風險導向
- 基于風險導向的審計整改約談策略與實踐研究
關鍵詞：風險導向；審計整改；約談；策略；實踐 引言 伴隨現代化進程，審計除了檢查和監督職能之外，已經在逐步擴大其管理和服務的職能。而約談是一種充滿靈活性的行政手段，行政約談已經在眾多領域得到了大范圍的運用。審計整改是審計工作的一個重要環節和重要內容，做好審計的下半篇文章刻不容緩。只有整改到位，才能達成審計的根本目的。整改目的是直擊問題產生的根源，采用有效手段和行為，遏制問題的再次發生，及時止損。整改過程也是體現了審計管理和服務的過程。鑒于在審計過程
中國集體經濟 2024年3期2024-01-19
- 基于“WBS-RBS”+“DEMATEL-ISM”的風險導向工程內部審計創新實踐
目風險，開展風險導向工程內部審計模式的創新與實踐。該成果深度應用于A公司2022年電網基建項目專項審計，審計結果驗證了評價指標體系及方法的合理性，夯實了內部審計精準發現主要風險的基礎，全面、客觀評價風險，并采取有效措施促進被審計單位持續改進，高效服務電網企業安全、穩定和可持續發展。[關鍵詞]電網建設項目? ?風險導向? ?內部審計? ?WBS-RBS? ? DEMATEL-ISM一、引言受新冠疫情的沖擊，百年未有之大變局加速演進，內外部政治、經濟、安全等環
中國內部審計 2023年9期2023-09-28
- 風險導向下內部審計在大中型企業的應用
呂明君摘要：風險導向下內部審計在大中型企業發展中具有重要意義，針對大中型企業財務結構復雜、管理鏈長、風險性高等特點，以風險導向為引導能夠輔助企業實現風險規避。通過對審計中風險導向的深入分析以及研究，并對大中型企業內部審計中的困境進行探討，有助于研究風險導向下內部審計應該如何應用。在大中型企業風險導向內部審計應用中，需要積極強化風險意識，關注內部審計規范建設，推行經濟效益審計，建立審計工作責任制，強化安全與環境控制，加強審計團隊建設，更好的完善內部審計建設，
中國集體經濟 2023年23期2023-08-06
- 基于風險導向的大型醫院資金管理體系優化設計
鍵詞：醫院 風險導向 資金管理體系 優化 中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1004-4914（2023）06-235-02 基于風險導向的資金管理，主要從風險的維度出發開展資金管理工作，基于資金風險建立資金管理同風險管理之間的聯系?，F階段，隨著外部環境的競爭加劇以及未知的挑戰，大多數醫院所實施的資金管理制度無法有效地防范資金管理風險，而立足于風險導向不斷完善資金管理機制是目前我國多數醫院推行資金管理工作的重點方向。 一、大型醫院資金管理
經濟師 2023年6期2023-07-12
- 內部審計失敗的原因及應對舉措
計；獨立性；風險導向；優化建議國際內審協會（IIA）早在2017年便頒布了《國際內部審計專業實務框架（IPPF）》，該框架指出在描述內部審計工作時應始終圍繞企業價值增值這一基本目標，繼而為各利益相關者提供支持性的持續作業服務。當今社會，內部審計工作的有效開展和深入推進越來越受到眾多企事業單位高層的高度關注，但因制約條件較多，包括但不限于經濟形勢日趨復雜、行業競爭日益加劇等，導致內部審計工作在開展過程中逐漸暴露出潛在的缺陷問題，以致內部審計失敗案例時有出現，
中國集體經濟 2023年20期2023-07-05
- 風險導向內部審計應對施工企業供應鏈金融風險研究
。[關鍵詞]風險導向? ?內部審計? ?供應鏈金融? ?風險應對險導向內部審計要求內部審計人員在審計全過程中自始至終都要關注風險。風險導向內部審計有一定的優勢，不僅能夠提高審計效率，將審計資源集中在高風險領域，而且在應對非常規、高風險業務時能夠突出風險控制的重要地位，針對性地提出改進建議，幫助企業更好地規避風險，實現價值增值。本文利用風險導向內部審計的理念，在審計全過程以風險為關注點，識別整體風險與重大風險，根據審計項目類型建立風險評估模型，并進行內部控制
中國內部審計 2023年6期2023-06-28
- 基于“風險導向”的卷煙經營內部監管模式
監管環節引入風險導向監管模式的實踐策略，供廣大相關從業人員參考。近年，隨著卷煙經營內部監管工作的日漸深入，員工崗位意識與責任意識明顯提升，具體表現為卷煙市場專賣內管工作效率與工作水平有所提升。由于經營環境與經營模式的日漸轉變，傳統內部監管工作模式難以滿足卷煙經營監管工作創新發展需求，在部分重點監管環節出現監管盲點，內部監管工作效率難以得到有效保障。而風險導向監管模式與卷煙經營監管工作高度契合，在卷煙經營監管環節引入風險導向監管模式可謂是勢在必行。一、卷煙經
海風 2022年6期2022-06-09
- 基于風險導向的銀行集團客戶授信內部審計方法探索與實踐
