企業內控管理中的財務風險防范措施

林秋蓮

企業內控管理不僅是企業自身發展的需要，也是保障資本市場穩定和保護投資者利益的必要措施。財務風險作為企業內部風險的一種，具有極大的影響力。財務風險通常指企業由于市場變化、信用風險、流動性等因素導致的資金缺口、財務損失、債務違約等問題。財務風險的產生將直接影響企業的盈利能力、流動性、信譽等，甚至可能導致企業破產。因此，對于企業而言，有效防范財務風險，保障企業的財務安全，是內控管理的重要方面。本文旨在分析企業內控管理中財務風險的防范措施，探討如何建立健全有效的內部控制體系，從而提高企業對財務風險的抵御能力，保障企業的財務安全。

一、企業內控管理與財務風險概述

（一）企業內控管理的內涵與目標

企業內控管理是一種重要的管理方式和理念，其內涵包括建立健全有效的內部控制體系，提高企業日常經營的規范性、有效性和風險抵御能力。內部控制體系包括企業內部結構、職責、流程、程序和機制等方面的制度體系。

企業內控管理的目標主要包括以下方面：

1.保護企業財務安全。企業內控管理旨在確保財務信息真實可靠，防止虛假報賬、資產侵占、財務欺詐等問題的發生，從而保護企業的財務安全；2.防止違規行為的發生。內控管理體系可以規范企業員工的行為，防止發生違反法律法規或企業規章制度的行為，減少企業因違規行為產生的罰款、刑事訴訟等損失；3.提高決策效率和管理水平。內控管理可以幫助企業建立科學合理的決策機制，提高決策效率和管理水平，從而增強企業的競爭力和長期穩定的發展能力；4.增強對外部環境變化的適應能力。內控管理可以幫助企業預見和應對外部環境的變化，減少因市場變化、政策變化等因素帶來的風險；5.維護投資者的合法權益。內控管理可以規范企業的財務信息披露，提高投資者的信任度，保障投資者的合法權益。

（二）財務風險的種類與來源

財務風險是企業在經營過程中面臨的潛在損失或不確定性。主要包括市場風險、信用風險和流動性風險等。

市場風險是指企業面臨的由于市場價格波動和不確定性而導致的風險。市場風險包括股票、債券、商品和外匯等市場的價格波動風險。例如，股票市場的價格波動可能導致企業持有的股票價值下降；商品市場的價格波動可能影響企業原材料成本和產品銷售價格；外匯市場的匯率波動可能導致企業在國際貿易中出現損失；信用風險是指企業在與供應商、客戶、銀行等合作伙伴進行交易時，因其無法按時履行合同而導致的資金損失。供應商未能按時交付貨物或提供服務，客戶未能按時支付貨款或履行合同義務，銀行未能提供足夠的資金支持等都屬于信用風險。信用風險的發生可能導致企業的現金流受到壓力，影響企業的經營和償債能力；流動性風險是指企業面臨的資金短缺、無法滿足債務償還和無法及時獲得資金等問題所帶來的風險。企業可能由于經營不善、市場環境變化或者外部因素的影響，導致現金流不足，難以按時償還債務或滿足運營資金需求。流動性風險的發生可能導致企業陷入財務困境，甚至面臨破產風險。

這些財務風險的來源主要與市場環境的不穩定、企業經營的不確定性、外部合作伙伴的信用問題等各種因素有關。企業在管理過程中要認識到這些風險的存在，并采取相應的措施進行風險管理和控制，保障企業的財務安全和經營穩定。

（三）企業內控管理與財務風險的關系

企業內控管理與財務風險之間存在緊密的關系。

一方面，企業內控管理是防范和控制財務風險的重要手段。通過建立健全內控體系，企業可以確保財務信息的真實可靠，減少內部舞弊、錯誤發生的可能性，并能及時識別和評估潛在的財務風險，采取適當的控制措施進行防范和應對；另一方面，財務風險也是企業內控管理的重要對象之一。內控管理的目標是確保企業經營活動的合規性和有效性，保護企業資產的安全和完整，提高經營效率和效果。財務風險作為企業面臨的重要風險之一，直接關系到企業的財務狀況和經營成果。因此，內控管理需要加強對財務風險的識別、評估和控制，確保企業在復雜的經濟環境中穩健運營。

二、企業內控管理中財務風險防范的現狀

越來越多的企業意識到財務風險對企業經營穩定性的重要性，因此加強了財務風險防范的內控管理。許多企業已經采取了一系列措施防范財務風險，如建立完善的內部控制體系、強化風險識別與評估、建立風險監控和反饋機制、加強內部審計和監督等，但仍存在一些問題，主要表現在：

