淺談我國商業銀行內部控制完善措施

黨興華

【摘要】改革開放之后，我國金融行業發展迅速。商業銀行具有較高的收益和風險，需要借助于內部控制體系的健全和完善，來對風險有效的識別與規避?，F階段，我國商業銀行內部控制中還存在著諸多的問題與不足，需要引起人們足夠的重視，采取針對性的完善措施，充分發揮內部控制作用，防范風險，更好的實現各項戰略目標。

【關鍵詞】商業銀行 ?內部控制 ?完善措施

商業銀行內部控制的開展，主要是為了保護資產安全，對各種金融風險有效防范，促使會計數據的真實性與可信性得到保證，促進商業銀行獲得健康穩定發展。在商業銀行各個部門及各級人員中，需要有效充分的貫徹執行內部控制制度，以便避免有內部欺詐、違規操作等不法行為出現。我國內部控制起步較晚，還存在著諸多漏洞，需要進一步完善。

一、我國商業銀行內部控制的構成要素

（一）內部控制環境

在內部控制體系中，核心要素為內部控制環境，其對企業基本構架產生決定性作用，還會影響到銀行內部控制其他要素的功能。從總體角度來講，可以從精神層面來理解內部環境控制，企業文化、思想意識、公司氛圍等都是重要的環境要素。通過內控環境的良好構建，能夠將員工工作積極性有效激發出來，員工與管理層之間的距離也可以得到縮短，促使日常工作中遇到的內控問題得到最大限度的規避。

（二）風險識別與評估

本環節指的是有效識別與分析可能會影響到銀行經營收益的負面影響，如內部風險、外部風險等，管理層結合風險大小，在收益不受影響的基礎上，采取相關的政策應對風險，結合銀行自身發展情況，及時調整，有效控制和防范不斷變化的風險，提高控制效果。在評估實踐中，領導層需要科學評估經營管理項目，結合信息內容，對監管要求及內部規章體系等科學修改與完善。

（三）內部控制措施

指的是如果將潛在的風險及存在的風險找出來之后，采取相應的防范、化解與控制措施，避免其影響到銀行的正常經營和發展。在內部控制體系張，核心內容為內部控制措施，通過這些措施，來有效實施決策者的指令。

（四）信息交流反饋

在內部控制系統中，信息交流和反饋也是不容忽視的一個環節，對銀行內部信息及外部信息及時有效的獲取，通過互相交流和溝通，明確員工的職責，幫助高層更加科學的開展日常管理工作。

二、我國商業銀行內部控制中存在的問題

（一）內部控制環境存在不足

經過幾年的努力，我國基本完成了銀行制度改革，但是商業銀行轉型還處于進展中，政府依然會在一定程度上干預到公司治理，這樣就影響到了銀行董事會的設立，公正性與客觀性得不到保證。企業高層沒有足夠重視內部控制制度的制定，認為只要將規章制度簡單制定出來即可，動態機制遭到忽略;因為重視不夠，導致內部控制制度的作用得不到充分發揮。在內部控制組織結構設置中，也有諸多問題出現，如沒有明確職責權利等，這樣就無法充分發揮問責機制的作用

（二）在風險識別分析方面

商業銀行本方面的專業型人才比較缺乏，采取了過于落后的識別分析手段。在風險識別中，大部分商業銀行僅僅將定性分析法給運用過來，無法實現定量分析?，F階段，商業銀行將信用風險的識別分析作為工作重點，其他風險識別還不夠的完善，包括利率風險、市場風險等。如果不注意識別分析這些新風險，將會帶來較大的安全隱患。

（三）內部控制活動

現階段，商業銀行內部控制規則制度還不夠完善，制定出來之后，沒有結合形勢的變化及時修改。在開展新業務的過程中，不注重出臺新制度。領導層沒有對內部控制產生足夠的重視，導致制度實施流于表面，造成業務風險及道德風險的出現。員工是銀行最大的風險，為了對本風險有效的規避，需要對員工職業素質有效提升。但是我國商業銀行在這個方面還存在諸多問題，如沒有完善的構建崗位輪換與休假制度、員工培訓沒有得到系統開展等等。

三、我國商業銀行內部控制完善措施

（一）對我國商業銀行內部控制環境有機優化

在市場經濟模式下，要求商業銀行構建完善的公司體系，要保證各個部門能夠獨立開展工作，且保持互相制約的關系。對每一個部門的職責義務有機明確，如監督部門需要對管理層明確監督，避免風險出現;管理層則需要對董事會下達的工作要求認真履行下去等。大力培訓銀行從業人員，將以人為本理念貫徹落實下去，通過全面的培訓，增強員工風險防范意識，能夠對內部控制要求自覺遵守，避免出現問題。為了能夠更加順利的實施和操作內部控制，需要將激勵機制出臺下去，有機結合銀行業績與員工工資待遇等，激發員工積極性。

