信息化建設對企業財務管理轉型的影響及對策研究

王謙

摘要：在競爭日益激烈的市場環境中，企業面臨著較大的發展壓力。企業的財務管理通過對財務關系的協調和對財務活動的計劃、組織、協調與控制來緩解企業生存和發展的壓力。在信息技術條件下，傳統的財務管理模式顯然已經無法滿足企業發展，企業迫切需要以信息技術為載體，以系統平臺為依托來推動財務管理模式的轉型升級。文章闡述了財務信息化及財務管理的概念，總結了企業應用信息技術推動財務管理轉型中存在的問題，并結合問題提出相應對策。

關鍵詞：信息化建設；財務管理；轉型；影響

一、引言

以大數據、區塊鏈、人工智能為代表的信息技術嵌入到社會發展的各個領域，諸多企業緊抓信息技術發展的新契機，期望能為財務管理制度引入智能化元素。2022年，財政部印發了《會計信息化發展規劃（2021－2025）》，文件明確提出市場主體要以信息化支撐和會計職能拓展為主線，以數字化為突破口，積極推進財務管理的數字化轉型。在信息技術條件下，企業財務管理轉型仍然存在一系列的問題，比如信息系統建設成本較高、財務人員信息素質不足、系統安全性較差等問題。因此，基于此背景開展信息化建設在企業財務管理轉型中應用的研究，具有非常重要的現實意義。

二、財務信息化概述與特征

（一）信息化與財務信息化概念

信息化是以開發信息服務為核心，以網絡和通信技術為，依托的新興技術擴散過程。也有研究認為，信息化是以現代網絡通信技術為基礎，將所研究的對象匯總至數據庫，供特定對象工作、學習和決策的一種技術。除此之外，也有研究認為所謂信息化是指以信息技術的廣泛應用為主導，信息資源的開發為核心，通信網絡技術為基礎，信息人才為依托，法律、法規、標準為保障的復合體系。

財務信息化，可以理解為財務領域的信息化，是指企業通過對業務流程的重構，有效利用網絡和通信技術，有效整合企業的人力流、資金流和信息流，最終形成共享和開放財務管理信息系統，并充分發揮財務管理的職能。財務管理信息系統能夠收集、匯總和整理財務活動中的所有信息，并提供財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析的一切職能。

（二）財務信息化的特征

財務信息化的特點，主要表現在以下方面，一是整合了企業的信息流、資金流和物流。在新興的財務管理信息系統中，各種類型的業務數據都能夠轉化為財務數據。財務部門可以通過分析財務數據來跟蹤管理資金流和物流；二是重塑財務管理流程。財務信息化建設必須構建統一、規范和標準的可操作體系，而這種體系不僅優化了財務流程，降低了財務信息溝通成本，而且大大提升了財務信息化和企業發展戰略的契合程度；三是組織結構更加彈性化。利用財務管理信息平臺，企業管理組織能從垂直管理型轉變為扁平化和網絡化的機構，這種結構有利于企業各層級之間實現快速交流。

（三）財務管理的內容

關于財務管理的理論，有研究認為財務管理是指在企業整體戰略目標的引領下，有關資產購置、資金融通、資金運營、收入和利潤分配的管理活動。也有研究認為財務管理是協調各種財務關系，對各種財務活動進行的計劃、組織、協調和控制活動，其目的是提升資產使用效率、防范資產流失、降低成本水平、提高利潤水平?？梢缘贸?，財務管理是現代化管理制度的重要組成部分，是在法律法規框架范圍內，依據財管原則，合理配置財務資源，處理財務關系的經濟管理活動。通常而言，財務管理的內容主要包括以下幾個方面。

一是籌資管理。從內部或者外部籌集資金是企業擴大再生產的必要條件。企業應該根據實際資金需求量以及對風險的可接受水平，確定差異化的融資模式，比如對于風險厭惡型企業而言，可以采取直接籌資和股票籌資方式，對于存在風險偏好或者處在成熟階段的企業而言，可以采取銀行借款或者其他債務籌資的方式。

二是投資管理。企業通過投資，企業才能購置新的固定資產，通過新項目獲得投資收益。投資管理要求企業開展投資項目可行性評估，比如開展項目估值、預期收益率風險測算等，確保能實現收益和風險的平衡。

三是營運資金管理。通過對營運資金的管理，企業不僅可以保持資金的流動性，同時還可以提升營運資金的收益水平。在應收賬款管理中，企業可以設置差異化的信用標準、信用條件和收賬政策，做到迅速回款，降低壞賬風險。在存貨管理中，企業可以通過對存貨模型的測算，找到管理成本和儲存成本的最優解。