的問題，立足風險導向內部審計，探索構建“以集團客戶風險圖譜系統為工具，內部審計‘關口前移為實現路徑”的集團客戶授信內部審計方法，展示該方法的具體實踐運用，以期為同類內部審計實務工作提供借鑒與參考。[關鍵詞]集團客戶? ?風險導向? ?內部審計? ?風險圖譜系統一、銀行集團客戶授信內部審計方法存在的問題（一）審計情況分析各銀行開展集團客戶授信的審計依據，主要來源于《中華人民共和國商業銀行法》《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》等法律法規和銀行內部規章制度
中國內部審計 2022年5期2022-05-18
- 基于風險導向的建筑施工企業內部控制體系改進研究
部控制體系與風險導向的關聯性，通過專業的研究與調查，找出建筑施工企業內部控制體系存在的各項問題，提出優化風險管理理念、科學規劃業務流程、加強人才培養、強化內部控制環境、完善風險管理系統及改善內部審計水準六項針對性的改進措施，從而提升企業內部控制的風險管理水平。 關鍵詞：風險導向;建筑施工企業;內部控制體系 隨著建筑企業經營方式的改進，其在內部控制體系中加入了多種風險管理措施，為此類企業創造更大效益的同時也提升了項目建設的安全性，項目管理者應在風險導向的
中國集體經濟 2022年9期2022-04-12
- 風險導向下企業內部控制的評價與改進
：風險管理;風險導向;內部控制隨著社會經濟發展和市場經濟體制的深化，企業風險管理意識和技能也在不斷增強，但仍然有部分企業內部控制的體系建設不夠完善，方法手段落后，無法滿足現階段企業在市場環境中應對競爭和風險的需求。尤其是近幾年，受到新冠疫情等不可抗力因素影響，經濟發展速度趨緩，競爭壓力巨大，企業要實現內生性的增長，就更加需要提高內部管理水平，加強內部控制體系的改進，以更好地應對新形勢下企業發展的內外部環境變化。企業風險控制工作，主要是指內部控制人員在對企業
商場現代化 2022年3期2022-03-27
- 互聯網金融企業內部審計問題研究
欣【關鍵詞】風險導向;內部審計;互聯網金融企業【中圖分類號】F239.65 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）10-0169-030 引言互聯網金融行業的風險來自互聯網行業的系統性風險和金融企業的市場風險，二者風險相結合對互聯網金融行業造成了更大的風險?；ヂ摼W金融企業的內部審計作為對企業的內部控制手段和風險管理的監督底線，我們有必要依照當下形勢對互聯網金融企業的內部審計問題進行剖析，以此為分析依據找到解決的辦法，降低互聯網金融行業
企業科技與發展 2021年10期2021-12-29
- 民營企業風險導向內部控制建設研究
探析民營企業風險導向內部控制建設方略，以期提高民營企業管理質量。[關鍵詞]民營企業;風險導向;內部控制[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.36.099內部控制是民營企業圍繞發展目標針對各部門通過制衡、約束、配合組建職責分工清晰明確運營組織的管理手段，可助力民營企業達成運營目標。在民營企業落實運營目標中會遇到諸多風險，如融資風險、利潤分配風險等，這些風險將阻礙民營企業發展。為防范風險內部控制與風險管理融合在一起，風險導向內部控制應運
中國市場 2021年36期2021-12-13
- 風險導向審計在中小會計師事務所的應用分析
胡文君摘要：風險導向審計對于中小型會計師事務所的審計工作有著獨特的優勢，風險導向的使用方法也需要有許多注意事項，當中小型會計師事務所應用風險導向審計的時候，應該更加追求穩定的審計，以審計制度為基礎，在將風險導向審計的主要思路應用在審計的過程中，即思考更多的風險因素，一定不放過任意一項可能的風險，在適當的制度要求內進行懷疑，并且力求真相。關鍵詞：風險導向;審計;會計師事務所風險導向是會計審計制度的一個補丁，它可以彌補傳統會計審計方式的不足，使得會計的審計模式
科學與生活 2021年25期2021-12-02
- 風險導向內部審計在農村商業銀行的應用研究
【摘? 要】風險導向內部審計是在對企業面臨的風險進行評估的基礎上，計劃和調整內部審計工作，對審計資源進行合理分配的一種審計策略，目的是把內部審計風險控制在一定范圍之內，提升內部審計工作的效率和效果?；诖?，論文對風險導向內部審計的含義進行探討，明確開展風險導向內部審計的流程，提出農村商業銀行實施風險導向內部審計的措施，以期推動風險導向內部審計在農村商業銀行的廣泛應用?！続bstract】Risk-oriented internal audit is an
中小企業管理與科技·下旬刊 2021年11期2021-11-23
- 互聯網金融企業內部審計問題研究
欣【關鍵詞】風險導向;內部審計;互聯網金融企業【中圖分類號】F239.65 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）10-0169-030 引言互聯網金融行業的風險來自互聯網行業的系統性風險和金融企業的市場風險，二者風險相結合對互聯網金融行業造成了更大的風險?；ヂ摼W金融企業的內部審計作為對企業的內部控制手段和風險管理的監督底線，我們有必要依照當下形勢對互聯網金融企業的內部審計問題進行剖析，以此為分析依據找到解決的辦法，降低互聯網金融行業
