企業研發投入管理規范化途徑探究
——以江蘇淮安為例

張入丹,唐 成,費志鵬,李 仲,趙 青

(淮安市科學技術情報研究所,江蘇 淮安 223003)

0 引言

研發對于促進地區科技、經濟的發展具有不可忽視的作用。在推進企業加大研發投入的過程中,如何幫助企業建立研發組織規范、資源配置合理、持續有效運行的企業研發投入管理體系,如何提升企業研發機構建設水平,值得深入研究與思考。

1 研發與研發投入的概念

研發是研究與開發或研究與發展的簡稱,是國際上的通用術語。中國國家統計局將研發活動分為3類:基礎研究、應用研究及試驗與發展。

研發投入是指在研發活動中為加快技術進步進行的投入,包括經費投入和人員投入2個方面?，F代創新理論的開創者 Joseph Schumpeter 認為企業的研發投入可以作為衡量或測度企業創新能力的一個重要指標[1]。合理的研發投入總量和結構有助于企業形成自主創新能力,提升科技創新水平,是企業持續進行創新活動的物質基礎。

2 研究背景及意義

科學技術是第一生產力,是促進社會高質量發展的主要引擎;創新是引領發展的第一動力,是建設現代化經濟體系的戰略支撐;而研發則是科技創新的內核,也是科技創新的基礎與關鍵環節。黨的十八大提出實施創新驅動發展戰略,強調科技創新是提高社會生產力和綜合國力的戰略支撐,必須擺在國家發展全局的核心位置;同時鼓勵行業領軍企業構建高水平研發機構,形成完善的研發組織體系,集聚高端創新人才;培育出一批核心技術能力突出、集成創新能力強、引領重要產業發展的創新型企業,力爭有一批企業進入全球百強創新型企業。研發管理體系在發達國家起步較早,目前也比較成熟,但是在國內起步較晚,普遍還處于探索階段[2]。2015年6月1日,經江蘇省科技廳提出,并由江蘇省生產力促進中心、江蘇大學起草的《企業研發管理體系 要求》(DB32/T 2771—2015)正式頒布實施,旨在幫助企業構建組織規范、運行高效、配置合理的研發管理體系,提升企業自主創新能力。隨后蘇州、常州、南通等相繼出臺關于研發型企業培育管理、企業研發管理體系貫標工作管理辦法等文件,指導企業研發管理體系建設,提升企業創新能力和研發管理水平。

2021 年 1 月,科技部發布《關于支持新一批城市開展創新型城市建設的通知》,支持全國 25 個城市開展創新型城市建設,淮安位列其中,成功獲批建設國家創新型城市。當前正是淮安經濟高質量發展的黃金期,是全面建設長三角北部現代化中心城市的關鍵期,是在江蘇高質量發展新賽道上突圍趕超的關口期。2022年,淮安市全社會研發投入94.8億元,研發投入在GDP的占比為江蘇省第12位,占比2.00%,遠低于全省3.12%的平均水平;反觀蘇州達4.01%,南京達3.82%,同樣地處蘇北的連云港達2.60%,鹽城達2.32%。在《國家創新型城市創新能力評價報告(2022)》中,淮安位于97個創新型城市的第75位,在46個“創新增長極”類別城市中位于44位[3],排名靠后。

面對新的挑戰,加大研發投入,強化科技創新,推動產業優化升級,探索淮安市企業研發投入管理標準化建設途徑,幫助企業建立研發組織規范、資源配置合理、持續有效運行的企業研發投入管理體系,提升企業研發機構建設水平,培育一批具有創新能力的排頭兵企業,是解決淮安發展問題的重要途徑。

