論地勘單位加強內部控制建設的研究

陳艷萍

但是，隨著我國經濟的變化，以及地勘行業的轉型升級，全國大部分地勘單位由于自身的內部控制原因，管理水平粗放，出現了效益大幅下滑的嚴重局面。筆者結合自身的工作經驗，認為內部控制建設對地勘單位有著重要的意義，特提出一些內部控制的對策和方法，希望能夠為該行業的發展帶來一定的參考。

一、當前我國地勘單位內部控制的現狀

（一）地勘單位內部控制建設需要創新與改變。地勘單位內部控制具有透明性、共享性、協作性和群體決策性。良好的內部控制有利于整合單位內部各個部門，提升整體發展效率。但是如果缺乏良好的內部控制策略，單位內部會出現混亂，內、外部協作效率會下降。在地勘單位獲得較大成績的同時，內部控制也需要進行升級，從而不斷適應形勢的發展需要，讓事業更具生命力。反觀傳統的地勘單位模式，仍然是計劃經濟時代留下的體制和思維模式，雖然也能起到一定的作用，但是，整體效率偏低，思想落伍，體制落后，不適應改革開放形勢下市場經濟高效、靈活、創新的要求，對單位的轉型升級沒有幫助，不利于地勘單位長久發展。

（二）地勘單位內部控制的范圍窄，科學性差。地勘單位內部控制不只是對單位的某一方面進行管理和控制，而是對各方面工作進行管理和控制，內部控制是全員參與的全方位管理。例如企業的財務、人事、市場、效益、業務、技術、內部環境等，涉及范圍非常廣泛，涵蓋了經營的全部內容。而目前大多數地勘單位的內部控制范圍比較窄，管理的科學性較差，各個部門缺乏溝通、協調，存在部門利益、部門壁壘；業務流程不系統、不規范；側重于事后監督，缺少事前預測、事中監督、事后反饋；缺少風險控制意識等等，部分問題還無法順利解決。

二、完善我國地勘單位內部控制的對策

（一）將績效管理納入內部控制建設工作。在地勘單位內部，通過良好的績效管理，能夠有效地提升運行效率，提升單位效益。因此，在內部控制的過程中，可以對各項工作采取績效管理的方法，建立績效評價制度。例如在財務管理工作中，借鑒企業管理方法，從財務、客戶、內部運營、學習與發展四個維度入手，對財務指標和非財務數據進行細化。財務指標分別從盈利能力、償債能力、營運能力、發展能力四個方面建立考核指標體系，使得資金的審批投入、使用和流向更加清晰，提高資金利用效率和安全性；對于非財務類指標，例如人力資源管理、市場行情、野外任務完工進度、質量等級評定、員工滿意度等，通過對各種工作進行量化和信息化管理，全面反映單位“硬實力”和“軟實力”，提升內部控制的準確性?？冃Ч芾淼木唧w方法是，首先，地勘單位要建立一套適合自身的績效管理制度，并將各項指標具體、量化，操作有章可循；其次，要把責任落實到相關部門、相應的責任人，當出現問題時，追究責任人的責任，做到責、權、利一致，賞罰分明。

（二）提升地勘單位從業人員的職業素質。我國地勘行業發展的時間比較長，但是，在大多數的時間內，地勘行業沒有出現巨大的升級和變化，其市場化發展的時間則更短，這是影響地勘單位工作的重要因素。這種情況導致了我國地勘行業的人員構成中，地質專業人才數量較少。而按照相關的行業要求，從事此項工作的員工要具備專業資格，具備熟練而先進的技術。這樣的局面，導致地勘單位在工作中或多或少會出現各種管理簿弱環節，出現管理漏洞。這些問題的出現，將會降低地勘單位核心競爭力，地勘單位想要健康持續發展就必須要保持單位人才的引進和培養，選拔專業的人才。同時，注重在單位內部選擇潛力較大的員工進行重點培養，為單位培養一批養“高素質、高技能、高效率”的高水平人才，以合適社會的發展要求。

（三）強化對內控環境的建設。內部環境對于員工的工作效率會產生一定的影響，既可以是積極的影響，也可以是消極的影響。為了讓內部環境的影響更加積極，地勘單位要創設一種適合員工發揮自身優勢的良好環境，一種舒適的工作氛圍，既可以讓單位的工作氛圍變得自然，也可以潛移默化滲透單位的文化價值理念，從而影響員工的工作積極性和效率，對于內部控制環節也會起到積極的影響，內部控制過程會更加簡單。

（四）強化單位內部牽制制度。內部控制環節相關部門需要具備相互審核監督各自業務范圍的工作，并檢查其正確性的功能。這種制約關系有上下級相互制約，也有部門與部門之間相互制約。地勘單位要認真完善單位的組織架構建設，強化內部牽制制度，保障資產安全。

（五）加強新技術的創新與應用。地堪單位也應追趕潮流，將信息技術和網絡應用引入到單位內部控制工作中，實現內部控制建設的智能化，簡單化，網絡化。例如在工作中進行單位計算機聯網，使用一些計算機軟件，實現規章制度、信息、業務編碼及財務一體化，單位領導和相關部門能夠不受時間和地點的限制，將各個部門納入管理流程，實現申請、審批、執行、報賬、審計一條龍。實現了事前預測、事中監督、事后反饋的即時控制，在降低管理成本提高管理效率的同時還實現資源共享，使各項工作更加透明化，也能讓單位決策者在制定決策時更加及時準確的了解所需要信息，強化地勘單位內部控制的能力。

（六）制定適合自己的地勘單位管理制度。地勘單位需要一套量身定制的內部管理制度以提高制度約束力，降低財務風險。為此，要先進行詳盡的調研和分析，找出問題并給予合理解決，制定制度的時候，要先了解單位戰略需求，規劃好責任和權利，再開展設計工作，通過實地走訪調查單位每個部門，每位員工的實際需求草擬制度，初稿經管理層審議提出修改意見，交由設計人員繼續跟進，如此反復，直到制度通過。當然，制度的制度不是目的，執行才是最終目的，所以，單位各部門、全體員工一定要遵照執行，保證熱度落到實處。

地勘單位管理層應當充分認識到內部控制工作的重要性，應當對制度層面的工作投入更多的精力。加強地勘單位內部控制重要性宣傳，提高員工的意識，例如通過績效考核的方式提高員工的重視程度，通過定期培訓的方式加強員工的地勘單位內部控制工作能力?？傮w而言，提升地勘單位從業人員水平和管理者意識都是地勘單位內部控制創新和發展的未來路徑。從以上幾點可以看出，提升企業的地勘單位內部控制能力并不是一種簡單的工作，需要在工作中付出更多的努力。

總之，隨著我國經濟的不斷發展，未來加強地勘單位內部控制建設的要求會更加強烈。地勘單位在新的發展時期、新的歷史形勢下，面對國家對事業單位改革總體部署，地勘單位要走市場化、企業化發展的路子。這樣，地勘單位生存狀況顯的異常嚴峻。只有苦練內功，加強內部控制制度建設，注重內部控制創新，通過全方位的工作，提升單位的整體實力，才能在改革的大潮流中立足。通過本文的概述，能夠為地勘單位內部控制工作提供一些有益的幫助，希望地勘單位能夠吸收和參考，一同促進我國地勘單位內部控制水平提高。

參考文獻：

[1]馮巧根.論我國現有地勘單位內部控制的“中國特色”[J].地勘單位之友，2016(05)：16.

[2]馮巧根.關于推進中國特色地勘單位內部控制的思考[J].財務與會計，2015(22)：19.