論科研事業單位內部控制制度的建立與完善

吳忙生

前言

面對各事業單位的激烈競爭，科研事業單位若是想在市場上占得一席之位就必須重視內部控制制度，只有管理好企業內部，才能夠全身心地投入到外部的競爭。大量研究數據表明，81.23%的企業的發展程度是由內部控制制度直接決定的。如果一個企業的內部控制管理存在嚴重問題，競爭時就相當于比同等企業少了五六成的勝算?？蒲惺聵I單位在我國的發展勢頭還算不錯，如果能使單位內部控制有條不紊且健康高效，那么科研事業單位的發展前景將是一片光明。

一、科研事業單位內部控制存在的問題

1.內部控制不夠深入人心?？蒲惺聵I單位主要是為國家在科學研究上謀發展，以人類進步為宗旨。因而，普遍科研事業單位都是技術很成熟，但對內部管理一竅不通，甚至認為內部控制只是財務部門和審計部門，根本沒有意識到由這兩部門逐漸拓寬的其他部門的萌芽，未能及時建立健全內部控制制度。當外界環境已經發生翻天覆地的改變時，內部控制制度還無法與外界相適應甚至還未意識到內部控制的重要性，就會導致“財無人理，技無可施”。

2.監督管理體系不全面。每個項目的實施都需要一個漫長且復雜的過程，但很多項目還沒有成形就以失敗而告終，這可能是科研單位未建立全面的監督管理體系而導致了項目南轅北轍的結果。項目方案在制定時，如果公司的監督人員沒有管控好員工的“一舉一動”，可能會有相關負責人想要從中謀私利，而私改方案，倘若不及時采取措施制止，這種做法可能就會使公司損失許多利益。項目在實施時，所有參與項目的工作人員都必須按照公司的要求來執行任務，而監督人員就必須保證項目按照既定計劃進行，如果監管不到位，就可能導致整個項目停滯甚至終止。

3.風險評估不完善，預算控制缺乏約束力。多年來，科研事業單位靠財政撥款，只要按計劃完成工作就萬事大吉了，基本不考慮風險，缺少風險意識和防范意識。沒有系統地分析科研業務活動的風險，就不能準確找出風險的覆蓋面，缺乏對風險進行全面系統客觀的評估；沒有及時開展風險模擬活動，就很難開展風險評價和風險控制工作，無法判定風險的嚴重性和危害性。另外一個問題出現在財務預算上，雖然近些年預算控制得到了一定程度的加強，但實際操作中，預算控制依然是各科研事業單位的短板，問題主要表現在預算的準確度不高，且控制力度不夠強；預算編制與資金流動速度不相適應；由于外部的某些不確定因素，導致預算的不合理性；某些上司趁職權之便，隨意增大預算，使預算缺少約束力，公司超支出。資本的良好運轉是一個企業發展的基礎。由于差不多的科研事業單位的資金主要來源于國家撥款，所以這里面不乏有私占公款的人在。隨著習近平主席“老虎蒼蠅一起拍”的口號落實，在2015年底，一家科研公司即將開發一個大項目，但是，項目剛開始，就出現了資金匱乏的現象。一個讓所有人都期待的項目突然暫停了，很令人費解。后來，經該公司調查發現，是由于財務部負責人李某錯誤地將資金投入到另一個項目中，但那個項目因為經營不善不久便失敗了，無法盈利，才導致資金的虧空。

4.內控人才匱乏。內部控制建設涉及多部門、多專業，需要專門的機構人員、特殊的器械設備的協同作用，還需要跨專業、有經驗、技術嫻熟的復合型人才。像這樣的內控人才緊缺，勢必會波及內部控制實施的質量和效果。除此之外，一些崗位職責不明甚至無人擔任，這也嚴重影響項目的推進。當項目每進行到一個關鍵點時都需要相關人員接手跟進，這時，負責內部控制的相關人員就必須協調好各部門間的工作交接，人員調動安排，如果出現崗位責任落實不明確，一人多崗等情況，項目就無法前進。不要一提到內部控制就只想到記賬，算賬，報賬，使整個事業單位的各個部門能夠整齊劃一才是內部控制的主要目的。

二、改善科研事業單位內部控制的對策

1.加強內部控制意識。首先，科研事業單位管理者就要正確認識加強內部控制的重要性，領導人員先要以身作則，底下的員工才會有希望，有信心，并且還要將要控制的內容，環節落實在具體的工作上；同時，也要讓內部控制的工作人員規范自身行為，要對自己的崗位有一個明確清晰的概念，要肩負起自己的崗位職責。而且，事業單位應該組織一次論內部控制重要性的思想教育，讓每一個職工都能清楚地意識到自己的工作職責。內部控制大到能影響整個事業單位的發展規劃，小到可以優化單位部門的內部結構。另外，我們要為內部控制的建設打好基礎，必須先把態度觀念擺正了，才有發展下一步的可能。

2.加強內部監督。監督的目的就是保證項目的正常進行，離開了監督，也就相當于這個項目沒有了保障。由于當前科研事業單位內部監督的效果不明顯，單位管理層理當加強監督管理，比如，設立獎懲制度。凡對單位有一切不利行為皆可來舉報，舉報人員不限，若舉報內容經核實無假，可適當獎勵；反之，則視情況而定。完善激勵機制也是加強監督的方法之一。如果在完成工作任務的基礎上，職員能夠高效地完成，單位可以適當給予獎勵，長此以往，高效可能就會成為職員們競相追逐的目標，每個人都會“相互監督”，不但能使項目正常進行，而且還能穩步高效地完成任務。

3.完善風險評估體系，合理預算。每個項目的特異性決定了其風險的多元性，所以我們要因地制宜。如果要是科研項目能夠達到預期結果，在開啟立項之前就應該做個風險評估。一個科研項目的開啟要投入大量的資金、人力，而我們就需要綜合所有風險，來預測投入產出比，再對這個項目的進行進行最終決定。比如說，當在與訂貨商訂貨時，我們要充分考慮市面上的平均價格，以及科研產品完成后能不能收回本錢，如果能，需要多久。這些都需要做成一個完整的風險評估報告，才能很好的規避風險，很好的管理資金。

4.引進人才，合理配置人力資源。人力資源是社會各項資源中最關鍵的資源，是對科研事業單位產生重大影響的資源。要合理配置人力資源，首先就要保證有人力可以調動；其次，要講究能力對應原則，使人的能力與崗位要求相對應；也要注意動態調節，每個人在不同的環境所展示的優勢不同，并且人在不斷實踐過程中，能力也會有所增強，不要局限于一職定終生，管理者應該合理地調整職員的崗位，做到效率最大化；最重要的必然是保證“肥水不流外人田”，科研事業單位要盡可能使人才得到充分發揮，同時，也要從外部引進新一批人才，保證企業能夠充滿希望與活力。

三、結束語

當前我國大多數事業單位在內部控制機制方面存在很大問題，但是依然有大好的發展前景。內部控制意識需要領導者在日常工作中不斷深化，在面臨新格局時，也要不斷修改和完善內部控制制度。只有加強內部控制，才能為科研事業單位的后續發展打好基礎，才能使項目能夠順利進行。

參考文獻：

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