企業科技與發展 2021年11期2021-11-21
- 工程審計中風險與管理策略分析
概率，文章以風險導向工程審計體系目標為基礎，從工程審計各個風險管理階段分析以及工程評估體系的改進措施等角度進行分析闡述，希望能為有關單位提供參考建議。[關鍵詞] 工程審計;風險管理;風險導向;評估體系[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2021.23.138近年來，隨著我國市場經濟制度的不斷完善，越來越多的企業和個人開始將資金投入市場當中，其中工程建設領域為其中主要投資項目，這不僅刺激了國民經濟發展，還提供了大量的就業機會，為我國經濟建設
中國市場 2021年23期2021-10-31
- 基于風險導向的內部審計工作在企業中應用價值探析
的風險管理中風險導向模式的內部審計工作發揮著關鍵作用，實現了企業對風險的有效評估和管控，確保企業實現預期目標，給企業的長久發展起到良好的促進作用。本文對風險導向內部審計進行了深入的分析，詳細闡述了企業內部審計工作應用風險導向的價值，并進一步探討了企業完善風險導向內部審計工作的策略。關鍵詞：風險導向;內部審計;企業;應用價值引言企業在市場經濟高速發展中既有機遇也有挑戰，為了提高自身的競爭力，有效規避運營發展中的風險因素，企業應開展以風險導向為基礎的內部審計工
科技研究 2021年22期2021-09-22
- 基于風險導向的稅務審計策略研究
計制度、建設風險導向的稅務審計人才隊伍和推進稅務審計信息化建設的稅務審計策略。關鍵詞：風險導向? 稅務風險? 稅務審計? 策略中圖分類號：F239.4? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A文章編號：1672-3791（2021）06（a）-0079-03Research on the Strategy of Risk oriented Tax AuditWEN Junjie? PENG Zien（North China Univers
科技資訊 2021年16期2021-09-13
- 試論風險導向內部審計理論與應用
就必須認識到風險導向內部審計對促進自身管理能力提升所起到的重要作用。本文通過對相關文獻進行查閱，對風險導向內部審計相關理論，以及其與傳統內部審計之間的區別進行了全面闡述，結合風險導向內部審計具體應用過程，最終提出了推進風險導向內部審計質量提升的合理建議。關鍵詞：風險導向;內部審計理論;內部審計應用內部審計是企業管理體系的重要組成部分，承載著保障企業長期健康發展的重要使命，在企業風險管理體系中承擔著十分重要的角色。具體而言，內部審計這一概念自誕生到發展這一過
時代商家 2021年15期2021-09-10
- 基于霍爾三維結構的電網企業內部經濟責任審計優化研究
維結構? ?風險導向? ?數據挖掘? ?綜合評價一、電網企業內部經濟責任審計現狀分析（一）電網企業內部經濟責任審計實踐電網企業是保障國民經濟命脈和國家能源安全的骨干企業，是國民經濟發展的先行官，在社會經濟發展中占據著重要的基礎地位。電網企業歷來重視內部審計工作，經過二十幾年的實踐探索，獨立的內部審計部門已成為企業組織機構的重要部分，其開展的經濟責任審計主要為離任或任中經濟責任審計，內容涵蓋了對資金運轉、責任履行和權力運行等的監督，突出對重大違紀違規問題和隱
中國內部審計 2021年8期2021-09-08
- 風險導向內部審計在企業中的應用探討
杭[摘 要]風險導向內部審計與企業以往的內部審計不同。文章分析了風險導向內部審計的準備階段、實施階段和報告階段三個具體步驟，并就當前實施風險導向內部審計出現的問題進行了剖析，提出加速推進風險導向內部審計、使審計對象更為全面和提高內部審計工作者的有力措施，希望能夠為企業開展風險導向內部審計提供支持。[關鍵詞]風險導向;內部審計;內控環境[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.135市場經濟的快速發展給企業運營帶來了很大挑戰。企業的
中國市場 2021年21期2021-08-16
- 基于風險導向的行政事業單位內部控制研究
行分析，并從風險導向下行政事業單位內部控制現狀入手，提出幾條科學化對策，具有借鑒和指導價值。關鍵詞：風險導向;行政事業單位;內部控制;有效對策行政事業單位內部控制是否有效，不僅與其自身運營發展息息相關，而且還會影響政府職能作用的發揮，這就要求必須加強內部控制力度，提高內部控制管理水平。在實際工作過程中，要充分考慮各種常見風險因素，結合單位發展現狀及內部控制要求，采取具有針對性的科學策略，改善原有內部控制工作中的不足，在實現理想內部控制效果的同時，避免風險問
中國民商 2021年7期2021-08-09
- 風險導向的企業內部審計實踐
