議商業銀行財務風險

王園園

摘 要：隨著我國經濟轉型升級，金融市場改革逐步推進，科技日益創新，競爭日趨激烈，商業銀行面臨的內外部環境發生著巨大的變化，這意味著商業銀行面臨越來越多的風險。而銀行經營者大部分都比較關注經營風險，未能足夠重視財務風險，在經濟新常態下，商業銀行財務風險的防范越來越重要。

關鍵詞：商業銀行；銀行財務風險；風險管理

商業銀行在國家金融體系中的地位十分重要，承擔著金融媒介的作用，象征著信用，發揮著資金融通、信用中介、支付中介、金融服務等功能，在國民經濟中發揮著不可或缺的樞紐作用。隨著我國金融業的不斷開放，外資銀行不斷涌入，使得銀行業的競爭更加激烈，銀行的風險管理能力顯得尤為重要，并將成為衡量銀行核心競爭力的重要指標，銀行的風險管理能力的大小也彰顯其生存能力。

一、財務風險、金融風險、銀行財務風險

財務風險有廣義和狹義之分。廣義的財務風險是指在企業財務管理過程中，因內部和外部環境及各種難以預料或無法控制的因素使財務系統運行偏離預期目標而形成經濟損失的可能性。財務風險具有客觀性，盡管每一個經營者都希望盡可能地提高財務業績，優化財務狀況，但財務風險是無法消除的。企業管理人員的職責在于識別財務風險產生的環節，并能采取相應措施加以防范和控制，盡量避免因財務風險給企業帶來不必要的損失。

巴塞爾銀行監管委員會在1997年列舉了商業銀行面臨的8個主要風險，具體為：市場風險、流動性風險、信用風險、操作風險、國家及轉移風險、法律風險、利率風險以及聲譽風險。金融風險也有廣義和狹義之分，廣義的金融風險是指金融活動參與者在從事金融活動過程中遭受損失的可能性，金融活動參與者包括金融部門、非金融部門和個人等。狹義上的金融風險是指金融機構和企業在金融活動中遭受損失的可能性。根據風險發生的成因不同，金融風險可以劃分為信用風險、市場風險、操作風險、清算風險、法律風險、聲譽風險、流動性風險、政策風險等。

商業銀行的財務風險同樣有廣義和狹義之分。廣義的銀行財務風險是指商業銀行的整體運營狀況的所有主客觀因素給銀行的運行造成的安全隱患。狹義的財務風險是指商業銀行不合理的財務結構引起商業銀行運作和盈利存在風險。由于我國商業銀行業務收益主要來源于傳統的存貸利息差，所以如何監控貸款的風險非常重要，現如今，中國銀監會已經出臺了多項政策來監控及評價銀行財務風險，從流動性、資本充足率、撥備率等一系列系統綜合的指標來衡量和監控銀行的風險。根據國內外目前的研究情況，總結可知，商業銀行財務風險主要包括流動性風險、資本風險、資產質量風險、盈利性風險、管理水平風險等幾個方面。加強對銀行財務風險的研究具有重要的理論意義和現實意義。

二、銀行財務風險的成因

銀行業作為金融業的重要組成部分，在我國經濟體系中發揮重大的作用，是信用的重要象征，保證著我國經濟活動的順利運行，但是銀行業又是一個具有較高風險的行業，銀行經營貨幣的行為就意味著要比其他企業面臨更高的風險。造成銀行財務風險的成因非常繁雜，總結起來有以下幾個方面。

（一）國際宏觀經濟環境的變化。銀行業面臨的宏觀經濟環境變化巨大，同時伴隨著金融業改革的深度推進，我國銀行業的健康發展挑戰和機遇并存。全球經濟一體化節奏的加快，我國經濟發展受全球經濟的影響越來越顯著，國際宏觀經濟環境的不利變化必然給銀行帶來財務風險，這就使商業銀行的全面財務風險管理面臨挑戰。

（二）我國經濟環境的變化?，F如今，我國經濟正在全面向新常態的模式轉換，習近平總書記指出，中國經濟新常態有三方面的涵義：經濟增長速度由高速轉為中高速，經濟結構優化升級，經濟發展方式由要素驅動、投資驅動轉向創新驅動。經濟新常態一方面意味著我國的經濟增長由高速增長轉向中高速增長，另一方面也意味著經濟增長方式的轉變、經濟結構的深刻調整以及經濟改革的加快推進。這不僅是銀行業進一步健康發展的機遇所在，同時也對銀行業提出了較大的挑戰，要求銀行增強經濟活力，保持平穩增長，不斷優化自身結構，把控風險，成為新常態下中國經濟的新動力。

