城市商業銀行內控制度存在的問題及對策研究

楊洋

【摘 要】近些年來，我國城市商業銀行擴大資產規模、迅速通過體制改革等對內部結構進行了治理、重組和優化，并推動了跨區業務的發展。銀行規模的擴大、發展速度的加快也增加了相應的風險，但是目前我國商業銀行中的內控制的發展并沒有跟上銀行業務擴張的步伐。在這種情況下，城市商業銀行應加快內控制度的建設，在管理中發揮出重要的的作用降低風險的發生率。

【關鍵詞】城市商業銀行；內控制度；問題；對策

一、我國商業銀行內控制度存在的問題

（一）內控制度不健全

在城市商業銀行中內控制度可以對銀行中員工的行為進行協調、規范和約束。所有的城市商業銀行都是獨立的法人金融企業，在制定內控制度時城市商業銀行與國有銀行在制定方式上有一定的區別，國有銀行是由專業的部門制定內控制度，然后再將制度進行層層落實。無論是在人力、物力、財力城市商業銀行均無法與國有銀行相比，在發展的過程中顯得有些單薄。其次，我國現有的城市商業銀行創建的時間較短，現行的內控制度均是由原有城市信用社的內控制度演變而來的，還有一部分是借鑒國有商業銀行的內控制度，因此制度缺乏一定的整體性、系統性。雖然近些年來因業務和發展的需要，各地區的城市商業銀行加大了業務流轉量和網絡化建設，也開通了不同城市銀行間的匯票業務。但是各城市發展的速度不同，在城市中商業銀行的又是獨立的，因此到目前為止我國的商業銀行還沒有形成統一的內控制度。

（二）內部控制流于形式

城市商業銀行在執行內控制度時沒有真正的將其落實到工作中，只流于表面形式。在實際的工作中各城市商業銀行大多存在不照章辦事、不遵守操作程序、以信任取代管理、用人情關系和日常習慣代替管理制度，有的城市商業銀行甚至會出現違規操作的現象，這樣就相當于所有的規章制度形同虛設，無法起到監督、管理和制約的作用。在柜臺業務服務中由于銀行內部員工長期工作在一起關系熟絡，因此在銀行內部人員辦理業務時就會出現違規操作的現象，無法體現出規章制度的作用。例如，柜臺服務人員在臨時離開工作崗位時，沒有做到及時簽退系統，沒有及時的將印、押、證、個人名章及現金等進行保管；短期離開崗位時沒有與柜臺的其他工作人員做好交接工作。在進行信貸辦理時，沒有嚴格的執行審貸分離制度，在銀行中沒有設置獨立的信貸調查部門、審查部門、審批部門及貸款后的檢查部門，沒有建立起明確的崗位責任制，一人多崗的現象嚴重，此外，沒有將權力和責任進行清晰的劃分，銀行工作人員的個人決策和責任行為沒有受到相關制度的約束。這樣就直接引發違法違規的事件發生甚至會誘發經濟案件，增加了信貸工作的風險。

（三）高層管理人員內控意識淡薄

城市商業銀行的領導尤其是各個基層支行的領導，對內控制度的重視度較低，沒有構建起科學的發展觀和提升業績的正確方式，只是不斷的增設新的支行，放松了對銀行員工的考核、教育等。目前我國大多數城市商業銀行并不重視內控制度，忽視了其在管理工作中的重要作用。有的銀行領導只將其作為應付上級檢查的“工具”。有一部分城市商業銀行在發展的過程中呈現出重資產負債業務的形勢，不重視內控管理會導致不同問題的出現，例如，臨柜人員會發生長短款、事后監督部門查處的差錯等，只將這些事情當做小事來處理，這樣的行為和管理也會給城市商業銀行的信貸部門、會計部門帶來風險。