。[關鍵詞]風險導向? ?內部審計? ?高風險? ?增值中國內部審計協會發布的《第1101號——內部審計基本準則》將內部審計定義為一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。該定義明確提出了內部審計在組織風險管理中肩負的責任。國際內部審計師協會前秘書長兼首席執行官理查德·錢伯斯曾指出，一個組織最大的風險是內部審計忽視的風險。故時代呼喚以風險為
中國內部審計 2021年6期2021-08-09
- 試析基于風險導向的建筑企業財務內控體系搭建思路探析
摘? 要：在風險導向下針對建筑企業財務內控體系進行建設和創新，促進財務內控工作的系統貫徹落實，能增強建筑企業發展的穩定性，降低財務風險對建筑企業發展的不良影響。本文從風險導向入手，結合構建科學的財務管理組織機制、積極構建完善的風險防控機制、逐步落實全面預算控制制度幾項措施對建筑企業財務內控體系的建設進行了系統的探究，旨在能提高財務內控體系的建設效果，為建筑企業風險的有效規避和控制提供相應的支持。關鍵詞：風險導向;建筑企業;財務內控體系財務內控體系的構建和運
科學與財富 2021年7期2021-07-04
- 基于風險導向的企業內控問題及對策研究
標。關鍵詞：風險導向;企業內控;問題;對策企業在發展過程中，一項重要的內容就是風險管理。風險管理不僅關系著企業的實際經營，同時也涉及到發展，運行中會存在各種風險。如果企業內部管理中缺乏風險防控體系，對于風險管理工作不重視，就會影響到企業的健康發展。因此，作為企業，就要構建完善的內控體系，提高自身的風險防控能力。另外，在實踐中，企業要想正常的運行，就要結合發展需求和市場環境等因素，合理地管控內部工作，依靠內控管理體系，才能確保企業的發展，提升企業的經營管理水
中國民商 2021年5期2021-05-29
- 對企業風險導向的財務審計模式的探討探索構架
文分析了企業風險導向下的財務審計概述，探究了財務審計模式的不足，提出了在風險導向下的財務審計模式構建策略。關鍵詞：風險導向;策略;財務審計;概述隨著科技以及經濟的高速發展，企業所面臨的風險也呈現出多元化的趨勢，企業必須要從自身的實際發展情況出發，結合風險導向的要求，為企業搭建出適合的財務設計模式，這樣就可以對各個方面的風險加以防范和警示;強化企業的運行效率，使得企業的發展實力得到增強。一、企業風險導向下的財務審計概述在經濟新常態下，企業面臨著轉型升級的新挑
中國民商 2021年4期2021-05-11
- 基于大數據環境下的風險導向審計創新研究
論基礎，研究風險導向審計中大數據的應用創新，以期豐富大數據審計應用的理論。關鍵詞：大數據審計;審計技術;風險導向由于信息水平發展加上計算機應用的推動，全球行業的數據量都在持續提高，對大量數據開展查找、應用、研究慢慢成為了工作的日常，審計模式也從過去的電子數據模式轉變為大數據模式。大數據的使用范圍從搜索衍生到各種領域，包括科技、物流等，當今社會已經明顯成為大數據的天下。大數據審計的應用已經達到了所需的前提，尤其是大數據、云計算等有關的領域發展有利于審計數據的
科學與財富 2021年35期2021-05-10
- 風險導向內控審計在電網企業的實踐應用
超[摘要]將風險導向審計思想應用于內部控制審計，利用內控成熟度評估輔助開展內部控制審計，構建內部控制審計體系和實施路徑，指引審計人員快速定位高風險內控領域與流程，有助于審計資源分配和審計效率的提高，進一步提升企業內控能力，規范企業管理。[關鍵詞]內部控制? ?內控審計? ?風險導向? ?成熟度電網企業L公司積極響應國家要求和上級單位管控需求，落實公司轉型發展需要，結合內外部形勢變化，探索內部控制審計新模式和新方法，推動內控審計工作有序開展，為公司戰略目標實
中國內部審計 2021年3期2021-04-07
- 當前醫院內部審計改進研究
：內部審計;風險導向;審計結果內部審計作為醫院內部控制管理的重要內容，對于規范醫院的財務管理活動，提高經費使用效益，促進醫院經濟活動的合法合規和安全高效有序具有重要的作用。然而，隨著醫療衛生體制改革的不斷深化，尤其是醫院資金來源渠道的日趨多元化，對于醫院的內部審計工作也提出了新的要求，一些醫院在內部審計開展實施過程中出現了不少的問題，特別是內部審計獨立性不強、審計方式方法不合理、審計結果應用不當，影響了醫院自身管理的規范性。因此，強化內部審計管控，促進提高
中國民商 2021年3期2021-04-06
- 證券公司風險導向型內部審計之我見
文以證券公司風險導向型內部審計的現狀為切入點，探討了證券公司實行風險導向內部審計的必要性、緊迫性，分別從內部審計從業人員管理、內部審計全流程管理、基于大數據的內部審計系統三個方面對完善證券公司風險導向型內部審計提出建議。[關鍵詞]證券公司? ? 風險導向? ? 內部審計? ? 大數據新經濟形勢下，證券公司必須對資本市場的變化做出快速應對、創新產品及業務模式、完善公司治理、強化風險管理，才能在資本市場中獲得持續穩健發展。證券公司內部審計部門應積極引入風險導向