（二）對風險評估體系合理構建

首先，要將風險管理機構全面靈活的構建起來?，F階段我國商業銀行風險評估機構僅僅監管一線操作人員的風險，無法評估銀行內部的風險，特別是不能監管董事會、監事會以及高級管理層等，很容易導致重大風險的發生。因此，就需要將更全面的風險管理部門給構建起來，全面監管一線操作人員及管理人員，提升內外部風險管理水平。對風險評估操作程序科學完善，借助于建模方式來對風險評估系統有機構建，以便對存在的問題及時發現和解決。

其次，將風險評估辦法科學構建起來;只有采取了科學的風險評估方法，方可以準確預報外來、內部的風險;結合我國實際情況，積極學習與借鑒西方發達國家的成功經驗。因為銀行面臨著十分復雜和不確定的外部風險，那么評估機構就需要深入研究，結合外部環境的差異，將數學模型構建起來，有機結合定量分析與定性分析，提高風險評估準確性，進而將一系列的防范控制措施運用過來。

（三）對內部控制措施執行進行完善

首先，對崗位設置有機優化;要遵循職責分離的原則來設置銀行崗位，促使銀行日常經營運行得到保證。通過合理設置，有效制約員工行為，促使內部風險得到防范。在崗位設置優化中，可以從這些方面來實施，如將雙人一崗制度貫徹下去，兩個人分別操作與審核;要對工作流程有機構建和完善，有效制約各個部門和崗位;還需要將監督部門獨立設立出來，以便嚴格控制日常經營活動中的各個環節。

其次，規范授權制度;我國商業銀行需要充分重視人員的任用與授權，暗箱操作、盲目聘用都是需要禁止的;要將科學的聘用手段給運用過來，保證其公開、公平與公正性，提升人才的專業素質。對管理部門的職責進行明確，將統一管理模式實施下去。

最后，強化執行流程;只有嚴格貫徹了各項制度，方可以將其約束作用充分發揮出來。制度制定過程中，需要充分創新，避免過于呆板;對銀行的各項業務流程盡量簡化，促使業務效率得到提升;豐富業務樣式，將多樣化的流程服務提供給客戶。

（四）重視信息交流與反饋的建設

通過對信息系統有機完善，可以促使內部控制效果得到提升。首先，要對信息系統全面構建，保證在商業銀行每一個業務環節都可以適用本系統。要專門設立一個部門來對信息系統進行構建、維護和控制。將先進的計算機技術、網絡技術科學運用起來，對信息采集加工系統高效構建，且有機發揮監督、風險評估系統的作用，促使信息安全性與準確性得到保證。借助于信息系統，促使各個部門的數據需求能夠第一時間滿足，順利完成工作任務。此外，各個部門之間通過傳遞和收集信息，也能夠對銀行實時動態更好掌握，提升內部控制的效果。其次，要將信息系統操作權限制度合理構建起來，結合部門崗位的具體情況，制定相應的保護政策。調查研究發現，過去發生了很多信息系統犯罪案例，大部分商業銀行對事物保護十分重視，無形信息的保護卻遭到了忽略，帶來較大的損失。針對這種情況，就需要對權限制度、密碼制度科學構建，貫徹職責分離原則，有機控制信息授權。沒有權限的工作人員不得查看內部信息系統的信息，且嚴格防范離職人員帶來的信息流失問題。將安全的信息儲存平臺構建起來，保證系統的正常運行。

四、結語

綜上所述，在社會經濟飛速發展過程中，國際國內金融環境形勢不斷變化，日趨復雜，容易出現各種金融風險。在這種內外部大環境下，商業銀行如果不及時完善內部控制，將會帶來較大的安全風險隱患，制約到其健康持續發展。因此，在商業銀行運營管理過程中，要科學分析，找出現階段內部控制體系中存在的問題和不足，及時采取相應的控制防范措施，提升內部控制的針對性與有效性，防范控制各種潛在存在風險，保證健康穩定發展不受影響。

參考文獻

[1]蔡建領.淺談農村商業銀行內部控制審計存在問題及措施[J].科技與企業，2015，6（10）：123-125.

[2]王穎.淺談完善商業銀行采購業務內部控制建設[J].文摘版：經濟管理，2015，7（11）：66-68.

[3]馬偉.完善我國商業銀行內部控制機制的對策[J].經濟研究參考，2015，8（19）：144-145.

[4]王荷微.淺談農村商業銀行會計內部控制問題及對策[J].經濟期刊，2015，7（18）：133-135.

[5]沈勇.淺談商業銀行內部控制體系建設的建議[J].經濟視野，2015，8（11）：144-145.