四是收入和利潤分配管理。收入和利潤分配管理是財務管理的最后環節。管理者需要考慮相關者利益和企業長遠發展的需要確定合適的股利分配政策，較高的利潤分配水平會降低企業盈余資金，影響可持續發展能力，較低的股利分配政策則會打擊投資者信心。

三、企業財務管理轉型的類型

企業財務管理轉型的類型主要分為三種：一是業務財務轉型。業務層面的財務包括業務績效管理、成本管理、預算管理等。在業務核算處理方面，企業可以引入信息技術元素，在海量數據的基礎上建立強大的數據處理模型，以提高數據處理效率。在全面預算管理方面，企業可以以流程數據為基礎，形成標準化的預算流程和系統控制，實現預算、報表和各子系統之間的信息集成；二是核心財務的轉型。在信息化條件下，財務管理的核心不在于對基礎數據的核算和處理，而是向風險管理、投資管理和資金管理等方面進行轉變。在風險管理方面，企業可以通過信息系統為業務提供價值賦權，實現財務與業務系統的聯動，并能通過數據分析實現對未來風險因素的預警；在投資管理方面，財務信息系統能通過連接財務規劃、數字金融、商業管理和業務價值創造進行可靠的數據分析，以為企業投資決策提供信息支撐；在資金管理方面，企業可以通過大數據和人工智能等科技手段提高財務審計的質量，挖掘業務背后的資金管理風險，積極應對風險，并將其控制在容量以內；三是戰略財務轉型。企業戰略層面的財務主要包括財務籌劃、績效評價和戰略分析等。通過信息化建設，企業可以將財務管理系統的業務進行延伸，讓系統承擔更多的戰略性財務功能，比如實施精準的專門決策等。

四、企業財務管理轉型的影響因素

企業財務管理轉型的影響因素主要體現在如下幾個方面。

一是財務管理環境的變化。在日益激烈的市場競爭中，財務管理需要解決資金籌集、運營資金的管理及現代制度的制定，這意味著財務管理已經上升到企業的戰略方面，屬于企業的核心管理內容。此外，企業面臨的交易事項變得越來越復雜，需要財務管理進行滲透和監督。在此環境下，企業要開發生產、銷售、采購等環節的價值潛力，優化作業流程，提升企業價值。由此可見，環境的變化必然會導致財務管理轉型。

二是財務信息化的建設需要。隨著大數據、區塊鏈、人工智能技術的快速發展，智能化的信息技術平臺能夠有效提升財務管理的效率，優化財務管理內容，這已經成為市場主體的共識。財務信息化建設使得會計核算工作的比例不斷降低，財務分析、預算管理、價值管理的內容比例不斷提高。在財務管理內容不斷變化的條件下，財務管理運行的邏輯和管理模式必須進行轉型升級。

三是財務管理的職能轉型。在經濟發展模式轉型的新時期，財務管理需要注重發揮三方面的職能，即資源配置、過程管理和信息管理。在業務運行的前端環節，財務管理需要利用全面預算管理工具對資源進行事前規劃、事中控制和事后評價，推動企業資產、收入和成本的結構性調整；在業務運行的事中環節，企業應用財務分析和風險評估手段來實現有效的過程管控；在業務運行的后端環節，企業需要通過財務管理為決策層提供高質量的財務信息。這三方面的職能都需要傳統財務管理模式在組織結構和處理能力上進行變革，實現向價值管理的轉型。

五、企業財務管理轉型中存在的問題

（一）缺乏財務管理轉型意識

意識是行為的先導，實際上，諸多企業普遍缺乏財務管理意識。首先，企業將主要精力和財力集中在了水工、市政工程方面，期望能迅速擴大業務規模，提升業務收入，認為加強信息化建設，實施財務管理轉型必然會分散企業有限資源，且不會對業務擴大起到促進作用。其次，財務人員缺乏開展財務管理轉型的積極性。多數企業財務活動局限在會計確認、計量和報告方面，缺乏在業務活動中應用管理會計、加強信息化建設的主動性，這就導致財務管理轉型始終無法提上日程。最后，企業非財務部門普遍認為財務管理轉型屬于財務部門的職責，與自身崗位無關。因此，基層員工對財務管理轉型提不起興趣。

（二）財務人員綜合素質不足

財務系統使用了更先進的智能信息技術，需要配備更高素質人才。在實際工作中，多數財務人員的專業素質存在欠缺，缺少較高水平的管理思維。大多數財務還停留在傳統的記賬方面，還未意識到向財務管理轉型。同時財務缺少培訓或學習動力把信息技術應用到財務管理的過程中。另外企業方面未給予培訓推動財務管理的轉型，過去企業的培訓更多傾向于會計層面，較少涉及管理。

