試論小貸公司內控原則和方法

劉婧

【摘 要】近年來，隨著我國對金融市場改革的深入，為提高競爭在金融市場內部的作用，政府實施相關的政策，鼓勵我國成立合法的小額貸款公司，并且由于小額貸款市場的高盈利性，使得我國的小額貸款公司如雨后春筍般涌現。但是在小額貸款公司一味追求利潤的中存在，忽略了公司內部控制制度的建設，并且隨我國經濟轉型時期的到來，小額貸款公司因缺乏健全的內部控制體系而引發的問題日益凸顯。

【關鍵詞】小貸公司 ；內部控制 ；問題及措施

一、前言

自從小貸公司在試點創辦成功之后，小貸公司這種金融企業在全國創辦開來，經過近10年的發展，相關的統計數據顯示：到2012年年末為止，國內開辦的小貸公司總數達2010家，貸款余額5921億元?？傊?，小貸公司自其創辦以來取得了重大的發展，并且也為我國經濟的發展注入了新鮮的活力，尤其是在一定程度上緩解了我國中小企業融資難的這一問題。企業內部控制制度，在企業管理中發揮著至關重要的作用，是先進的企業管理中不可或缺的一部分。但是，我國的小貸公司在內部控制問題中還存在很多的問題，因此有必要對其進行分析并提出相應的完善建議。

二、小貸公司內控中存在的問題分析

1.小貸公司內部控制體系不健全問題分析

目前，我國的小貸公司主要是政府根據相關的政策鼓勵民間資本發展而形成的金融機構，因此，我國多數的小貸公司的管理層基本上都是公司的所有者，沒有實現所有權和管理權的分離。多數企業管理者不具有管理企業的專業知識，沒有意識到內部控制對企業的重要性，因此對內部控制體系建設的重視度不夠。并且，盡管有的小貸公司建立了內部控制體系，但是效果不顯著。這是因為缺乏相應的監管部門對各部門的內控管理進行監管。這才導致目前我國多數小貸公司內部控制秩序混亂。

2.小貸公司內部信息溝通問題分析

目前，我國小貸公司內部的信息溝通問題主要體現在以下幾方面：

（1）小貸公司內部財務信息溝通存在障礙。小額貸款公司作為金融機構及時、準確的財務信息有助于確保其貸款的質量。并且客戶是小貸公司獲取利潤的主要來源，有些小貸公司為了在競爭對手手中搶取客戶資源，故意降低發放貸款的門檻，甚至不對提出貸款申請的客戶詢問相關的資料，也不對其貸款的條件進行審核就直接發放貸款。這樣不僅會導致小額貸款行業內的惡性競爭，還會增大小貸公司面臨的信用風險，增大其不良資產率，從而阻礙公司的發展。另外，小貸公司內部的放貸環節與后續跟蹤環節存在脫節的現象，貸款訂單簽發人員只負責貸款的發放，不負責訂單的后續跟蹤調查，不能及時發現客戶的資金狀況的變化，使企業不能及時做出補救措施，從而增大了企業蒙受損失的可能性。

（2）客戶信息管理不足，常出現客戶信息丟失的狀況。小貸公司由于缺乏健全的內部控制體系，各部門缺乏溝通，客戶的信息傳遞出現問題，導致客戶信息管理部門無法完整地掌控每個客戶的信息。

3.小貸公司風險管控問題分析

風險管控問題在金融企業內表現得尤其重要，小貸公司作為一種金融機構，在一定的程度上可以說，小貸公司也是一種從事風險業務的機構。但是，我國多數的小貸公司內部缺少完善的風險管理系統，這主要是由以下兩方面的因素造成：

（1）小額貸款公司內部管理人員缺乏對風險管控的意識，因此對公司的風險防控工作不重視。

（2）小額貸款公司，在我國的發展較晚，缺乏相關類型的風險管控經驗，不能完全照搬銀行等大型金融機構的風險防控措施，沒有可以借鑒的經驗，需要自己在實踐中不斷地摸索。并且目前小貸公司在我國金融業類的影響力不足，還沒有加入銀行的征信系統，無法獲取貸款的歷史數據。需要自己進行相關的市場調查，這增加了小貸公司的風險管理成本，該管理的成本相對于公司規模來說過大，無力進行健全的風險管理。