（三）利率市場化對銀行的影響程度逐漸加深。特別是隨著經濟增長速度的放緩，金融脫媒的加速，貨幣政策的微調，利率市場化對銀行的影響越來越大，銀行貸款的利率收益逐漸下降，很大地沖擊了銀行現有的盈利模式。

（四）銀行財務管理水平有待進一步提高。具體表現為應對外部風險不夠及時和科學，反應相對比較滯后；風險管理體制不夠完善，財務風險相關管理制度有待進一步健全，缺乏對外部環境變化的快速適應能力，同時業務人員在開拓業務過程中要加強風險與收益的平衡關系。

此外，互聯網技術的迅猛發展，正在席卷著傳統行業，同時也正在改變著商業銀行的經營思維，顛覆了商業銀行許多傳統的經營理念。而且互聯網技術的快速發展將差異化戰略做到極致成為可能，業務多元化、服務個性化、定位精準化等多方面要求無一不在給商業銀行提供發展機遇的同時也帶來了風險。

三、銀行財務風險的防范

財務風險對銀行具有重大影響，如何化解銀行財務風險也是防范和控制銀行風險的重要一項。進行有效的風險管理、處理好財務風險帶來的危機是銀行財務風險管理的重中之重。

（一）增強對外部環境變化的適應能力。宏觀經濟金融形勢中存在許多不確定性因素，商業銀行要密切關注宏觀經濟形勢，提高研究分析能力，協調與外部環境的關系，時刻關注國際、國內最新經濟形勢，針對不利變化提前制定相應的應對方案，把握住有利變化，加快轉變發展方式，提高運行效率，促進盈利能力的轉型升級，增強適應外部經濟環境變化的能力。

（二）積極推動多元化經營分散財務風險。各銀行的財務年度報告顯示，利息收入仍是其業務收入的主要來源。無論是國有銀行、股份制銀行還是城商行都在積極的推進收入結構的多元化，希冀通過多元化經營來分散自身風險，降低收入的波動性，增強盈利的穩定性。我國商業銀行要結合自身的實際情況，理性地處理收入結構多元化與風險的平衡關系，一方面要進一步推動收入來源的多樣化，降低經營風險，從而降低整體風險；另一方面要防范因總體風險有所降低，業務人員傾向采納高風險高收益方案，從而加大風險的可能性。

（三）建立健全全面風險管理體制。我國銀行要結合自身業務發展的需要，完善內控管理體制，強化風險管理制度的執行力，創新風險管理的手段和方法，建立健全內部財務風險管理制度。做好機構信用風險監測、資產分類、小企業對外擔保監測、新產品新業務評估等基礎管理，注重風險管理手段和方法的創新，加強全面風險管理。

（四）合理控制流動性。商業銀行要合理控制流動性，隨著銀行業務規模的不斷擴大，銀行的呆賬壞賬也在不斷增多，一旦資本不能滿足呆壞賬所帶來的缺口，就會增加銀行的財務風險。因此銀行提增強風險意識，理性開展高風險業務，嚴格做好貸款信用評估，定期評估壞賬損失，不斷提升風險識別、評估、檢測、控制及轉移手段，保證資本充足率。

（五）提升財務風險的管理水平。加強人員培訓，增強員工的操作意識。在辦理業務時，擺脫“唯擔?！币庾R，轉向注重借款人的第一還款來源，進而密切關注企業經營情況和現金流，做好風險管理工作。貫徹風險意識，全面促進風險管理水平提升。

在激烈的市場競爭條件下，現代商業銀行必然要面臨財務風險，尤其在我國目前思想觀念和風險管理水平相比于西方國家還比較落后的大背景下，財務風險不可避免。當下互聯網技術的快速發展，金融深刻改革，經濟結構深度調整，銀行業更應該保持清醒的頭腦，客觀理性地看待所面臨的機遇和挑戰，提高識別財務風險的能力，提升風險管控技術水平，實行科學、有效的風險管理，進而提升銀行企業價值，保證銀行的可持續穩健運營。

參考文獻：

[1] 高宇峰.試論銀行財務風險的成因及防范[J].南方金融，2008，（9）