（三）業務財務相互割裂

業務和財務的割裂是影響財務管理轉型效果的重要因素，一方面，財務和業務在整體目標上存在差異。業務部門基于效率層面的考量更加關注業績指標，注重對招投標、設計對接、項目施工和竣工交付緩解的管理，認為財務部門扮演的是監督者的角色，因此對于財務部門的參與持有謹慎態度。另一方面，財務部門缺乏業財融合的前瞻性意識，無法從業務運行的前段對活動進行計劃、組織、協調和控制，比如對各種工程材料和設備價格、各種技術的成本投入等了解不深，所收集的數據缺乏較高的準確性等，這會導致財務部門做出的財務管理決策脫離業務實際，無法對業務部門起到指導作用。

（四）缺乏財務管理轉型頂層設計

在信息化條件下，財務管理轉型并不是財務部門的單獨責任，需要企業上下形成合力，加強頂層設計，搞好制度建設，實際上，諸多企業的財務管理轉型工作推進過程較為凌亂，各部門責任較為分散。首先，缺乏完善的組織體系設計。企業未能在決策層面、管理層面和執行層面成立專門的財務管理轉型組織，無法根據行業整體環境和企業戰略目標制定財務管理轉型戰略方案。其次，缺乏足夠的要素保障。以財務信息化為契機，推動財務管理轉型需要財務、人力、信息方面的支持，然而企業缺乏足夠和有序的要素保障，無法按部就班地投入資源，加速財務管理轉型進程。最后，缺乏完善的考核體系。在明確各部門財務管理轉型職責的基礎上，企業未能合理設置績效考核指標，無法對各部門履職盡責，推進財務信息化的效果進行考核，導致各方責任未能壓實落地。

（五）財務信息化建設滯后

首先，系統之間的集成性不足。企業各部門擁有獨立的信息系統，且信息化工作處于“各自為政”的狀態。系統之間的數據梗阻無法實現各系統數據的互聯互通，財務人員在引用業務系統數據時仍需要進行數據口徑方面的轉化，這大大增加了數據處理錯誤的概率。其次，缺乏風險管理信息系統。風險把控是財務管理的重要目標之一，然而企業未能構建智能化的風險管理系統，無法通過系統實現合同管理、預算偏差和成本超支方面的預警。最后，財務管理信息系統資金投入較高。企業構建功能強大的財務管理信息系統需要指派專業技術人員對信息管理的模式進行規劃和設計，這本身會給企業帶來巨大的系統成本消耗和負擔。即使是企業自主開發財務管理信息系統也會面臨著巨大的資金支出。

（六）系統安全機制不健全

依靠物理線路連接的信息系統非常容易遭到外部第三方的攻擊和攔截，從而誘發信息安全風險。事實上，諸多企業的財務管理信息系統安全機制并不健全。一方面，就制度層面而言，部分企業并未嚴格實施數據備份、信息事前檢查以及數據庫巡檢制度。信息系統的操作權限并未嚴格按照制衡分離的原則進行設計，這就存在冒用他人名義登錄系統竊取數據的安全風險。另一方面，就技術角度而言，信息系統的技術防控能力較為薄弱。管理者未能及時對操作系統、應用程序組件進行升級和更新，也未能嚴格制定或修訂技術應急預案，日常開展的應急演練不足。除此之外，企業未能選擇優質的信息系統供應商，導致采用了具有高危漏洞的第三方框架、建站程序等，易被第三方遠程控制。

六、信息化建設助力企業財務管理轉型對策

（一）增強財務管理轉型意識

企業應當扭轉傳統的財務管理理念，重新認識財務管理的重大價值，加速推進財務管理轉型。首先，作為領軍人物的領導者應當積極學習國家部門下發的各種關于財務管理的制度文件，如財政部印發的《會計信息化發展規劃（2021-2025）》，并深入領會文件精神，作好財務管理轉型的頂層設計和戰略規劃。其次，企業財務部門應加強與信息技術部門的溝通，根據企業財務管理實際和所處生命周期制定財務信息化建設方案。最后，企業財務管理部門應在單位內部大力開展宣傳活動，積極組織召開面向公司全員的財務管理方面的培訓，讓基層了解并參與到財務信息化建設中，以增強其對財務管理的價值認同。

（二）提升財務人員綜合素質

信息化建設和財務管理轉型要求更高素質的人才，因此企業應從全局考慮提升財務人員的綜合能力。首先，引導財務跳出原會計思維方式向管理會計轉型，除了要提升財務人員的專業能力之外，還應當加深對信息化建設和財務管理轉型的認識。其次，企業還應該嚴格把控人才招聘的質量關。企業應根據信息化建設和財務管理轉型的人員素質清單，對應聘人員的財務會計、管理會計、信息技術、管理能力進行考核，保證其能快速參與到財務管理轉型進程中來。最后，企業還應該加強對財務人員財務信息化及財務管理方面培訓，必要時公司在企業外部引入成熟人才以快速融入財務信息化時代，提升公司整體財務管理能力。

