淺談新時期下企業的銀行存款安全管理

賴華東

摘要：2014年震驚國內的“酒鬼酒銀行存款被盜1億”事件在各行各業鬧得沸沸揚揚。信息化時代背景下，給企業資金的使用提供了極大的便利，但是，資金在多方嚴密監管的情況下，依然出現“酒鬼酒”事件，說明企業資金看似得到嚴密的監管，其實仍然會有監管漏洞以至于給不法分子提供可乘之機。如何強化企業對自身資金的監管力度，保證企業資金安全，是每一位管理者需要認真思考的問題。本文從“酒鬼酒”事件出發，從企業自身及銀行方等方面探討了企業的銀行存款安全管理。

關鍵詞：資金安全；酒鬼酒；資金管理

中圖分類號：D631.6 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）012-000-01

一、酒鬼酒事件始末

2014年1月27日晚間，酒鬼酒公司公告其子公司酒鬼酒供銷有限責任公司在中國農業銀行杭州分行華豐路支行開立的戶名為“酒鬼酒供銷有限責任公司”的活期結算賬戶涉嫌被盜，被盜資金達1億元，相當于2013年度前三季收入化為烏有。犯罪嫌疑人于2013年12月，分三次轉取了1億元存款，14年1月底酒鬼酒發現存款被盜，對外發布公告。對此，各方反應強烈，農業銀行浙江省分行營業部昨天發表簡短聲明，聲明稱：“酒鬼酒供銷有限責任公司在農業銀行杭州分行華豐路支行的開戶、印鑒、票據、資金匯劃真實合規?！?/p>

二、存在的問題

案發至今，各個環節似乎都是合法合規，但是在這看似層層嚴防下，不法分子仍然能夠成功盜取如此巨額資金，不得不讓我們深思，這其中到底出現了什么問題？在筆者看來，在酒鬼酒的資金管理上，至少在以下幾個方面存在問題：

1.企業資金管理制度不完善

在大多數企業中，往往不注意風險的防控，把風險防控的重點都放在事中控制甚至是事后控制，也就是在問題發生期間或者問題發生之后才采取措施，無疑降低了不法分子犯罪心理的閥值?！熬乒砭啤笔录?，從1億存款不翼而飛到對外公布長達46天之久，由此可見，酒鬼酒對自身的資金監管根本達不到應有的要求，如此大額多批次的資金流動，整個企業管理層竟然沒有知曉。退一步講，即便有內鬼，也不應該出現如此大額的資金流動整個公司管理層毫不知曉的情況。

2.付款授權審批權限不合格

一個企業必須有一套完整的付款授權審批制度，層層設置，對資金的支付進行嚴格監督控制。各層級在企業規定的審批權限內有權簽署相應的開支項目及金額，凡超出審批權限的簽署視為無效。在“酒鬼酒”事件中，在正常的審批程序下，以酒鬼酒的經營規模，這3筆大額轉取審批應到總經理級別，那么，其中流過的審批人應該包括部門負責人、財務部門負責人或其授權人、公司分管領導、總經理或其授權人。然后不法分子卻能做到“印鑒、票據真實合規”不得不讓人堅信酒鬼酒的付款審批流程著實達不到保證資金安全的程度。

3.銀行對客戶的資金監管力度不夠

在當今信息化條件下，多樣化的銀行支付手段給企業以及銀行帶來了極大的便利，信息化的推進大大強化了信息在各方之間的共享程度，但帶來的弊端就是利益各方放松警惕性，疏于防范。在“酒鬼酒”事件中，雖說“印鑒、票據真實合規”，但是銀行當面對于如此大額、頻繁的資金流動，沒有進行任何的預警措施，甚至于在開戶的時候連短信提醒、網銀等均未設置，對客戶的賬戶安全是極不負責任的，對客戶的資金監管力度顯然是達不到要求的。

三、解決辦法

資金對于企業，相當于血液對于人，一個企業一旦沒有足夠的資金保持自身的運轉，無論你規模多么龐大，一樣會舉步維艱。如何加強企業的資金管理，特別是企業的短期銀行存款的安全，是每個企業家尤其需要嚴肅思考的問題。筆者認為，需要對癥下藥，具體可以從以下幾方面下手：

1.完善企業自身銀行存款的管理制度，強化企業各層級的執行力

在完善制度的同時，把側重點放在事前控制上，這樣可以大大降低風險給企業帶來的影響，同時明確責任和義務，并強化各個企業層級的制度執行力。企業可以通過設置資金監督專員，完全獨立于出納等相關責任人，每年隨機對企業的重點賬戶進行實地稽核，形成滾動的、動態的稽核機制，一旦發現問題和隱患及時向上級匯報，及時處理。在企業內部和銀行之間形成一種監督氛圍，大大提高不法分子的犯罪的心里閥值。

2.明確企業的銀行存款付款審批權限，構建完善的層級審批體制

不同層級的資金轉移時，應按照要求達到相應層級的審批許可；涉及大額的資金轉移時，必須經過公司經理或者其授權人親自確認之后，方能進行支付，具體的設置應該根據企業自身特點規模進行。

3.加強企業與銀行之間的溝通，加大對銀行存款的監管力度

企業和銀行之間應該經常對一些重點賬戶（存款金額較大的賬戶）進行安全檢查，監督是否能夠達到安全的標準，比如是否設置網銀、大額資金轉移時短信提醒等。通過加大企業和銀行之間的溝通力度，提高對企業賬戶資金的安全性，大大提高不法分子的作案難度。

4.對銀行資金進行保值增值

任何情況下，資金都應該具有趨利性。筆者認為，在保證企業正常的資金需求的情況下，對多余的備用銀行存款可以購買一些保值增值的理財產品或者轉為定期。通過活期存款轉化為定期存款的方式，一方面可以有效地提高企業銀行存款的安全性，大大降低企業資金的風險；另一方面也可以提高效益，減輕財務費用給企業帶來的費用負擔。

5.加強對銀行賬戶的管理

一個企業一旦涉及的業務面較廣的時候，往往會開立根據實際需要開具不同的賬戶，有時多達數十甚至是幾十個賬戶，如果不加強對這些賬戶的管理，長期不對賬不清理銀行賬戶，往往會導致企業資源的閑置，得不到優化配置。長期的實踐往往告訴我們，一個企業多頭開戶，銀行存款的安全風險將會大大增加，資金的管理也比較容易出現漏洞。所以，企業應該明確銀行賬戶開立的流程，采取集體決策的方式，充分討論開立賬戶的可行性，嚴把審批關。其次，還應該從量上把關，及時清理冗余的企業銀行賬戶，進一步加強企業的銀行賬戶管理。

手中有錢，心中不慌。在各行各業競爭日益激烈的情況下，手握充足的資金是企業在競爭中立于不敗之地的強力保障，如何保證企業的銀行存款安全，使之更好的服務于企業，避免出現“酒鬼酒”式的悲劇，需要我們大家今后在更多的實務當中進行探索。

參考文獻：

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[2]孫吉國.行政事業單位銀行存款的安全性管理分析.財務管理，2012，5：71-72.