1.風險識別不全面。有些企業在風險識別和評估方面還存在盲點，未能全面覆蓋所有可能的財務風險。這可能是因為企業缺乏足夠的專業知識和方法，或者在工作中沒有足夠的重視和投入；2.控制措施不足。一些企業雖然建立了內部控制體系，但其控制措施可能不夠完善或執行不力。這可能是因為企業對內部控制的重要性認識不足，或者沒有給予足夠的資源和支持；3.監控機制不健全。有些企業在財務風險的監控和反饋方面存在問題，無法及時發現和應對風險的變化。這可能是因為企業缺乏有效的監控指標和報告機制，或者管理層對監控結果的重視程度不夠；4.內部審計不充分。一些企業在內部審計方面存在問題，無法有效地發現和解決財務風險隱患。這可能是因為企業內部審計資源不足、方法不科學，或者審計結果沒有得到適當的關注和處理導致。

三、完善企業內控管理，防范財務風險的措施

（一）強化風險管理意識，建立健全風險管理制度

1.通過培訓、教育和案例分享等方式提高員工對財務風險的認識和理解。員工應了解風險管理的重要性，并學會主動識別、評估和應對潛在風險；2.制定明確的風險管理制度，包括風險識別、評估、監控和應對等環節。明確各級管理人員的責任和權限，確保相關流程、政策和規范得以有效執行；3.制定相應的風險應對措施，包括制定風險管理計劃、建立風險管理團隊和制定緊急處理預案等。這些措施應與業務活動相結合，確保在風險發生時能夠及時采取有效措施應對和控制；4.建立監督機制。通過內部審計、自查自糾等方式，對風險管理制度的執行情況進行監督和檢查。同時，企業還應不斷總結經驗教訓，改進和完善風險管理制度，提高內控效果和財務風險防范能力。

（二）優化企業內部組織結構，提高內控效率

1.企業應明確各部門和崗位的職責和權限，確保各個環節的職責清晰，避免權責不清導致發生財務風險；2.設置合理的內部審批和審核流程，將財務決策和操作過程納入監管范圍。審批和審核流程應包括多個環節，確保多人參與、多方監督，減少財務操作中的錯誤和違規行為。同時，流程應設計靈活，能夠適應企業的實際情況和需求；3.企業內部各部門之間應加強協作和信息共享，形成良好的內部溝通機制。通過加強溝通和協作，可以及時傳遞風險預警信息，快速響應和處理潛在的財務風險；4.利用信息化技術建立健全財務管理系統和內部控制工具。通過引入財務管理軟件、ERP系統等，可以實現對財務流程的自動化監控和數據分析，提高內部控制的科學性和準確性。

（三）嚴格執行財務預算與核算制度，確保財務信息真實可靠

1.建立預算執行和監控機制，確保預算計劃得以有效實施。包括制定詳細的預算執行方案、設立預算執行責任人，并定期評估和分析預算執行情況。如果發現預算偏差，及時采取糾正措施調整預算計劃，確保財務目標的實現；2.建立健全財務核算制度。財務核算應遵循會計準則和相關法規，并通過內部審計、財務復核和獨立第三方審計等方式對財務數據進行全面檢查和驗證。核算過程中應注意遵循會計原則，確保財務信息的真實、完整和可靠；3.對財務人員要加強培訓和監督，建立健全內部控制程序，如合理的權限劃分、審批流程的規范和有效、財務數據的安全保護等。通過嚴格執行內部控制制度，有效防止財務數據被篡改和濫用，提高財務信息的可信度；4.企業可以委托獨立的第三方機構對財務信息進行審計，進一步確保財務信息的真實可靠。獨立審計機構具有專業的審計技術和經驗，能夠客觀、獨立地對企業的財務狀況和業績進行全面評估。

（四）加強內部審計與監督，及時發現并糾正財務風險

1.企業應制定內部審計制度和相關規范，明確內部審計的程序、要求和標準。內部審計應該遵循獨立、客觀、公正的原則，確保審計結果真實可信；2.加強對內部控制的評估和監督，及時發現和糾正存在的問題。通過對關鍵業務流程和風險點的全面排查和檢查，確保內部控制體系的有效性；3.定期開展風險評估和控制，建立風險評估和控制框架，及時發現并處理潛在的財務風險。評估應覆蓋全面，包括內部控制、業務風險、市場風險等，以便于企業及時識別和解決風險問題；4.采用先進的信息技術手段建立全面、高效的內部審計和監督系統。通過數據挖掘、風險分析等技術手段，全面分析和評估財務數據，及時發現異常情況。

（五）建立風險預警機制，實現對財務風險的事前控制

1.企業應根據自身經營特點和風險敏感度確定關鍵的財務指標和閾值，比如資產負債率、現金流量、應收賬款周轉天數等。在制定指標和閾值時，應綜合考慮行業標準和市場環境的變化，保證預警機制的準確性和有效性；2.利用統計學和數據挖掘技術，建立預警模型和系統。預警模型可以基于歷史數據和趨勢分析進行風險預測和預警，從而提供預警信息和建議；3.定期進行風險預測，對潛在的財務風險進行分析和評估。充分考慮內外部因素對財務風險的影響，及時向相關人員發布預警信息和建議；4.企業可以與專業的風險預警機構或服務商合作，獲取最新的行業和市場信息，加強對財務風險的感知和應對能力。