（三）完善業財融合

一方面，要完善業財融合組織體系建設。企業可以在決策層面成立業財融合委員會，該委員會成員由業務與財務負責人構成，其主要職責是確定業財融合推進方案、明確各崗位責任、確定業財融合效果考核辦法等。另一方面，為了降低業財融合中存在的固有風險。企業可以在財務部門內部設置財務BP崗位，其主要職責是統籌和協調業財活動，運用業務專業知識解決財務問題，運用財務專業知識為業務提供財務解決方案等，推動業財的加速融合能協調業財之間的矛盾，為信息化建設和財務管理轉型減少阻礙。同時加強員工思想建設，增強補位意識，以更好推進信息化的落地。

（四）加強財務管理轉型頂層設計

企業應從三方面入手加強財務管理轉型頂層設計和制度建設。首先，企業應完善財務管理轉型的組織體系，比如在決策層面，應成立財務管理轉型委員會，該部門的職責是基于行業整體環境和企業實際需求制定財務管理轉型戰略方案；在管理層面，企業應成立專門的財務管理轉型日常推進小組，該小組的職責是制定財務信息化的具體推進方案、協調和管理執行層的工作進程；在執行層面，企業應該設立專門的財務信息化崗位，其職責是推進和反饋方案落地進程，包含制定管理規范信息化制度、組織信息化培訓、監督考核公司的財務信息化工作情況等。其次，加強要素保障。企業應加強財務信息化的全方位要素保障，事前規劃人力流、信息流和資源流，確保財務信息化能有序規范實施。最后，完善績效考核體系。企業應對各部門責任進行再明確，設計更加合理的考核指標，分部門、分階段、分層次實施考核，保證信息化建設盡快落地落實。在實施過程中要保證點對點的高效溝通，建立標準快捷解決問題的流程以提升問題響應及解決效率，同時將財務信息化過程遇到的問題分析歸類形成答疑知識庫，便捷業務部門以更快速推進信息化建設和財務管理轉型。

（五）加強財務信息化建設

企業應緊抓財務信息化建設，構建功能強大的財務共享信息系統。一方面，集團企業可以在公司總部下設財務共享中心，該中心負責集團全部的共享業務。集團應梳理各分子公司之間的戰略關系，整合財務共享中心的財務條線，可將財務共享中心設定為底層財務、中層財務和頂層財務三重架構，其中底層財務主要負責會計核算、賬務處理等基礎工作，頂層財務主要負責為集團戰略決策提供支持；中層財務主要負責整合和連接頂層和底層財務。另一方面，要明確財務共享信息系統架構。為有效解決各用戶在各子系統之間不斷切換的問題，企業可以將財務共享系統架構分為三個層次，第一層次為前端業務平臺，功能模塊主要包括成本、費控、銷售、資產和人力等；第二層次為智慧財稅數據中臺，主要包括影像平臺、稅務平臺、共享作業和共享運營中臺等；第三層次為后端業務平臺，主要包括財務分析、經營分析、資金日報、預算控制等子系統。尤其要打通前端業務平臺及中后臺，打破數據孤島。

（六）加強系統安全機制建設

企業可以從三個角度出發構建完善的信息安全機制。首先，加強安全管理，按照標準先行同步提升的原則先行建立網絡安全責任制度，嚴格履行信息系統操作權限、數據備份和數據庫巡檢制度。與此同時，要加強對主機和終端的管理，禁止隨意下載和工作無關的軟件，提升密碼設置的復雜性，消除弱口令現象。其次，完善技術防護措施。企業可為財務管理信息系統部署必要的殺毒軟件等安全產品，及時對系統進行升級打補丁，關閉不必要的端口。最后，強化應急管理。企業應該根據信息系統的實際安全水平制定網絡安全應急預案，備份重要數據，提高應急預案的演練頻次。

七、結語

信息技術的高速發展對財務管理模式產生了重要影響，不僅提升了財務工作效率，還有效重構了企業的財務流程和組織體系，各種機械性、重復性和簡單性工作都能在共享中心得到集中化處理，從而將財務人員從繁瑣的會計工作中解脫出來。本文分析了企業應用信息技術推動財務管理轉型中存在的問題并提出對策，以期為信息化建設在企業財務管理轉型中的應用提供一定的參考和借鑒。

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（作者單位：北京安順園房地產開發有限公司）