數字化轉型背景下企業財稅風險管理策略研究

蔣旭霞

（作者單位：廣西建工集團第四建筑工程有限責任公司)

在數字化轉型的時代背景下，企業面臨著前所未有的財稅風險挑戰，使得財稅管理策略的研究和優化顯得尤為重要[1]。數字化轉型不僅改變了企業的運營方式和商業模式，同時也給財稅領域帶來了新的機遇和挑戰?？茖W有效的財稅風險管理策略成為企業數字化轉型過程中不可或缺的重要一環。

一、數字化轉型對企業財稅風險的影響

（一）技術變革帶來的挑戰

隨著數字技術的飛速發展，企業開始在運營和管理中廣泛應用數字化技術。這一趨勢可以給企業帶來便利，同時也會引發新的挑戰。適應新技術、更新系統和提供技術培訓會成為財稅部門的燃眉之急。同時，涉及財務和稅務的大量敏感數據會導致企業面臨嚴重的數據安全和隱私問題，因此，在數字化轉型中，企業必須重視建立健全數據安全防線，采用先進的加密技術和網絡安全措施來確保財稅信息的機密性和完整性[2]。

（二）機會與變革

數字化轉型同時也給企業帶來了強大的數據分析和預測能力，通過大數據技術，企業能夠更全面地洞察市場趨勢、客戶需求和競爭對手動態。數字化還使財稅流程自動化成為可能，極大提高工作效率和準確性，減少人為錯誤。引入智能財稅系統實現對財務流程的實時監控和自動化處理，可以進一步提升財稅管理的效率，同時減輕財務人員的操作負擔，使其更專注于高層次的戰略規劃和風險管理工作。

二、企業財稅風險管理現狀

（一）法規的復雜性與合規性挑戰

1.多層次稅制約束

不同地區、不同行業以及不同類型的企業可能受到多層次稅制約束，企業需要理解并遵守各種層次的法規，包括國家、地方和行業層面，我國對有些企業還有稅收優惠，也需要企業加強關注[3]。

對于多地區經營的企業而言，有些地區可能會有單獨的法規要求，如環保法規，相關法規也在不斷完善。對于一些環保要求嚴格的省市，企業需要更加關注并遵守環保法規，以降低環境和社會責任的風險。

2.會計準則多樣性

不同國家和地區可能面臨會計準則多樣性的問題，如國際財務報告準則和通用會計準則。企業可能在國際業務中同時受到多種準則的約束，跨國企業需要遵守各種財務報告要求，包括定期報告、年度報告等。

（二）財務數據安全與隱私

1.企業數據平臺建設

當前環境下，部分企業面臨系統整合的數據問題，企業財稅數據涉及多個部門和業務領域，企業不同部門之間的信息流動不暢，財務與其他職能部門缺乏有效的溝通和協作，信息孤島導致某些風險在企業內部得不到及時傳遞和響應，增加了企業的財稅風險。因此，數字化轉型要求建設高效、安全且能夠整合各個系統的數據平臺，以實現財稅數據的全面管理和分析。

2.網絡風險的威脅

數字化轉型使得企業更容易成為網絡攻擊的目標，尤其在財稅管理中，需要重點關注數據泄露風險、身份認證風險以及惡意軟件威脅等網絡問題。其中，財稅數據的泄露可能導致敏感信息的外泄，給企業造成巨大損失，企業需要建設安全的數據平臺，采用數據加密等安全技術來實現有效防范數據泄露風險。同時，網絡攻擊者可能試圖通過非法手段獲取財稅管理系統的訪問權限，強化身份認證機制，采用雙重驗證等措施是降低身份認證風險的有效途徑。財稅管理系統也比較容易成為惡意軟件攻擊的目標。企業需要及時更新安全補丁、使用殺毒軟件等手段來減輕惡意軟件的威脅。