中國內部審計 2021年2期2021-03-12
- 風險導向審計在內審中運用障礙及對策探析
：內審工作;風險導向;運用障礙分析;實踐策略分析引言：風險導向審計工作是風險評估的有效途徑，針對企業經濟活動當中所產生的各種因素展開綜合性分析，審計結果影響到相關企業的各項經濟活動與影響因素。因此也是企業風險管控工作的核心內容，可以幫助企業規避各種運營風險與管理風險，是企業內部審計工作創新開展的有效途徑與必由之路。1開展風險導向審計工作的必要性首先，在社會經濟與科學技術日益發展的背景下，國內企業正在面臨巨大的經營與管理壓力，為更好地掌握企業經營環節所出現的
科學與財富 2021年26期2021-03-04
- 風險導向下醫院內部控制研究
思考。認為在風險導向的內部控制實施前提下，在醫院的內部控制管理的實施過程中，需要根據業務管理的相關內容來確定相應內部控制管理點，并根據已經制定的醫院內部控制風險識別目標以及相關的內部控制風險點內容來進行具體的內部控制實施，提高內部控制風險管理效果。關鍵詞：風險導向;醫院;內部控制內部控制是提高醫院內部管理能力的重要基礎性保障工作，通過強化內部控制管理，可以有效的提高醫院的內部管理水平，提高醫院運行管理的質量水平，并越來越受到醫院管理者的重視。在進行醫院的內
中國民商 2021年12期2021-02-24
- 基于風險導向的企業內控問題及對策分析
應該構建基于風險導向的內控體系?；诖?，文章首先分析了內控管理與風險管理之間的區別及聯系，并總結了在內控體系與風險體系管理方面出現的問題，進而就風險導向下的內控體系建設提出了建議措施。關鍵詞：風險導向;內控體系;建設完善在企業內部建立完善內部的控制體系，重點是對企業的內部管理進行規范，對企業的經營活動有關的業務流程進行優化，并防范控制在企業經營發展中可能出現的各類風險因素。尤其是當前企業經營發展所面臨外部市場環境復雜多變，要求企業在自身管理方面應該高度重視
中國集體經濟 2021年4期2021-02-21
- 風險導向視角下公立醫院的內部審計
究。關鍵詞：風險導向;醫院;內部審計引言作為當前公立醫院財務管理過程中十分重要的一個環節，內部審計在很大程度上決定著其財務管理過程中是否能夠穩定、順暢地運行。然而在財務管理的內部審計的過程中，由于當前醫院在實際經營過程中普遍存在著各種不定的風險，因此對其進行風險視角下的管控是保障醫院能夠順利進行內部審計的關鍵。一、風險導向視角下內部審計產生的原因（一）是公立醫院經營和發展的必然需求隨著經濟全球化趨勢的進一步加深，公立醫院之間的競爭愈發激烈，公立醫院生存和發
財會學習 2020年34期2020-12-21
- 淺議基于風險管理的中小企業內部控制體系
部控制體系;風險導向對于中小企業來說，基于風險管理的內部控制體系建設具備多方面現實意義，如提高企業市場競爭力、為企業戰略目標實現提供助力、保證財務風險管理工作的更好開展，中小企業普遍存在的控制環境薄弱、控制活動缺乏、信息溝通不順暢等問題也能夠順利解決。為保證基于風險管理的內部控制體系更好服務于中小企業，正是本文圍繞該課題開展具體研究的原因所在。一、基于風險管理的中小企業內部控制方向選擇基于相關研究，可初步明確基于風險管理的中小企業內部控制方向，包括健全治理
中國集體經濟 2020年33期2020-12-21
- 風險導向審計在企業內部的實際應用案例探索
視國有企業的風險導向審計，這也是企業自己排查自身錯誤以及進行目標導向的一個過程，企業自身以及需要在人員和結構上做哪些調整，實施過程中怎樣結合自身實際情況，這一系列問題都需要得到解答?！娟P鍵詞】國有企業 風險導向 內部審計一、前言風險審計導向內部風險審計管理是一種新型的內部審計管理模式。它從預防國有企業在安全生產或者經營管理過程中所可能面臨的一系列技術風險工作為問題導向，在高技術風險行業領域重點進行企業項目計劃審計，縮小項目審計工作范圍，降低項目審計工作風險
商情 2020年8期2020-11-28
- 創新高校內部審計理念，積極推進內審角色轉變
計視角，引入風險導向審計理念，做好內部審計工作，內審角色由“把關型”向“管理型”職能轉變。關鍵詞：高校;內部審計;風險導向;角色轉變2009 年我國內部審計師協會出臺了《內部審計實務指南》，在《內部審計實務指南第 4 號——高校內部審計》中，首次提出了高校內部審計應由監督職能向管理服務職能轉變，充分發揮其控制、管理、決策服務和咨詢等作用。為了適應新的審計環境，高校內部審計開始轉變審計視角，提升審計理念，由“把關型”向“管理型”職能轉變，向高校內部控制審計發
西部論叢 2020年12期2020-11-28
- 風險導向下的房地產企業財務控制體系構建分析