3 淮安市企業研發投入管理規范化建設基礎

3.1 產業基礎

項目是研發投入的基礎,沒有項目,研發就是無源之水、無本之木。作為新型工業化城市,淮安市企業研發投入占全社會研發投入的90%以上。但由于大項目不足,傳統產業占比過大的現狀沒有改變,研發投入強度就不會有大的提升?；窗彩形姓畬彆r度勢,把“項目建設”放在推動產業轉型升級、提升研發投入強度的關鍵位置,提出了“項目為王、環境是金”的科學方法,把重特大項目的招引作為產業強市的根本和關鍵,把科技招商作為提升產業質態的抓手和引擎,納入對縣區黨委政府的考核,既注重招引一批產業鏈龍頭項目、“專精特新”項目和補鏈強鏈項目,也積極爭取一些技術含量高、成長潛力大的小而優項目。近兩年招引50億元以上重特大產業項目近30個,其中100億元以上項目5個,200億元以上項目1個;新招引2 000萬元以上高科技項目220多個。中天鋼鐵、榮芯半導體、天鵬鋰能、源涌綠色纖維、南高齒風電等一批投資額大、技術含量高、市場前景好的項目開工建設、部分投產。澳洋順昌、中弘軸承、今世緣酒業、天士力帝益等一批企業加大技術創新投入推動智能化、數字化轉型。這些具有引領性和帶動力的重大產業項目逐步改變了淮安的產業結構,推動制造業進入良性發展軌道,為提升企業研發投入強度、促進經濟社會高質量跨越式發展打下扎實基礎。

3.2 政策基礎

財政資金投入對于引導企業創新發展尤為重要?；窗彩形姓氏仍谑屑墝用娉雠_《關于促進科技創新高質量發展建設國家創新型城市的若干政策》,首次對研發投入達到一定規模的企業實施財政獎補制度。2021年,實現兩級財政共拿出3 700余萬元,對企業研發投入采取基礎補貼和增量補貼的方式進行獎補,激發企業加大研發投入力度。2022年,進一步優化調整有關政策,重點向企業發展好、研發質態高的企業傾斜,企業研發投入達不到一定規?；虮壤牟挥柚С?。其中,享受研發投入財政獎補制度的企業,上年度研發投入原則上不低于800萬元,且本年度研發預算有一定增長?；窗彩?17家重點企業累計獲得獎補6 075.55萬元,較2021年增長 60.6%,單個企業獎補資金平均達 51 萬元,增長 325%,最高達 150 萬元,其中 100 萬元以上企業 9 家,在全市營造了濃厚的創新氛圍,激勵企業更加愿意加大研發投入。

4 淮安市企業研發投入管理存在問題

通過深入縣區園區重點企業、科研院所等開展實地調研,了解目前淮安市研發投入發展現狀,設計并發放企業研發管理現狀調查問卷113份,發現存在以下問題。

4.1 研發投入管理重視程度不夠

2022年淮安市有研發投入的企業有930家,研發投入小于500萬的有540家,從產業結構上看,傳統產業占比較大,缺少創新型龍頭企業支撐,大部分企業體量較小。一方面,企業創新發展意識不足,對于科技創新方面的投入不高。在走訪重點企業中發現,在科技發展方面,19.47%的企業處于使用技術階段,60.18%的企業處于改進技術階段,只有20.35%的企業處于創造技術階段,大部分企業通過購買技術的手段來生產制造產品,缺乏自主創新能力,同時忽視研發對于企業創新發展的重要作用,不愿意加大研發投入。另一方面,企業研發管理能力也相對低下。由于長期慣性思維,大部分企業對于研發投入只是當成一項統計指標一統了之,企業內部及管理層對于研發投入管理的重視程度不夠,部分企業只是依靠部門管理制度進行管理,未設立專門的研發管理機構。因此企業沒有形成對研發人員、研發場所、研發項目的科學管理意識,對研發項目的管理方式也停留在比較基礎的階段。