（三）財務造假、欺詐行為及審計挑戰

1.財務造假、欺詐行為

一些企業就可能通過虛構銷售交易、提前確認收入或延遲確認費用等手段，來夸大企業的利潤，從而提高業績指標。還可能通過低估費用、拖延費用確認時間，或者將本應列為費用的支出資本化處理，以改善盈利狀況。一些企業也可能通過虛構交易或與關聯方進行不當的交易來進行財務欺詐，包括虛構銷售、購買虛構的資產或服務等。這些行為一旦被揭露，企業就可能面臨法律責任和罰款，直接影響財務狀況。有些企業通過財務欺詐可能短暫逃避應繳納的稅金，卻可能在未來產生稅收罰款問題，甚至企業關停的風險。監管機構對企業進行調查若發現企業的不法行為，可能對其進行處罰，包括撤銷上市資格、暫停交易等[4]。

2.審計方面的挑戰

企業的快速數字化發展使得審計面臨大量的數據，需要更強大的數字化分析工具和技術來檢測異常。對于一些企業而言，確保內部審計的獨立性一直是一個重要挑戰，特別是當企業管理層直接或間接干涉審計流程時[5]，有些企業數據有問題，但是管理層為了數據好看，股價更有上升空間，會強制要求審計部門做出自我合理解釋。這種情況下，整個企業管理層和財稅人員都將面臨嚴重的職務違法風險。

（四）風控技術與系統框架滯后、集成不暢

1.依賴傳統風險管理框架

一些企業仍然依賴傳統的財務風險管理框架，未能充分整合先進的風險管理技術。傳統框架可能缺乏對大大數據、人工智能等先進技術的支持，導致對潛在財稅風險的感知不足，降低了企業對風險的應對能力。

2.數字化轉型速度不夠快

隨著技術的不斷發展，數字化轉型對財稅管理提出了新的要求和挑戰，企業需要更強調財稅數據的實時性和準確性。

部分企業可能面臨數字化轉型速度不夠快的問題，導致風險管理無法跟上技術變革的挑戰。數字時代，企業風險管理需要適應新興技術的發展，包括但不限于區塊鏈、人工智能、云計算等。企業若未能及時更新技術基礎設施，可能錯失風險管理的先機。

三、數字化轉型背景下企業財稅風險管理的優化策略

（一）強化財稅素養培育，加強企業財稅合規性管理

1.建立專業團隊

成立專門的法務和稅務團隊，負責跟蹤各個層次的法規變化，確保企業能夠充分了解和遵守國家、地方和行業層面的相關法規。包括對稅收政策的敏感性，以及對可能影響業務的新法規及時評估。建立全面的財務和稅務框架，以確保企業能夠同時遵守不同國家和地區的會計準則。

2.引入投資合規性技術

引入合規性技術和軟件工具可以幫助企業自動跟蹤法規變化、生成合規性報告，并提供實時的法規更新,幫助企業更好地管理和遵守多樣化的法規。

3.建立合規性文化

將合規性納入企業文化中，強調合規的重要性，并鼓勵員工自覺遵守法規。為企業內部的相關人員提供定期的培訓，使其了解最新的法規和會計準則變化。定期的內部合規性宣傳和教育計劃，確保所有員工都理解并遵守相關法規，保持團隊對法規的敏感性。

（二）建立財稅數據防線，提高財稅數據安全性管理

1.強化財稅數據安全防線

為了保障在數字化環境中財務和稅務數據的安全性，企業應采用先進的數據加密技術。包括對數據傳輸和存儲過程進行端到端的加密，從而防范數據在傳輸和儲存中遭遇風險。通過實施加密技術，即便敏感數據被非法獲取，也能夠保障數據的機密性。此外，企業還需要建立全員參與的數據安全文化，培養員工對敏感數據保護的重視意識，提升員工在財稅數據處理中的主動性和謹慎性，形成全員共同維護數據安全的體系。

2.采用先進的網絡安全措施

為了有效抵御潛在的數據泄漏和網絡攻擊威脅，企業應引入先進的網絡安全解決方案。包括但不限于入侵檢測系統和網絡監控工具。入侵檢測系統通過監控網絡流量和行為，能夠及時檢測并阻止異?；顒?，從而防范潛在的攻擊。網絡監控工具則能夠實時監測網絡狀態，識別并應對潛在的威脅。同時，建議企業采用綜合性的網絡安全架構，包括防火墻、反病毒軟件等，以此來形成多層次的網絡安全體系。這些先進網絡安全措施的整合可以提高企業對財稅數據安全性的整體把控，保障數字化環境中的財稅風險管理的可靠性。