三、小貸公司內部控制的方法分析

1.建立完善的內部控制體系

完善的企業內部控制不僅能為企業管理者提供各部門的有效信息、發現各個部門存在的潛在的風險，從而有利于企業管理層及時做出風險防控措施以及相關的決策。而且能為相關的監管部門提供相關的管控信息。

（1）要提高小貸公司所有者對內部控制制度的認識。要使小貸公司的所有者認識到內部控制的重要性，要使其意識到內部控制是規范企業運行的先進的管理方法，能使企業高效有序的運行。只有意識到內部控制的有效性才能引發小貸公司對內部控制的重視。

（2）要引進專業的內部控制管理人才。要實現小貸公司內部的專業管理，只有引進專業的管理人員，真正實現公司的所有權與經營權的分離，不能完全由企業所有者的個人主觀意見決定公司的各項決策，公司的各項決策應該在專業人員的評估、綜合各方面的因素之后實施。并且有愛在在公司內部組織內控小組，專門負責公司的內部控制管理，并且要定期聘請專業的審計公司對公司的內部控制狀況做出評價，并根據該評價做出相應的改善措施。

（3）合理設置小貸公司的內部控制崗位。要重視某些崗位的分離，比如說出納與審核賬務的崗位不能由同一人擔任，要重視該類崗位的設置。合理的崗位設置能在一定程度上避免公司貪污舞弊等惡性事件的發生。

（4）建立一個獨立的內部監管機制，對公司的財務部門、業務部門、風控部門以及員工的業績進行監管并對其工作進行評價，然后根據該評價進行獎懲，并且在內部控制過程中要遵循全面性、重要性、制衡性、適用性以及成本效益原則。

2.增強小貸公司內部的信息溝通

小貸公司內部良好的信息溝通有利于內部管理，因此小貸公司應該著力改善其信息溝通的問題。

（1） 制定貸款審批流程。小貸公司應該制定出貸款的審批流程，組織公司員工對該流程進行學習，要求員工嚴格按照程序進行放貸業務辦理。并且應該設立相關的審核崗位對每個訂單合同的規范性、貸款的資格以及相關的申請條件進行審核。

（2）銜接好小貸公司的業務辦理環節與訂單后續跟蹤處理環節。這可以通過改變員工業績的考核方式來實現。員工業績的考核不能只考慮其簽發合同的貸款金額，還應該考慮其訂單的按時還款率等合同的質量問題，這樣便能提高公司的貸款質量。并且要求訂單簽發人員負責客戶后續的跟蹤調查，一旦發現問題要及時向公司反映，以供公司做出補救決策，盡可能降低企業的損失。

（3）重視客戶信息的管理。小貸公司應該對客戶的信息進行數字化的管理，并對其做數據分析，分析哪種客戶具有較高的違約率，再向該類客戶貸款時可適時提高放貸要求，從而提高企業的合約質量。

3.增強小貸公司的內部風險管控

（1）提高小額貸款公司管理層對風險的認識。要使公司的管理人員意識到風險管控工作的重要性，提高對風險管理工作的重視度以及支持力度。

（2）公司應該引進專業的風險管理人員對公司面臨的風險進行識別、評價并提出相應的防控措施。并且在風險的防控措施上應該借鑒國內外金融機構成功的經驗，并根據公司的特點做出適合公司實際情況的風險防控措施。

（3）小貸公司相互聯合起來，進行自身征信系統的建立，每個公司都有自己的數據庫，不僅能增大數據庫的數據，還能減少相應的調查節省風險防控成本?；蛘呤桥c銀行等大型金融機構進行合作，在合作的基礎上可以利用該銀行的信用系統進行風險管理，也能減少小貸公司的風險管控成本。比如支付寶與建設銀行的合作，客戶可以在支付寶APP上購買建設銀行的各種理財產品等，因此阿里巴巴也可以進一步利用建行的數據對其風險進行管控。

四、結語

小貸公司在經濟轉型時期，面臨著市場機制的選擇，經營狀況較差的公司將會破產或者面臨被吞并的危機。因此，為了公司的持續經營，小貸公司應該重視內部控制體系的建立，在實踐中發現其存在的問題，并提出相應的改善建議。

參考文獻：

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