基于財務風險管理的企業內控體系構建

王京偉

引言

基于財務風險管理的企業內控體系構建是建立在市場經濟體制改革和發展的需求上的，是以實現企業戰略目的為基礎的，對于提升企業競爭實力，滿足企業良性、健康、持續穩定發展而言都具有十分重要的意義。對此，在實際財務風險管理過程中，應樹立統籌觀念和發展觀念，正視企業財務風險管理與企業內控體系構建之間的聯系以及二者發展過程中存在的問題，在此基礎上采取有效的措施加以管理，以提高企業內部改革和創新的實效性，促進企業內部結構體系的協調發展，幫助企業明確自身的發展優勢和發展方向，為企業應對市場壓力和挑戰創造有利的條件。

一、基于財務風險管理的企業內控體系的概述

企業財務風險管理內控體系作為企業管理中重要的部分，也是企業改革和創新的核心內容，企業的發展是以盈利為目標的，是為了追求經營效益的最大化，而財務風險管理作為衡量企業經營效益的一部分，強調對其管理的重要性是不言而喻的。從客觀來講，基于財務風險管理的企業內控體系主要包含兩個方面：財務風險以及內控管理。前者是客觀存在的，是企業在發展過程中必須要面對和解決的。對于企業的安全運行和企業經營效益方面都具有重要的影響。因而對于財務風險，企業管理人員應當引起高度的重視，建立相對完善和健全的風險評估體系，以應對發展過程中可能存在的風險，包括：不確定因素、可能因素、可控因素、人為因素等等，要進行科學、合理的規劃和評估，避免財務風險事故的發展對企業戰略目標的實現以及企業長遠發展造成不利影響。后者則是企業在改革和創新過程中所采取的一種手段，是為了提高企業管理的工作效率，實現企業內部資源的優化配置和合理利用，以增強企業內部的協調、健康發展的一種管理機制。它作為企業財務風險管理過程中普遍使用的一種手段，一方面能有效的保障企業財務風險管理工作的貫徹和落實，維護各方面的穩定性、規范性和條理性。另一方面，還能強化企業各個部門之間的溝通交流，為企業正確戰略的制定和實施提供依據。

二、企業財務風險管理與內部控制的聯系

內部控制體系的構建有效的提高企業財務風險管控水平和質量，既能嚴格控制約束和監督企業本身，同樣還能規范企業內部各方面資源的優化配置，保障企業經營效益的同時，實現企業戰略目標，促進企業的可持續化發展。1.構建健全、完善的內部控制體系，是企業在應對市場壓力和挑戰下的必然要求。2.強調對內控體系的改革和創新，細化內部控制體系的規章制度，是企業為規劃自身發展，進一步加強風險管理，提高對風險的防范性和規避性，保障企業健康發展的內在要求，是企業發展過程中的理論研究和實踐成果。3.基于財務風險管理的企業內控體系的構建是保障企業長遠發展的客觀要素，是企業實現對自身科學發展定位和判測的基本依據。

也就是說，企業財務風險管理與內部控制作為企業發展和管理中的構建部分，其二者改革和創新的主旨、目標和意義都是一致的，都是為了增強企業競爭力，實現企業健康、有序發展而服務的，二者之間在本質上是相互影響和相互制約的?？陀^來講，內部控制是為規避風險管理服務的，而風險管理的成效在很大程度上又取決于內部控制實施的效果，二者相互依存、相互影響，對于企業發展而言都是必不可少，至關重要的。

三、企業財務風險管理及內控體系構建中存在的問題

（一）企業財務風險管理中存在的問題

企業財務風險中存在的問題主要表現在以下的幾個方面：1.高素質、專業化財務風險管理人員的缺乏。關于企業財務風險管理，部分企業在思想觀念上還存在一些誤區。一是，對于財務風險管理不夠重視，缺乏專業的財務人員，沒有從根本上落實對財務風險管理分析工作。二是，財務管理人員對于財務數據的分析不夠嚴謹，缺乏專業素質，從而影響到財務決策的可靠性。2.財務風險管理意識的缺乏。沒有認識到財務風險的客觀性、全過程性和動態性，認為財務風險管理只涉及到財務管理部門，沒有從企業經營活動的各個環節和各個層面加以防范和控制，缺乏對風險管理和防范的自覺意識。3.缺乏有效的內部監管。目前，許多企業都建立了相對完善的內部監管體系和制度，但在具體的實施過程中，效果并不突出，一方面是由于監管體系和制度的建設缺乏依據性，沒有從根本上圍繞企業發展實際和內部各個層面展開，導致其區域形式化。另一方面則是企業監管的不嚴格，既沒有從根本上落實到位，執行力度有缺乏，在很大程度上阻礙了監管體系和制度的建設和作用的發揮。

（二）企業內部體系構建中存在的問題

從整體而言，企業內部體系構建中依然普遍存在以下幾個方面的問題：1.缺乏內控意識。沒有從實際上認識到內控體系建設的重要性，存在盲目的照搬性和表面性。沒有真正發揮內部管理的規劃作用和監管作用。2.缺乏相應的執行力度。無論是管理決策層還是執行者對于內部體系建設和管理方面缺乏清晰的了解和掌握，導致具體實施過程中存在片面性，執行力度不夠，造成內部管理效果低于預期結果，而這又在很大程度上影響到企業內部決策層、管理層和執行者對于內控管理建設的積極性，在這種惡性循環中，制約內控體系建設和發展。3.缺乏行之有效的信息反饋機制。各部門之間缺乏有效的配合、溝通，過于強調自身發展而忽略整體的配合度和協調性，信息傳遞效率差、共享性差，內控作用也相對較差。

四、基于財務風險管理的企業內控體系的構建

一是，加強對高素質、專業化人才培養。重視人才的繼續學習，從財務管理能力、財務管理體系建設等方面突出對人才專業技能的培養，以提升財務人才對風險的預測能力。同時，企業還應當根據實際情況，有計劃、有目的的拓展多元化的培訓，以增強對風險的評估能力和財務管理水平。除此之外，還應當強調對風險管理和內控體系建設的制定力度和管控力度，以增強員工的財務風險管理意識，使其在實際工作中能更為自主、客觀的進行規避和防范風險。

二是，加強對財務風險防范意識的建設。一方面需要充分的認識和了解財務風險防范和管理的重要性，將對財務風險管理和方法落實到企業經營活動過程中的各個方面。另一方面，在突出對人員專業素質和技能培養的同時，還應當適當的開展風險防范意識的建設，加強企業內控體系的建設，增強企業內部人員的風險防范自覺性，使其在實際工作中能夠按照規范進行操作和管理。

三是，完善內控管理體系。建立從上至下的內控管理體系，將內部體系知識和基礎內容全面落實到各個層面，在實際目標和要求上達到統一。同上還要建立完善的風險預警機制和評估機制，加強對風險的預見性、防范性和關聯性，提高內控管理的監管作用和價值。優化內部財務管理內控環境，從根本上保障企業運行的安全性和高效性。

參考文獻：

[1]程禹錄.企業財務風險管理探討[J].現代經濟信息，2016（02）.

[2]李健.企業財務風險管理存在的問題及對策[J].經營管理者，2016（17）.