（三）強化內控與審計獨立性，提高財務團隊職業素養

1.建立強化內部控制系統

實施有效的內部控制措施，包括內控評價、賬務核查、財務流程監控等，以防范和發現可能存在的財務造假和欺詐行為。采用先進的技術工具，如人工智能和大數據分析，對財務數據進行實時監測，確?？梢詸z測異常交易和潛在的欺詐行為。

2.加強財務團隊的職業素養培養與要求

提高財務團隊對財務造假和欺詐行為的認識，強調合規性的重要性，并為其提供具體案例和培訓，以便更好地識別和防范潛在的風險。建立舉報機制，鼓勵員工主動報告可能存在的財務不正當行為，同時確保對舉報者的保護。確立企業的道德操守和行為準則，強調誠信和透明度，并讓所有員工了解企業對于財務操守的期望。

3.加強內部審計的獨立性管理

確保內部審計部門的獨立性，防止管理層對審計流程的干預。定期進行審計部門的自我評估，以確保其能夠獨立、客觀地執行職責。實施審計委員會，由獨立的董事組成，對審計過程和審計報告進行監督和評估。與獨立的審計師合作，接受外部審計，增加透明度和可信度。定期進行內外部審計的對比，以驗證財務報告的一致性和準確性。

（四）更新風控技術，促進財稅系統集成與創新

1.采用先進的風控技術

先進的風控技術包括行為分析、機器學習和實時監測系統，可以提高對財稅風險的敏感性和準確性。行為分析可以利用數據挖掘和統計分析，識別出不尋常的財稅活動模式，有助于早期發現潛在的風險。機器學習算法能夠根據歷史數據不斷優化模型，適應變化的財稅環境，提高風險預測的準確性。實時監測系統則可以確保企業能夠迅速響應新出現的風險，采取適當的措施以降低潛在損失。引入先進的威脅情報和預警系統，則可以通過實時監控全球威脅情報，及時發現并應對新型風險和威脅，為企業提供實時的安全防護。

2.促進系統集成與創新

通過采用開放式應用程序編程接口和云計算平臺，實現不同系統的無縫連接，提高信息流通效率。這種集成性的架構可以確保財稅數據的無縫傳遞和共享，避免信息孤島問題。鼓勵創新性的系統設計，包括面向未來的數字化平臺，從而提高企業面對快速變化的財稅環境適應能力。數字化平臺應具備高度靈活性，能夠快速適應新的法規和技術標準。通過創新性的系統設計，企業能夠更加高效地應對財稅風險，提高管理水平。

3.制定業財協同合作機制

確保業務目標與財務目標相互一致，明晰業務部門與財務部門在實現目標上的協同關系。通過設立定期的業務部門與財務部門的協調會議和跨部門聯絡人，促進信息的暢通流動，確保雙方了解對方的需求和挑戰；制定共享業務信息的政策，確保業務部門向財務部門提供及時關鍵信息，支持財務決策和報告的準確性，并確保財務部門為業務部門提供及時、準確的財務數據，以支持業務決策和業務目標的達成；共同制定財務預測和規劃，定期評估并調整財務計劃，以適應業務環境的變化。在涉及業務和財務的關鍵項目中，建立業財項目協調組，確保項目中的財務要求得到及時滿足，業務部門對財務的了解更加全面。財務與業務部門共同制定關鍵績效指標，將績效評估納入薪酬體系，激勵雙方實現共同目標，取得卓越成績。

四、結語

在數字化轉型浪潮中，企業財稅風險管理面臨著巨大的挑戰和機遇。技術變革帶來的高效性和即時性的信息處理要求企業調整財務系統，提升數字素養，同時也引發了各種數據安全和隱私問題。企業需要重新整合數字技術，強化合規性管理、數據安全性管理、造假識別能力和系統集成與創新發展，注重員工培訓和人才培育，采用先進技術、建立健全體系管理，提升自身競爭力，實現可持續發展。