中國農業發展銀行財務會計工作

2017 年，中國農業發展銀行財務會計工作緊緊圍繞總行黨委決策部署，積極應對復雜多變的經濟金融形勢，堅持穩中求進工作總基調，提升站位，銳意進取、務實創新，堅持服務農業供給側結構性改革，堅持服務脫貧攻堅戰略任務，財會各項改革有序推進，財務資源配置為業務發展提供堅實保障，核算制度建設為全行重點業務保駕護航， 管理職能逐步向決策支持型轉變，基礎管理工作進一步夯實。

一、推進改革創新，增強內涵發展動力

（一）初步完成管理會計體系建設規劃。成立管理會計專題工作小組，積極推進管理會計體系建設工作，基本形成《農發行管理會計體系建設規劃》，內容涵蓋多維度盈利分析、成本分攤以及全面預算等八大應用領域。同時，在安徽分行先行開展試點，探索以條線預算為突破口，研究將所得稅成本和資本成本納入預算體系，引導各級機構算明白賬、做真貢獻，努力實現可持續穩健發展。

（二）推進“新核心”業務系統需求框架編寫。牽頭組建新核心系統業務需求組，凝聚行內財會骨干力量，以“彌補綜合業務系統短板”為著力點，編制新核心系統業務需求。在詳細梳理現有綜合業務系統功能點，吸收主流廠商核心系統產品亮點，多次座談征求業務部室和分行意見的基礎上，完成需求框架初稿。經過反復研究論證、精心修改完善，形成農發行新核心業務系統需求框架。

（三）擴大柜面業務集中授權試點。柜面業務集中授權系統在擴大試點行成功上線運行，各試點行和總行上下配合、通力合作，積極探索有效節約勞動、防控風險和提升服務的新措施、新做法，柜臺服務質量和效率獲得客戶一致好評。柜面業務集中授權擴大試點成功標志著農發行柜面業務改革邁出了關鍵一步，為優化柜面運營模式、節約人力資源和防控風險進行了有益探索，為下一階段在全系統全面推廣奠定了堅實基礎。

（四）推進公務用車制度改革。嚴格落實財政部對公務用車改革的工作要求，以規范公務用車管理、促進公務交通成本節支為目標，開展調查研究和成本測算，制定完成農發行公務用車制度改革落實方案，在總行黨委會上獲得審議通過，為公務用車制度改革提供了制度依據和操作指南。

二、優化資源配置，為全行業務經營提供重要保障

（一）財務資源配置服務全行發展大局。在保障各行基本經營的基礎上，適當提高基礎費用配置比例，加大對精準扶貧貸款的費用掛鉤力度，費用配置與業務活動吻合度較高，各項財務資源配置效率得到進一步提升。

（二）固定資產投資充分發揮基礎保障作用。一是根據財政部凈值管理政策，按“保重點、保安全、保業務”原則妥善安排固定資產投資，有效為全行業務發展提供基礎保障。二是規范辦公家具配備管理。參照《中央行政單位通用辦公設備家具配備標準》，各分行研究制定了本行的各類辦公設備、家具等配備標準，在統一視覺形象標識，確保整體風格協調規范的基礎上，規范固定資產配置。三是加強安防設施投資管理。各行在現有安防設施設備的基礎上，合理確定新增投資、統籌規劃項目實施、嚴格執行審批流程、全面加強管理，有效發揮安防設施的安全保障功能，同時避免投資浪費。四是試行固定資產計價管理工作。為進一步完善固定資產管理機制，引導各行合理控制固定資產規模、優化結構、提升使用效益，部分省級分行開展固定資產計價試點，研究制定實施方案，開展固定資產清理，有序推進各項試點工作。

（三）費用開支管理公正透明、嚴格規范。一是制定并落實重大財務事項集體決策程序，增強財務開支透明度，提高財務資源使用效益。二是嚴肅財經紀律，強化規矩意識。制定行內課題研究經費使用管理辦法，修訂珠海研發中心財務管理實施細則，財務管理和費用開支進一步規范。三是堅持勤儉辦行。繼續嚴格落實中央八項規定精神，提高費用開支均衡性、合規性，壓縮公用和營銷費用支出。

