程。

第三，在建立企業的內部風險控制制度的時候，必須要保證它的靈活性和適用性，并要根據企業的實際情況和今后的發展趨勢，建立起嚴格的內部風險控制制度。另外，還要保證制度的靈活性，能夠隨著企業的發展而不斷地進行調整和優化。

第四，在建立內控體系的時候，要強調內控體系的重要性，讓所有人都更加關注企業的內部風險，而不是獨立的內控體系。

5.4?完善法人治理結構

在實施內部風險控制的過程中，必須積極改變傳統的工作理念，建立和完善企業的權力制衡機制，并充分認識到其作用，充分履行股東的職責。企業要加強董事會的功能，賦予董事會一定的權力，包括對管理者的任免和對管理者的監督等，并對企業的重要事務進行監督，根據企業的日常工作行使企業的決策權，并根據企業實際情況制定企業內部組織結構。完善企業績效管理制度，包括會議制度、重大事件決策制度、審計制度等，對企業經營和多個環節的管理進行監督，從根本上保證企業管理得當，有效規避風險，確保企業健康發展[5]。

5.5?內部風險控制人員的素質和能力

人才是企業發展的動力，所以企業在發展的進程中必須注重人才的作用，強化內控人才的培訓積極性，引進具有創新精神的內控人才，從而提升企業的內部風險控制，提高風險防范水平，促使企業的全面發展。

首先，可以積極地進行內部風險控制的教育和培訓，引導內部風險控制人員參與，組織內部風險控制方面的專業知識和專家的講座，這樣既可以讓內部風險控制人員獲得更多的專業知識，也可以幫助他們樹立正確的職業觀念，提高他們的專業素養。

其次，可以利用網絡技術指導內部風險控制人員在網上學習，也可以分析和探討新的內部風險控制模式和理論知識，從而提高內部風險控制的業務水平。

最后，要提高進入者的準入門檻，從多個角度對應聘者進行專業素質和技術熟練程度的測試，同時要對其進行全面的素質評價，并對其進行專業知識的評估和職業能力的評價。

5.6?完善企業內部風險控制信息系統

企業的內部風險控制必須與大數據時代的發展需求相適應，建立內部風險控制的信息化體系，使之能夠有針對性地進行分析，同時根據企業的實際情況加強內部風險控制的信息化建設。明確工作責任，指定專門人員進行內部風險控制信息系統的管理，并注重信息的傳輸與共享，以保證信息系統所采集到的真實財務數據為企業的經營決策提供科學依據，還要加強對信息系統的定期更新，以保證內部風險控制體系的健全和防范[6]。

5.7?完善內部監管部門的職能

在實際操作中，監管部門要根據有關法律、法規的要求，適時地加強對我國金融的監管，包括建立健全的風險預警機制等，在有關部門內行使職能，進行合理分工，督促監管機構及時履行有關職能，強化內部控制等。

只有通過對風險的有效規避，才能使企業的經營成本達到最小，從而獲得最大的利潤。要想真正的貫徹執行，就要充分發揮其作用，完善現行的監管方法，逐步加強內部控制的獨立性，并在保證其監督職權的同時，適當地執行有關的政策和法規，使之能夠充分發揮其應有的作用。比如，風險的預警和預防就是政府采取的一種預防機制，他們必須要做好報告，履行自己的職責，充分利用監管機構的作用，才能將風險降到最低，達到經濟效益。

6?總結

綜上所述，市場經濟的發展直接關系到企業的運營，為了增強企業的管理能力，必須加強內部風險控制和預防，從而提高企業的管理水平。通過建立健全的內部風險控制體系，培育專業的內部風險控制和人員，加強對內部風險控制的監督，從而規范內部風險控制的工作行為達到企業的戰略規劃目標。企業要從多個角度出發強化企業的內部風險控制，構建完善的風險防范體系。企業的管理者要加強企業的風險控制，健全企業的治理結構，提高生產效率，有效應對經營中的風險，為企業增加利潤，保障股東與投資者的利益。

參考文獻：

[1]陳欣.電力商貿企業內部風險控制研究[J].南北橋，2018（4）：65.

[2]曾慧萍.風險管理視角下的中小企業內部風險控制研究[J].財會學習，2018（12）：251，253.

[3]羅英.企業內部風險控制研究——基于財務視角[J].財經界，2019（25）：182.

[4]唐俊.基于故障樹的HXEK房地產企業內部風險控制研究[D].西安：西安建筑科技大學，2018.

[5]李玉倩.風險管理-整合框架下皮革企業內部控制評價體系的研究與構建[J].中國皮革，2022，51（4）：20-23.

[6]徐敏.全面風險管理導向下中小制造企業內部控制研究[J].中小企業管理與科技，2022（13）：40-42.