企業納稅籌劃風險及防范措施

趙媛

摘 要：納稅籌劃是企業經營管理的一項重要措施，對企業的經濟效益有重要影響作用。因受到多因素影響，企業的納稅籌劃工作常產生一定的風險，阻礙企業的健康發展，因此企業應提高風險防范意識，采取有效措施加強納稅籌劃工作中的風險控制。本文分析了企業納稅籌劃存在的風險，并提出了對應的防范措施。

關鍵詞：企業；納稅籌劃；風險；防范措施

納稅籌劃指的是納稅人在符合相應稅收法律制度以及得到稅務機關認可的基礎上，以政府的稅收政策為指導，事先籌劃經營活動，對稅收方案進行合理優化，從而降低企業稅收負擔，提高企業稅收利益。

一、企業納稅籌劃風險

（一）稅收法律、政策變化導致的風險。隨著經濟的快速發展，我國的經濟結構和產業政策不斷的進行改革，稅收法律和政策也需要不斷地完善和更新，以滿足社會發展的需求。納稅籌劃需要提前準備與規劃，從最初的籌劃設計到最后的收益是一個長期的過程，但是稅收法律和政策在隨時發生變化，因此導致稅收籌劃方案難以及時做出相應的調整，最終產生了很大的風險。

（二）納稅籌劃人員主觀性、片面性引發風險。納稅籌劃是一項綜合性和科學性較強的經濟活動，對納稅籌劃人員有較高的專業要求，納稅人員不僅要具備會計、財務管理能力，還要了解稅法和投資方面的知識。但是在實際的工作中，納稅籌劃人員往往不能熟練掌握稅收、財會業務，存在片面性、主觀性的問題，對相關政策缺乏全面、綜合的認識，導致納稅籌劃失敗。

（三）經營活動變化帶來的風險。納稅籌劃具有一定的前瞻性與計劃性，主要針對企業的經營以及生產活動開展。企業的經營以及生產活動必須在滿足稅收政策的前提下，謀取經濟利益，出現稅收政策違背的情況，將造成嚴重風險。隨著市場經濟體制的改革，企業的經營活動也不斷發生變化，如果在項目投資后調整經濟活動，很可能失去享受稅收優惠政策的條件，甚至加重稅收負擔。

（四）納稅籌劃成本和操作執行過程引發的風險。納稅成本涉及稅務代理費用、辦稅費用、培訓學習等直接成本以及采納該稅收籌劃方案帶來最大收益的機會成本。納稅籌劃是一個復雜的決策過程，需要從眾多方案中挑選出稅負較低的可行性方案，在這個過程中要舍棄很多方案，很可能造成某種優勢方案難以利用，從而使得機會成本增加，造成籌劃收效與成本的控制失衡。

二、企業納稅籌劃風險防范措施

（一）樹立牢固的風險防范意識。納稅籌劃通常在經濟行為發生之前做出安排，由于企業的經營環境復雜多變，常常受到一些突發因素的影響，因此企業的領導與納稅籌劃人員必須樹立牢固的風險防范意識，做好充足的準備，提高在經營活動以及涉稅事務中的警惕性，隨時應對突發風險，冷靜、客觀地作出判斷，并及時制定相關決策。

（二）密切關注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫。納稅籌劃工作的關鍵還在于準確掌控財稅政策的發展變化情況，從而設計出更加合理的籌劃方案。企業可以通過建立稅收信息資源庫，對我國的財稅政策進行分類管理與分析，并作出實時跟蹤，靈活地對其進行應用。企業要密切關注財稅政策的信息變動，根據我國的發展國情以及區域的差異性，不斷優化納稅籌劃方案。

（三）提高納稅籌劃人員的綜合素質。企業納稅籌劃人員是納稅籌劃工作的關鍵因素，其專業素質的高低直接影響籌劃方案的質量。對此，企業可以定期開展培訓課程，加強納稅籌劃人員的專業知識培養，提高其綜合素質以及實踐操作能力。納稅籌劃人員需要全面了解經營、投資等活動的稅收政策及法律規定，并嚴格按照法律程序處理事件，同時還要準確掌控稅收法律的變化趨勢，以做出方案的及時調整。

（四）綜合衡量籌劃方案，降低風險。企業在制定納稅籌劃方案時必須進行全面、綜合的考量，以企業的經營狀況以及投資規劃為依據，從長遠發展考慮，制定出最優方案，實現企業的利益最大化。在選擇籌劃方案時，不能夠僅僅以減輕稅負為標準，必須要堅持“企業價值最大化”的原則進行全面權衡。此外，籌劃方案還要充分考慮到實施過程中的相關成本控制。優秀的籌劃方案往往通過合理、合法的手段來達到預期的目標，但是在實際的實施過程中，由于多種因素影響可能會產生諸多額外費用以及機會成本，因此，納稅籌劃方案要綜合考慮到企業面臨的各種因素，采取有效方法實現成本控制。

（五）保持納稅籌劃方案適度的靈活性。企業要堅持靈活性的原則，制定和實施納稅籌劃方案。在市場經濟快速發展的背景下，企業的經營、生產活動經常發生變化，對納稅籌劃方案有較大的束縛。因此，企業要制定靈活的納稅籌劃方案，以應對突發情況。

（六）加強企業與稅務部門的溝通。在納稅籌劃的整個過程中，稅務部門發揮著重要作用，因此加強企業與稅務部門的溝通很有必要。稅務部門通過對企業的實際考察，判斷企業繳納的稅款是否合法，而企業則需要通過溝通，積極配合稅務部門的相關工作，以取得稅務部門的信任，從而避免不必要的矛盾，為降低稅務風險奠定堅實的基礎。企業要不斷完善與稅務部門的溝通渠道，保持溝通的通暢性，營造良好的稅企關系，為企業爭取更多的政策優惠，避免由于溝通不暢導致的納稅籌劃風險，并且做到在納稅籌劃風險出現后要及時采取有效應對措施。

三、結語

在日益激烈的市場競爭下，企業必須合理地進行納稅籌劃才能提升自身的綜合競爭力。納稅籌劃是提升企業經濟效益的重要途徑，企業要強化風險防范意識，采取有效措施，對納稅籌劃的風險進行有效控制，從而提升企業的財務管理水平，為企業的發展創造更大的經濟效益。

參考文獻：

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