四、案例分析

中國平安保險集團是中國最大的保險集團之一，擁有多元化的業務，覆蓋保險、銀行、投資等領域。該公司在內控管理和財務風險防范方面取得了一定的成就。

（一）該企業的成功之處：

1.健全的內控體系。中國平安建立了完善的內部控制體系，包括風險管理、內部審計和合規監察等方面。他們積極推行內控制度，加強風險評估和監測，以確保內部控制的有效性和合規性；2.嚴格的財務管理。中國平安建立了高效的財務管理制度，包括財務報告、預算控制和財務審計等方面。他們注重財務信息的準確性和及時性，加強了對財務活動的監督和管理；3.完善的風險防范體系。中國平安關注市場變化和法律法規更新，采取措施防范各類風險。建立了風險管理部門，加強了對市場、信用、流動性等風險的監控和管理。

（二）存在的問題：

1.信息技術安全風險。隨著信息技術的發展，網絡安全威脅日益增多，可能導致數據泄露、系統癱瘓等問題。中國平安需要進一步加強對信息技術安全風險的防范，包括加強網絡安全保護、提升員工信息安全意識等方面；2.內部員工行為風險。內部員工的行為可能帶來潛在的風險，例如財務舞弊、內部交易等。中國平安應該加強內部員工行為的監督和管理，建立健全內部控制機制，以減少這類風險的發生；3.對外投資風險。中國平安積極拓展國際業務和投資，但對外投資風險也隨之增加。需要加強對投資項目的盡職調查和風險評估，以減少對外投資帶來的風險。

（三）改進建議：

1.強化信息技術安全。加強網絡安全防護，采取多層次的安全措施，包括加密技術、訪問控制和安全審計等。同時，提升員工的信息安全意識，定期進行安全培訓和演練；2.加強內部控制機制。進一步完善內部控制制度，規范各項業務流程，建立有效的風險評估和監測機制。加強對內部員工行為的監督和管理，建立舉報機制，鼓勵員工積極參與內部風險管控；3.強化對外投資管理。加強對外投資項目的盡職調查和風險評估，確保投資項目符合企業戰略和風險承受能力。建立有效的風險控制和監測機制，及時應對投資風險變化。

總之，中國平安保險集團在內控管理和財務風險防范方面取得了較大成就，但仍然面臨一些挑戰。通過加強信息技術安全、完善內部控制機制和加強對外投資管理，可以進一步提升企業的內控管理水平和財務風險防范能力。

五、結論與展望

本文主要探討了企業內控管理中財務風險防范的重要性，并提出了加強風險管理意識、建立健全風險管理制度等措施。通過分析和討論，可以得出以下結論：

首先，財務風險對企業的影響是巨大的。不管企業規模大小，都面臨著各種財務風險的挑戰，如市場風險、信用風險和操作風險等。這些風險如果得不到有效的管理和控制，將對企業的財務狀況和經營活動造成嚴重影響，甚至威脅到企業的生存與發展；其次，企業內控管理在財務風險防范中起著重要作用。通過加強員工的風險管理意識，建立健全風險管理制度，企業能夠更好地預防、評估和應對財務風險。內控管理可以幫助企業建立起一套完善的風險管理機制，減少財務風險帶來的潛在損失。

未來可以從以下方面深入探討：

1.不同類型企業的內控管理與財務風險防范。不同行業、不同規模的企業面臨的財務風險可能存在差異。因此，可以進一步研究不同類型企業在內控管理方面的特點和財務風險防范措施，為企業提供相應的指導和建議；2.技術創新對財務風險防范的影響。隨著科技的不斷進步，新的技術手段在財務風險防范中的應用也日益廣泛?？梢匝芯考夹g創新對財務風險管理的影響，并探討如何利用新技術提升財務風險防范的效果；3.國際經驗與借鑒?？梢越梃b國際上先進的經驗和做法，比如國際財務報告準則（IFRS）相關規定，以及國際企業的最佳實踐，進一步完善我國企業的內控管理制度，提升財務風險防范水平。

綜上所述，內控管理中的財務風險防范是企業穩定運營和持續發展的關鍵環節。通過采取相關措施，企業可以更有效地識別和應對財務風險，確保財務信息的真實可靠，并實現對財務風險的事前控制。同時，這些措施的綜合應用也將為企業打造一個健全的內控體系，提升整體風險管理水平，為可持續發展奠定堅實基礎，確保企業在復雜多變的市場環境中保持競爭力。

（作者單位：廣東益德醫療科技有限公司）