（四）集中采購管理穩妥、高效。一是大力倡導公開招標，嚴格控制單一來源采購方式，防范道德風險，提升集中采購效益。二是嚴格規范集中采購操作。采用項目雙人負責制，實行前、后臺分離審查，嚴格“三個關鍵環節”審批，評標過程內審部門全程監督，實現“無縫監管”。三是加大系統集中采購管控力。修訂完善《集中采購管理辦法》，實施分行采購方案報備制度，繼續推行跟班集中采購培訓模式。四是創新采購思維，拓展采購視野。探索“走出去”戰略，通過考察硬件設備廠商等，參加同業采購交流會議等方式，深入了解市場、了解同業發展動向，探尋摸索新型采購模式，為提高農發行采購工作效率，縮短同業差距，培養專業采購人才開拓新思路，找尋新方法。

三、夯實基礎工作，提高會計核算質量

（一）健全會計核算制度，加強科目體系建設，提升會計信息質量。一是完善會計核算制度。啟動農發行會計核算辦法的修訂工作，對原會計核算辦法進行全面整合、更新、補充，完善了貸款、抵債資產、長期股權投資、債券發行等核算要求，新增了委托代理現金、買入返售和賣出回購、增值稅、所有者權益等方面核算內容，初步形成一套內容完整、規范健全的會計核算辦法。二是完善會計科目體系。全面梳理會計科目存在問題，清理已取消和使用不規范的科目，初步制定會計科目管理規范，完善會計科目設置與使用要求，保持科目相對穩定，確保會計數據相關銜接，進一步提高科目資源的使用效率，同時較好解決了扶貧貸款科目糾錯等問題，為支持全行脫貧攻堅等重點業務發展夯實基礎。

（二）加強綜合業務系統和支付結算平臺等財會系統建設。一是配合做好綜合業務系統常態化研發。精心組織、周密安排，積極穩妥推進綜合業務系統常態化建設，組織財會業務人員赴珠海參與研發，進一步優化了綜合業務系統存款、重控、結算等模塊功能，有效提高了業務辦理效率和客戶服務質量。二是統籌開展支付結算平臺建設。按照人民銀行部署和要求，積極穩妥進行電子商業匯票系統、防范電信詐騙系統、財稅庫銀橫向聯網系統等開發建設。在不斷完善支付系統功能的同時，完成各類系統的上線推廣工作。三是完成財會核心報表升級改造。集中力量完成了財會核心報表優化升級，進一步提高了報表的準確性和實用性。四是推進稅務系統信息化建設。提交增值稅管理系統優化業務需求，優化業務功能，提升稅務管理信息化水平。五是完成扶貧業務分部報告相關系統建設。在定期編制扶貧業務分部財務報告的基礎上，提出扶貧業務分部報告建設需求，年底前扶貧業務分部報告系統已上線運行，在提高報告編制效率和質量的同時，減輕了營業機構的工作量。

(三）提升支付結算服務質量，提升“窗口”形象。 一是組織開展支付結算調研和專項檢查。組織開展支付結算調研的同時，指導各省級分行轄內調研工作。通過調研，掌握各地區同業機構支付結算的手段和品種，學習經驗，查找差距；了解開戶企業支付結算業務辦理需求，掌握各級行對提升支付結算功能的需求。同時制定支付結算工作專項檢查方案，自查先行，大力督促整改，為后續全面檢查奠定基礎。二是開展文明服務示范崗評比等活動。各級行建立健全《星級柜員考評辦法》《財會崗位職責手冊》等相關配套辦法，提升客戶服務意識，培育條線柜員文化，樹立先進典型，增強財會隊伍的執行力，全力提升柜面服務水平。

（四）敢于擔當作為，破解固定資產歷史遺留問題。針對全系統清產核資認定的歷史遺留問題，財會條線積極配合審計部門做好歷史遺留問題的專項審計工作，對具有普遍性的歷史遺留問題分類提出處理意見，確保問題處理徹底、合規，經得起歷史檢驗。

四、加強條線管理，抓考核、強監督、促整改

（一）做好年度決算編報工作。積極應對財政部對決算報告的新要求、外部監管及檢查整改的新情況，扎實做好決算工作部署，加大各級行財會報表編審力度，提高數據質量，準確完整披露會計信息。農發行2016 年度決算報表繼續獲得財政部通報表揚。