此，本文基于風險導向視角，對房地產財務控制體系構建中常見問題及優化對策展開分析。關鍵詞：風險導向;房地產企業;財務控制;問題對策引言房地產企業穩定發展對國民經濟持續增長，拉動內需，提供社會就業機會等都有積極的意義，所以必須不遺余力的推動房地產經濟發展。在房地產市場持續發展的背景下，房地產企業所承擔的財務風險也不斷復雜化，這給廣大房地產企業的發展帶來了不小的苦惱。房地產企業的財務風險會受到來自內部與外部兩方面的因素影響，外部因素包括經濟形勢、宏觀政策等，這些
財會學習 2020年31期2020-11-27
- 施工企業內部審計質量與風險管理分析
;內控管理;風險導向一、企業內審工作開展情況中鐵二十四局集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）是一家大型國有施工企業，施工業務范圍涵蓋鐵路、公路、市政、房建等多個領域。通過近幾年的努力，集團項目經營水平得到了有效提升。（1）集團內部監督機制日漸完善隨著集團公司的發展壯大，其主營業務快速擴張，經營管理常以集團化模式運行。集團模式的企業內部組織機構十分復雜，雖涉及了眾多職能機構和子分公司，并形成了多個責任中心，但內部員工的階層劃分和責任界限相對清晰明了。（2）集
財訊 2020年1期2020-11-16
- 基于風險導向的內部審計原理及其應用
主要是就基于風險導向的內部審計原理及其應用展開論述分析的，對其研究是具有重要意義的，當今時代是快速發展的時代，經濟也在不斷的發展，“共享”理念運用而生，而隨之帶來一定的弊端，比如對于內部審計，帶來了便利的同時也帶來一定的風險，企業面臨各種各樣的內部審計風險。在企業當中，內部審計是至關重要的，所以對于基于風險導向的內部審計原理及其應用要加大重視程度。關鍵詞：風險導向;內部審計;原理;應用引言：隨著時代的發展進步，基于風險導向的內部審計也邁向更高一層的臺階，傳
今日財富 2020年32期2020-11-09
- 風險導向下企業資金管理策略研究
理。本文基于風險導向為基礎，對企業資金管理策略進行簡單研究分析，分析顯示存在風險并提出響應解決辦法，以切實提升企業資金管理效能。關鍵詞：風險導向? 企業? 資金管理在企業各項運營需要中，資金始終作為企業發展不可缺少的因素而存在。只有確保資金運動流暢進行，才能讓企業各項經營活動順利開展。加強自我分析，充分結合經營實際，及時發現管理風險和問題，并采取有效應對措施，盡可能減少資金管理風險對企業運營的影響，同時實現有限資源的高效利用，實現企業利益最大化，最終促進企
財經界·中旬刊 2020年9期2020-11-06
- 風險導向內部審計的發展與應用分析
有進一步完善風險導向內部審計才能為企業的平穩發展提供保障?；诖?，本文從風險導向內部審計的發展與實施、現階段的存在問題以及有效的應用策略入手，對風險導向內部審計的發展與應用進行分析，進而提升企業對風險導向內部審計的關注程度，提升風險管理水平，促進其長久、穩定發展。關鍵詞 風險導向;內部審計;審計方式一、引言風險導向內部審計的產生與發展為審計領域的發展提供了更多的思路，在提升審計多樣性的基礎上，推動了整個審計領域的發展。作為一種現代化的審計方式，風險導向內部
經營者 2020年19期2020-11-02
- 商業銀行內部審計中風險導向審計模式的運用
部審計中運用風險導向審計模式已被大眾認可。本文主要闡述當前國內商業銀行風險導向內部審計的應用情況，并指出其中所蘊藏的癥結，最后提出針對性解決對策。關鍵詞：商業銀行;內部審計;風險導向如今，由于商業銀行產生諸多風險事件，導致群眾以及管理部門面臨巨大壓力，同時，國內經濟發展腳步較快，市場經濟膨脹愈發明顯，導致風險事件產生的危害逐步擴大。而風險導向審計模式恰好針對高風險區域進行精準打擊，通過預防以及管控兩種手段實現最大程度地規避。由此可知，風險導向審計模式有助于
中外企業家·上旬刊 2020年1期2020-10-21
- 大宗商品業務的風險導向內部審計研究
風險性特征，風險導向內部審計適用于大宗商品業務。在大宗商品業務內部審計中，應堅持風險為本原則，對交易對手風險、期現貨風險和外匯風險等高風險領域進行重點審計。關鍵詞：大宗商品業務;風險導向;內部審計大宗商品業務具有交易結構復雜、交易對手良莠不齊、風險傳染性極強的特點。近年來，大宗商品風險事件不斷涌現，特別是在大宗商品市場下行期，風險事件集中爆發，容易釀成系統性風險。對于大宗商品業務內部審計，應強調風險導向審計方法的應用，堅持風險為本原則，對交易對手風險、期現
理財·財經版 2020年1期2020-10-21
- 論開展以風險管理為導向的價值型內部控制審計的意義
計;價值鏈;風險導向為了更好的推動《企業內部控制基本規范》的落地與執行，財政部、審計署、證監會、保監會和銀監會在2010年下發了《企業內部控制配套指引》，其中包括18項內控應用指引、1項審計指引和1項內控評價指引。同時要求于2012年起，滬交所、深交所主板上市的公司必須執行。從此開展內部控制審計工作成為企業的一項強制監管要求。對于企業自身發展及管理需求，內控控制審計可以通過評估企業內部控制體系的設計和執行有效性，來識別內控風險和審計問題并提出相應的整改意見
現代營銷·理論 2020年8期2020-10-21