4.2 研發管理制度不健全

在調查中發現,企業對研發場地需要哪些必備因素,研發項目檔案如何整理,項目投入如何歸集等理解不一,規范不一。對于淮安市企業而言,體量較小的企業研發管理能力不足,情況更加不容樂觀。對113家重點企業的調查顯示,11.5%的企業沒有設立研發管理機構;12.38%的企業沒有相對完善的研發場所和實驗設備;29.2%的企業沒有專門的研發管理財務人員。在研發管理體系方面,大部分企業沒有明確成文的研發管理體系,部分企業雖擁有自己的研發管理體系,但在實際的工作開展過程中并未完全按照標準化流程進行;在研發項目管理方面,研發項目各個階段的管理也存在一定的問題,比如項目立項及驗收的評審機制不完善、項目經費的預算編制不科學、項目產出的歸檔整理不及時、項目風險控制不得當等;在研發投入歸集方面,財務人員對于研發投入的歸集是否規范、填報是否正確、是否存在錯報漏報等,往往底數不清,專業能力有待提高。

4.3 研發財務管理人員積極性不高

研發投入歸集大部分工作依靠企業財務人員,經過調查發現,淮安市普遍存在研發投入歸集人員積極性、主動性不高現象,導致此現象的主要原因:一是歸集工作較為復雜。企業研發費用歸集工作的要點在于做好從研發項目立項到結題全過程相關的臺賬資料管理,并將費用支出在財務系統中進行填報,企業內部往往存在研發項目眾多、支出復雜等情況,同時各企業使用財務系統不同,部分財務系統并未將研發費用支出單列,需歸集人員手動添加進行區分,操作過程復雜煩瑣。二是缺乏激勵措施?；窗彩谐雠_的《淮安市企業研發費用財政補貼操作細則(試行)》中,沒有明確規定補貼具體用途,大部分企業關于研發費用的管理均由企業財務統一承擔,相關部門及企業往往對于項目內研發人員重視更多,采用效益提成、科研津貼以及獎勵期股等多種方式, 促進研發人員的創新積極性,而忽視對于研發費用歸集人員的激勵;同時,部分企業需要申報高新技術企業,而高新技術企業申報材料的統計口徑與研發投入不同。一些企業由于能力不足外聘專業財務人員,而部分外聘人員可能會有“事不關己高高掛起”的想法,不愿在研發投入歸集上花更多的心思,導致積極性調動更加困難。

4.4 研發管理指導服務力度不足

通過調查發現,不少企業在研發投入管理過程中存在的問題不能得到有效、及時解決,存在“求助無門”的情況。一方面,一線科技管理人員服務能力不足。大部分一線科技管理人員身處基層,往往身兼數職,日常工作開展強度較大,對于研發投入指標的認識只處于報表之上,缺乏專業的研發管理知識加持,對于研發投入相關的業務認識不足,面對企業存在的問題往往不能及時、有效地解決。另一方面,科技咨詢機構能力有待提高。大部分科技咨詢機構關注點與業務宣傳方面集中在高企申報、項目申報等獲取政府補助方面,對于研發管理體系建設認知甚淺、鉆研較少,服務人員缺乏企業研發和管理經驗,難以有效解決企業問題。

5 淮安市企業研發投入管理存在問題的對策建議

5.1 學習先進做法,構建規范管理體系

通過搜集、鑒別、整理文獻,學習國家、省一系列政策文件,研究企業科技創新發展規律,總結企業研發投入管理的主要成功經驗和做法,探索適合淮安市情的研發投入管理體系;同時組織科技部門相關人員赴我國科技創新先進地區(嘉興市、紹興市、杭州市等)實地調研,學習研發管理成功經驗做法;走訪縣區、企業、高校院所,摸清目前淮安市研發投入發展現狀,包括基礎研究、應用研究、新產品開發、研發機構、人才隊伍等。通過調研,摸清淮安市研發投入特別是企業研發投入的現狀和特點,分析存在的問題和不足,研究企業研發投入全生命周期發展趨勢和重點,構建研發投入管理規范化體系,提出從研發人員、機構建設、科學歸集、檔案收集等方面規范管理措施,編制《淮安市企業研發管理體系要求》,構建規范化管理體系,提高企業研發標準化管理水平。

