中小企業財務風險及控制研究

李敏++景剛

摘 要：隨著國家經濟的不斷發展，中小企業如雨后春筍般快速成長起來，并逐漸成為推動我國經濟增長的主動力。伴著中小企業的增多，各行業產品產量也隨之增多，企業之間競爭日漸激烈，財務風險、經營風險等加劇惡化。因此，提高中小企業經濟地位，重視中小企業財務風險控制與管理，成為確保我國中小企業持續經營發展和促進國家經濟平穩發展的重要保障。本文主要探討我國中小企業財務風險現狀及存在問題，介紹財務風險相關概念及特征，分析當前中小企業財務風險存在不足和問題，對加強財務風險控制提出有效建議，并希望通過本文的研究和總結，為加強中小企業財務風險防范提供相關依據。

關鍵詞：中小企業；財務風險；管理；控制

一、財務風險概述及特征

財務風險主要是指企業經產管理過程中存在的相關風險。隨著資本市場體系建設和發展，行業企業財務逐漸轉向資本企業財務，使得財務與風險之間相依相存，進而極易引發企業財務風險。財務工作貫穿于企業的整體生產經營環節，財務工作可能會受到諸多客觀因素的影響，同時財務工作具有不確定性等顯著特點，這些都是企業易出現財務風險的相關原因。財務風險根據其內容不同，可以分為籌資風險、投資風險、資金回收風險以及其他風險。

財務風險主要特征分為，其一具有客觀性。企業經營過程中的財務風險并不可能完全消除，財務風險是客觀存在的，企業只能將風險約束或控制在一定范圍內；其二具有不穩定性。企業財務風險存在是由于多種因素造成，具有明顯的不穩定性；其三具有風險收益性。企業財務風險通常與經濟收益之間存在關聯，取得收益的同時即承擔一定的風險；其四具有復雜性。企業財務風險不但受到外界環境影響，同時還會受到內界因素的影響，因此其形成具有一定的復雜性。

二、中小企業財務風險控制存在的問題

1.政策實施不夠具體化

隨著國家經濟的快速發展，我國中小企業快速成長起來，圍繞中小企業融資政策陸續出臺，比如創業基金、小額貸款、小額擔保、小額眾籌等，這些相關政策都對中小企業資金需求起到了一定的幫助和扶持作用。然而，這些政策在具體實施過程中仍然存在諸多問題，首先，企業對其意識程度偏低，具體實施依然不到位，未能真正的發揮出其重要作用；其次，融資、土地使用等相關優惠國家政策偏重于國有企業和上市企業，中小企業這方面的相關優惠政策較少，政策缺乏有效性；最后，由于中小企業經營規模較小且運營資金較少，而我國當前稅收和收費項目較多，這無形之中加劇了中小企業的經濟負擔，局限了企業的良性發展和經營。

2.財務風險意識較匱乏

當前我國絕大多數中小企業對財務風險并未給予充分的重視，其風險意識相對匱乏，風險控制與防范極為忽視，未能實現對風險控制的持續有效性。其一，中小企業經營規模小，工作人員較少，常常出現一人多職現象，同時企業生產經營過程中較多的關注銷售和收益情況，對財務風險重視程度偏低，因此不利于企業經營和發展；其二，中小企業在風險控制方面未給予足夠重視，企業控制和防范風險的能力極差。在經營過程中如果一旦發生財務風險，那么企業將面臨破產倒閉的命運；其三，財務風險意識的匱乏，我國絕大多數中小企業尚未建立合理有效的風險控制體系，進而對財務風險的發生、防范、控制和處理能力較差；其四，由于中小企業規模小，對專業型人才的吸引力偏低，很難吸引和留著專業能力強的財務工作人員，大多數中小企業財務工作人員的專業能力和業務水平都普遍偏低。

3.內部控制制度不完善

中小企業內部管理混亂且內部控制制度不完善，這也是造成企業財務風險發生的主要原因。一方面，中小企業營運資金較少，其財務風險管理主要集中表現在對事后管理的實施，對事前預算、事中實施這兩個環節則較為忽視，未能夠給予足夠的重視和有效實施。正是由于企業內部資金管理不當，使得企業應收賬款逐漸增多，資金流動和使用受到限制，極大的降低了企業資金利用率，影響了企業的良性經營與健康發展；另一方面，當前中小企業缺乏科學有效的內部審計與管理。資金控制、應用以及經濟收益情況管理較為混亂，企業內部管理缺乏必要的審核與審計，使得企業資金使用較為隨意化，沒有系統的、規范的管理制度作為參考依據，造成經濟利益的流出和企業虧損。

4.財務結構分配不合理

中小企業負債籌資不但對中小企業經營帶來積極的影響，同時也對其發展產生消極的影響。當前，企業經營和發展需要必要的資金做為保障，而我國當前中小企業資金籌集方式和渠道較少，一些企業在取得資金的過程中并未能考慮自身經營形式，使其選擇并采取了不利于企業經營和發展的方式或方法，這使得企業財務結構分配并不夠合理化。與此同時，存貨、應收賬款等比例所占增多，不利于企業發展，企業結構分配偏差情況越發嚴重，久之嚴重影響了企業的良性經營。然而，對于資金嚴重不足的中小企業而言，不論財務結構如何分配，只要能夠籌集到足夠的需用資金即可，對成本和可能發生的財務風險考慮極少，這導致企業財務負擔加劇，財務風險發生可能性加強。