- 風險導向下國有林場內部審計的常見問題分析及其策略探討
要性，并且在風險導向下，不斷優化內部審計制度，對林場的財務工作進行有效控制，規避相應的風險，這樣才能夠使國有林場能夠持續性的發展下去。本文主要闡述了在風險導向下，國有林場內部審計的重要性，并根據目前存在的問題，制定了相關的策略。關鍵詞：風險導向? 林場? 內部審計改革開放以后，我國經濟水平不斷的提高，在國際上也提高了影響力。國有林場在我國經濟體系中扮演著重要的角色，并且具有規模大、資金流動大的特點，想要保證國有林場正常的運行，應該再風險導向下重視內部審計工
財經界·下旬刊 2020年10期2020-10-20
- 關于風險導向審計在醫院內部審計中的應用
過程中經常對風險導向審計進行應用，為了使風險導向審計的作用能夠得到了合理發揮。首先，介紹了風險導向審計在醫院中應用的必要性;其次，闡述了風險導向審計在醫院內部中合理應用有效措施;最后，對應用風險導向審計期間需要注意的問題進行了總結。Abstract： risk oriented audit is often applied in the development of modern hospital internal audit， in order to m
財富生活·下半月 2020年1期2020-09-10
- 風險導向視角下銀行審計的理性思考
?！娟P鍵詞】風險導向;銀行審計;理性思考 任何組織與機構要想能夠高效運行并能夠獲得長遠發展都必須要做好自身的監管工作，銀行的審計工作作為整個銀行監管體系的重要組成部分，對于整個銀行的運行和發展具有重要意義，因此，銀行相關領導者與工作人員必須加強對銀行審計風險防控工作的重視，同時采取相關措施來對銀行審計工作中的風險進行防范。一、影響銀行審計風險的因素 （一）工作人員的素質 隨著銀行業務的不斷拓展，對于審計工作人員的能力與素質要求也大大提升了，銀行審計工
客聯 2020年10期2020-09-10
- 淺析基層鄉鎮衛生院的風險導向內部審計問題
延伸出了一種風險導向的內部審計。風險導向的審計一提出就受到了社會各界的廣泛關注，很多學者對其進行了研究和探討，本文主要詳細介紹了內部審計的概念，同時針對目前鄉鎮衛生院使用風險導向內部審計的現階段存在問題提出了應對措施。關鍵詞：基層鄉鎮衛生院;風險導向;內部審計一、內部審計隨著“一帶一路”政策的實施，我國與世界各國之間的貿易往來越來越頻繁，中國的發展越來越迅速，如何避免經濟全球化過程中的風險因素是現階段亟待解決的問題之一。因此，有越來越多的單位和企業開始關注
環球市場 2020年3期2020-09-10
- 風險導向下的煙草商業企業內部審計思考
重要地位，將風險導向內部審計引入煙草商業企業的經營管理過程中，對企業乃至整個煙草產業的健康發展都具有非常重要的意義?；诖?，本文分析了風險導向內部審計的特征，提出了風險導向下煙草商業企業內部審計的實施策略，多角度入手，希望能為提升煙草商業企業內部審計水平提供有益借鑒與參考。關鍵詞：風險導向;煙草商業企業;內部審計我國煙草商業企業歷經多年快速發展，規模日益壯大，對內部控制、風險防范等方面的要求也越來越高。風險導向內部審計是煙草商業企業提高內控能力、防范經營風
環球市場 2020年1期2020-09-10
- 商業銀行內部控制低效原因及模式構建分析
內部控制; 風險導向; 金融風險我國經濟的發展日新月異，我國的許多企業也在經歷著以前從未遇到過的機遇挑戰。商業銀行，要想不被市場淘汰，并盡可能的持續發展，要對整個管理工作的實質設置為內部控制，對于工作制度的制定，也要盡可能規避工作的每個環節中或許會出現的相應問題，并且在現實情況中，如果可以做到上述要求，那么企業發展風險也會盡可能減小。不斷提升發展質量，并盡可能減少商業風險，合理利用內部控制措施，不斷健全管控制度，以增加社會和經濟收益為目的，促進商業銀行的可
中國民商 2020年8期2020-09-02
- 風險導向下內部控制手段在孵化平臺中的應用
段。關鍵詞：風險導向;孵化平臺;控制手段引言專業孵化平臺面臨的經營風險貫穿于項目篩選、項目培育、產業化等整個過程，這些風險相互交織，錯綜復雜，極大地增加了經營的不確定性。要降低這些風險，確保將損失降到最低，這其中最有效的途徑之一就是采用科學、合理的內部控制手段。一、專業孵化平臺概述（一）專業孵化平臺的概念及特點專業孵化平臺與傳統孵化器存在很大差異，它是由科研院所出資舉辦，在科研院所所在地之外建立、當地政府給予財政支持、以引進當地需求的技術或項目（統稱為“項
財會學習 2020年23期2020-09-02
- 淺談如何編制風險導向內部審計的審計計劃
企業競爭力，風險導向內部審計已被廣泛使用。編制審計計劃是內部審計工作的開端，風險導向模式下的審計計劃始終以風險管理為工作重點。編制合理、完善的審計計劃使內部審計工作方向明確，有利于企業可持續發展。有鑒于此，本文對如何編制審計計劃進行論述，列示步驟并提供建議。關鍵詞：內部審計;風險導向;審計計劃中圖分類號：F239文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）13-0171-02在經濟全球化的影響下，企業的經營模式、發展方向、競爭手段已發生了巨大的變