5.2 開展上門服務,發揮專家指導作用

科技部門要加強服務力度,針對淮安市企業研發管理面臨的實際困難,發揮專家作用。一方面加強專業服務機構培育及引進力度,建設一支高水平的貫標咨詢人才隊伍。選擇并培育部分淮安市專業技能及綜合評價較好的咨詢服務機構,并加大優秀咨詢機構引進力度,共同作為官方指定咨詢機構參與貫標工作。同時在淮安市征集第三方機構財務專家、企業退休的老會計等,組建專業研發歸集指導專家隊伍,指導幫助部分企業建立財務系統、設立研發科目等,提升企業財務規范性。做好點對點上門輔導,解決企業研發管理存在的問題,切實為企業研發投入標準化管理提供支持。另一方面,加強科技管理部門及企業科技管理人員培訓,聚焦企業難點,進行集中培訓,組織開展研發投入標準化管理培訓及政策宣講活動,對企業研發管理體系建設、企業研發投入費用歸集、研發項目管理等方面進行詳細講解,進一步提高一線科技管理人員及企業科技管理人員能力和專業知識水平,服務企業開展研發貫標工作,加強企業對研發費用歸集及研發體系建設的了解。

5.3 建立模范試點,推進理論轉化實踐

積極探索貫標試點示范工作,引導企業開展研發貫標活動,在淮安市遴選一定數量的重點企業和研發投入工作開展較好的縣區,開展研發貫標試點示范工作,推進研發管理體系建設理論的實踐應用。在示范工作開展過程中,對研發管理標準化體系可以進行改進與繼續規范,結合推廣情況與企業反饋,組織專家研討會,廣泛調研、聽取意見,打造更完善合理的研發管理標準體系,切實幫助企業積極建設、有效運行和持續改進研發管理體系。對于積極參加貫標試點的企業,給予一定的政策支持,例如下一年度優先兌現研發投入財政獎補資金等。同時可以舉辦年度優秀貫標企業評選,對于積極參加貫標試點并取得優秀成效的企業,發放優秀證書,給予一定的獎金激勵,并加強宣傳推廣,吸引更多的企業積極參與進來,加強企業研發機構建設和研發投入管理,全面提升企業自主創新能力。

5.4 加大政策激勵,營造企業創新氛圍

科技部門要充分發揮政策引導作用,持續把企業研發管理體系貫標作為高質量企業研發機構培育的重要途徑,進一步加大政策激勵,完善企業研發投入獎補制度,向企業發展好、研發質態高的企業傾斜,鼓勵高新技術企業、中小型科技企業開展貫標,加強淮安市企業對研發投入的重視程度。同時重視研發財務人員和參與人員,一方面,完善財政補貼資金分配機制,實現“雨露均沾”。對現行企業研發費用補貼文件中補貼的具體用途進行要求,按照一定比例或額度,使參與研發項目的研發人員、研發投入歸集財務人員都能得到相應的補貼,保證研發業務歸集人員的利益,使其更有動力做好研發投入歸集工作,涉及項目應統盡統,從而促進研發投入指標提升。另一方面,設立研發歸集人員專項獎勵資金,明確規上企業研發投入業務歸集人員補助資金標準,對企業研發投入業務歸集人員每月給予一定獎勵,精準補貼。調動企業研發財務人員的積極性、主動性,提高企業研發費用歸集準確度。

6 結語

構建規范化的企業研發管理體系,科學有效地管理研發過程和相關要素,并做好研發管理體系的持續改進是企業提升自主創新能力的關鍵。企業的創新成效關乎一個地區、一個國家的長久發展,因此建立健全企業研發管理體系,提升企業的核心競爭力,才能更好地為淮安市創新型城市建設打好基礎,為淮安市創新發展提供源源不斷的動力。