5.企業融資籌資較困難

隨著中小企業快速發展，資金短缺成為局限企業發展最主要的原因。由于中小企業經營規模、經營能力等方面都受到一定限制，使得其在融資和籌資方面受到忽視，加大了企業的融資籌資難度。中小企業融資難主要是因為，一方面，中小企業經營和收益具有不確定性，且無抵押資產、信用度較低，對于銀行或其他金融機構而言，給中小企業貸款存在較大風險；另一方面，我國中小企業融資擔保機構和監督管理體系建設并不完善，未能充分發揮出其應有的作用。一些中小企業通過利用民間融資來進行資金取得，進而導致企業負債大幅度增加、利息負擔加劇，經營風險和財務風險等隨時可能發生。

三、提高中小企業財務風險控制對策

1.完善財務風險控制制度

建立健全中小企業財務風險控制制度是確保企業會計信息真實性、準確性的根本，同時根據會計信息對企業未來發展進行規劃和采取正確經營決策，降低企業財務風險發生可能性。首先，中小企業應當根據自身實際經營情況，制定相關財務風險控制制度，并對自身經營管理展開合理規范；其次，完善企業內部財務管理制度，提高對財務工作的重視程度，加強對貨幣資金、應收賬款、存貨等管理，規范企業經營；再次，確保相應會計制度實施，不應出現管理制度形同虛設現象，加強制度執行力，確保企業經營能夠有章可循、有法可依；最后，建立監督管理體系并制定考核制度，對企業各制度執行情況進行監督，根據執行情況進行有效的、全面的考核，將財務風險降至最低。

2.構建財務風險預警體系

中小企業財務風險控制應當構建有效的、科學的、合理的財務風險預警體系。其一，通過利用企業資金使用情況、應收賬款回款和使用情況、經濟營利能力以及償債能力等財務信息，如實反映和分析企業實際經營情況和盈利能力；其二，通過利用企業產品銷售情況來反映，即消費群體、供應商、中間商等。通過這些數據反映出企業產品在同行業市場中的銷售情況，進而分析其經營能力和市場占有率；其三，通過利用企業管理者決策，將其與實際市場情況相結合，分析得出可能出現的經營風險情況。管理者決策對中小企業經營和發展起到了重要作用，指明企業前進方向，控制整個企業的存亡。通過分析和利用以上三方面信息情況，構建企業財務風險預警體系，針對經營過程中出現的反常問題來對企業財務風險進行預警，并及時發現不足，采取正確的有效處理措施。

3.建立健全內部控制制度

建立健全中小企業內部控制制度，加強企業經營管理規范，對企業員工進行職業化培訓，進而控制并降低財務風險的出現。企業資金使用、人員分配、車輛調派等都屬于企業內部控制與管理，因此，中小企業內部控制制度與企業整體經營息息相關，并起到有效規范與管理的作用。與此同時，企業管理者督促相關監督人員提高內部審計執行力度，對企業整體經營情況進行全面監督。在中小企業經營過程中內部審計人員需要掌握每一生產經營環節，且依據內部控制制度和相關制度內容，提高企業財務管理，避免財務風險發生。

4.優化企業財務管理結構

實現中小企業長期經營與發展需要大量資金做為支撐，而中小企業往往存在經營規模小、資金不足等缺點。為確保企業持續經營，應當優化企業財務管理結構，使得企業通過利用財務杠桿取得經濟收益最大化。企業要構建合理的資金使用框架，確保負債平衡，在企業采用負債經營的情況，也不會對財務杠桿產生一定影響，進而避免發生財務風險。除此之外，中小企業還應當重視資金占用和資金使用情況，對債務分配采取科學化方式，讓企業債務與投資相結合，并達到有效統一和抵消，增強企業償債能力，從而避免財務管理結構不當所造成財務風險的發生。

5.加強企業融資能力培養

資金是中小企業發展的第一生產力，也是確保企業良性運作的根本，企業經營一旦出現資金不足或斷鏈現象，則會使得企業經營陷入困境，阻礙企業生存和發展。因此應重視以下幾點，其一，提高社會各界和銀行金融界對中小企業融資、籌資的重視度，利用各行各界職能和力量，拓寬中小企業融資籌資渠道，并實現融資籌資方式多元化，提高中小企業融資籌資能力，確保資金需求的充足；其二，降低中小企業資產負債率，提高對企業自有資產的運用能力，實現資產流動性，提升資金使用率；其三，加強對企業自身貨幣資金和資產的應用與管理。加大對企業應收賬款和存貨的有效管理，提升應收賬款回款周期和存貨周轉率，實現中小企業內部經營周轉；其四，建立健全內部信用體系建設，對企業擁有的客戶情況進行整理和分析，根據客戶經營情況制定并分劃不同等級并進行合理化管理，實現企業持續經營；其五，根據中小企業自身經營和盈利能力情況，制定有效的收益分配制度和標準，進而確保企業所需資金充足。

參考文獻：

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