全國流通經濟 2020年13期2020-09-01
- 民營中小企業風險導向內部控制體系建設研究
營中小企業;風險導向在我國整體的經濟發展和建設中，民營中小企業是國民經濟增長的重點，同時為我國群眾提供了大量的就業機會，既活躍了市場、推動了農村經濟發展，又為社會的穩定和諧提供了保證。然而，民營中小企業本身就存在規模小、資金實力不夠雄厚、專業人才不足及人員整體素質偏低、技術不夠先進等現實問題，和大企業、大集團相比，本身存在諸多先天不足，在這種情況下，遇到市場變動、政策調整以及無法預知的較大風險降臨，勢必直接導致利潤下降，甚至有破產倒閉的可能。因此，一套完善
經營者 2020年16期2020-08-26
- 風險導向內部審計在石油企業中的應用研究
，出現了一種風險導向的審計方法。本文從風險管理的角度，分析石油企業開展風險導向內部審計的必要性，實施中存在的問題以及改進策略，以期增強石油企業對風險的抵抗力。[關鍵詞] 風險導向;內部審計;石油企業doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 13. 011[中圖分類號] F239.45 ? ?[文獻標識碼] ?A ? ? ?[文章編號] ?1673 - 0194（2020）13- 0025- 031 ?
中國管理信息化 2020年13期2020-08-21
- 中國農業銀行金融風險導向審計研究
先明確了銀行風險導向審計的相關理論基礎以及方法;并以農業銀行為研究對象，對其在進行風險導向審計過程中出現的問題及其成因進行了分析，并從有效對策方面進行了探討，為其他銀行的風險導向審計問題提供解決思路。關鍵詞：農業銀行;金融;風險導向;審計研究1前言隨著國外戰略投資者對股份制改造的影響越來越大，公司治理、內部控制和風險管理等方面的作用對中國農業銀行的進一步發展作用越來越明顯。其中風險導向審計流程主要有三個環節，分別是風險的識別環節、判斷環節和應對環節，如若商
青年生活 2020年29期2020-08-14
- 商業銀行內部審計中風險導向審計模式的研究
作，利用運用風險導向審計模式，尋求內部審計開展的有效方式?；诖?，本文論述了商業銀行引入風險導向內部審計的必要性，然后重點探討風險導向審計模式在商業銀行內部審計中的應用及優化措施，以期可以不斷完善其內部審計工作，規避風險。關鍵詞：商業銀行;內部審計;風險導向;審計模式商業銀行作為市場經濟發展的產物，歷經幾百年的發展與演變，已然成為各國經濟活動中重要的金融機構。商業銀行的持續發展與內部審計無法分離，其內部管理制度的不斷優化，為采用風險導向審計模式的內部審計奠
現代營銷·學苑版 2020年7期2020-08-13
- 基于風險導向的公立醫院固定資產績效管理研究
平。關鍵詞：風險導向;委托代理理論;公立醫院;固定資產績效管理;內部審計一、委托代理理論現代經濟學研究的重要內容之一是委托人和代理人之間的博弈關系，即委托代理理論，雙方動態博弈其是核心內容。目前政府對公立醫院的投入補償機制是按照“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”。由于公立醫院所有權、控制權與監督權相分離，使得資產管理過程中容易出現效率低下等諸多問題。內部審計執行的是內部監督權，為適應公立醫院復雜的治理結構，減少委托代理者之間的利益沖突，建立內
行政事業資產與財務 2020年11期2020-07-30
- 風險導向內部審計在我國商業銀行中的應用
【摘 要】 風險導向審計是基于賬項導向審計和制度導向審計發展的一種新的審計模式，是強化內部控制、加強風險管理、提高內審質量、降低審計風險的有效手段。本文的研究對象是商業銀行的風險導向內部審計，主要研究風險導向內部審計的有關理論，闡述了風險導向內部審計的內涵和特征，對風險導向內部審計在商業銀行的應用現狀與發展前景進行探討和研究，對其存在的問題進行分析，為其發展提出了建議。本文采用理論分析和對比分析相結合的研究方法，通過閱讀大量文獻了解風險導向內部審計的概況，
大經貿 2020年5期2020-07-23
- 新形勢下公立醫院加強風險導向內部審計的思考
對于公立醫院風險導向內部審計工作，就需要充分了解風險導向內部審計的工作特點以及對于公立醫院內部管理的重要性。本文基于此種觀點，對新形勢下公立醫院加強風險導向內部審計的體系建設和工作的開展進行了初步探討和研究，以期為相關實踐提供借鑒和思考?！娟P鍵詞】公立醫院;內部審計;風險導向公立醫院對于我國居民的生命健康具有極為重要的保障作用，也是我國社會醫療服務的主要提供者和參與者。公立醫院建設水平的高低直接影響著我國社會整體醫療服務的建設水平。在當前醫療衛生改革工作逐
商情 2020年29期2020-07-23