（二）發揮績效考評和條線考核“指揮棒” “風向標”作用，提升整體戰斗力。一是強化財會條線考核。結合全年工作目標和任務，大力改進財會條線考核方案，打破考核單一扣分制，圍繞基礎工作、重點工作、內控管理等五個維度，對分行財會重點和難點工作進行考核，強化考核的力度和精準度。同時強調條線意識、強化激勵機制，引導分行主動作為、主動承擔全行核心重點任務。新條線考核方案實施，有效促進了各項財會改革和創新工作順利完成。二是完善省級分行績效考評指標，配合做好績效考評工作。完成對2016 年度省級分行績效考評結果的計算；積極參與2017 年績效考評辦法修訂工作，研究完善考評指標設置，引導各行增強資本回報意識，不斷提升價值創造力。

（三）強化營業機構柜面監督管理。研究明確了信貸資金支付、銀行承兌匯票承兌與貼現、同業銀行賬戶開立等業務的柜面監督內容；在進一步規范操作流程的基礎上，細化柜面監督職責，提出管理要求，落實責任，強化檢查和問責。同時摸底和梳理柜面人員承擔的工作情況，指導柜面人員合規、高效地開展工作。

五、狠抓黨建和黨風廉政建設，提升財會隊伍素質

（一）堅持學做結合，推動支部黨建工作扎實開展。把黨建工作與業務有機結合起來，加強創新實踐，拓展黨建工作新思路。研究制定“黨建任務清單制”支部工作法，被總行機關黨委評為優秀支部工作法。首次把黨建和隊伍建設工作納入條線考核范圍，引導條線部門結合黨建開展業務工作。以內部網站作為媒介，實現了部門與條線黨建信息的共享交流，構建了總行與分行間交互式溝通機制。組織開展豐富多彩的主題黨日活動，提升支部活力。組織建立“青年論壇”機制，打造多維度學習溝通平臺，取得了較好的效果。

（二）強化作風建設，穩步開展黨風廉政建設。一是開展廉政警示教育主題活動，敲響廉政警鐘。以實例敲響警鐘，以糾正“四風”為切入點，切實加強對黨規黨紀、財經紀律的敬畏之心，全面提高廉政意識。二是建立問題整改長效機制，嚴把廉政關口。結合近年來人民銀行、銀監會等外部監管部門與內部檢查發現的財會條線問題，成立問題整改領導小組，下發專題文件提出問題整改要求，限定完成時間，要求省級分行定期開展自查。2017 年底，內外部檢查發現的問題已全部完成整改，無法短期解決的歷史遺留問題也提出了實質性的整改措施。三是嚴格執行中央八項規定精神。嚴格管控違規公款吃喝，違規發放福利補貼，辦公用房、公務用車、周轉房超標準配備使用等問題，嚴肅查處各類變相違規行為。在財務資源配置中堅決按流程審批，堅持重大事項集體審議，讓權力在陽光下運行，從源頭上預防腐敗，把黨風廉政建設與財會崗位履職有機結合起來。

（三）大力培育學習文化，強化條線培訓，構建交流分享的良好平臺。一是有計劃、分領域、分層級組織開展財會專業知識和專職崗位培訓。培訓設計著眼長遠，把握全行戰略發展大局，緊緊圍繞新形勢下財會核心職能和工作重點；培訓觸角延伸到各級行、各層級，從財會高級管理人員到基層柜員；培訓內容專業性強，覆蓋面廣，涉及業務經營、財稅體制改革、管理會計體系建設等方面，深入政策解讀與業務操作流程等各個環節。二是建設財會學習交流信息平臺。創立《財會工作簡報》，全年編發20 期，展示年內各階段財會工作成果，跟蹤報道核心工作進展，培育財會條線積極向上的專業文化；通過農發行網站、財會內外部網站，交流財會條線創新和亮點工作，及時共享黨建信息。三是圍繞財會改革與發展開展課題研究。開展執行新金融工具準則有關問題研究；參與中國銀行業協會組織的《銀行業“營改增”實施指南》研究課題，獲得二等獎。