（四）員工的整體素質相對較低

目前我國大部分城市商業銀行是由城市信用社改建而來的，在這其中會有一部分工作人員的思想政治覺悟較低，對自己所工作的崗位沒有正確的認識，有的還被安排在比較明感的崗位上，這也為將來的管理工作埋下了隱患。在城市商業銀行不斷發展的過程中，由于發展的需要會招錄一些只簽訂臨時合同的工作人員。他們沒有接受詳細的、系統的崗位培訓就上崗工作，即使做了培訓也只流于形式，這樣就降低了臨柜人員的整體素質和業務水平，更不能將崗位責任制落實到實際的工作中。原有的城市信用社的老員工在銀行進行改組后并沒有轉變觀念，在工作中責任心不強、事業心較低、思想上消極，在工作中混日子熬退休等現象比較嚴重。這種現象也暴露了城市商業銀行內控管理中的漏洞，阻礙了商業銀行的發展。

二、提升城市商業銀行內控制度的有效對策

（一）建立起正確的內控意識和經營理念

在完善內控制度前應構建起正確的經營理念，因此城市商業銀行的領導層應樹立起科學的發展觀并將先進的管理理念引入到實際的工作中，做好銀行業務的發展與內控制度的結合工作，在經營的過程中遵守相關的法律法規和發展的原則，應明確管理和發展的目標，不能只追求市場占有率和存款的數額等經營指標，應將風險管理真正的落實到工作中。針對城市銀行在發展中普遍存在的問題，例如，違反銀行管理條例、內控制度執行力差等。因此商業銀行應在實事求是、穩定發展的基礎上對現有的內控制度進行優化，重點關注制度的建設和完善工作。城市商業銀行的主要管理人員應不斷的轉變思想，提升風險意識加強內控制度的建設，將內控制度作為日常管理的重點工作，真抓實干避免形式化管理，運用不同的形式、不同的方法真正的落實內控制度。作為城市商業銀行的員工也應該提高認識，正視內控制度，落實責任制，用內控制度約束自身工作與銀行一起做好風險防范工作。將內控工作作為企業的文化還應做好銀行員工的培訓工作，定期或不定期的組織銀行內部員工進行內控制度的學習，在學習中應對真實的案例進行分析和講解，并與自身的工作相進行對比找出問題，做好總結工作將整改措施真正的落實到實際工作中，建立起風險防范意識，提升工作人員防范風險的能力。

（二）對內控制度進行完善

首先，城市商業銀行應根據具體的要求并結合自身發展的需要，對現有的內控制度進行優化、修訂，形成一套適合銀行發展、權責清晰、制度均衡的內控制度，使內控制度更適合城市商業銀行的經營特點，從而有效的降級制度風險、經營風險規避違法行為。其次，隨著商業銀行業務的不斷擴大，電子商業的不斷發展，也涌現出了新的業務形式和新的問題，因此應根據行業發展的趨勢和時代發展的要求對內控制度進行完善。對發展的過程中出現的新崗位、新業務也應及時制定出相應的管理措施、操作規范等，并在實際工作中對其進行不斷的完善。最后，城市商業銀行總行的智能部門應對管理職能進行優化，保證內控制度簡單明了、實用性強，這樣可以增強制度的執行力，保證制度有據可循、有法可依，做好風險防范工作。endprint

（三）加大內部稽核力度

稽核是城市商業銀行實施內控工作的基礎，更是內控制度的重要組成部分，因此城市商業銀行在工作中應重視稽核工作的重要性和實際作用，保證稽核工作的獨立性和權威性，同時還應提升稽核人員的管理能力、業務水平。此外，商業銀行還應根據稽核人員的工作特點進行相關的培訓工作，提升稽核人員的工作能力、判斷能力、分析能力、洞察能力、觀察能力和職業道德。在當前復雜的經濟環境中，稽核工作顯得尤為重要，商業銀行應建立起一支能力強、業務水平高的稽核隊伍，全面的開展稽核工作，更好的促進城市商業銀行內控制度的實施，推動商業銀行的健康發展。

（四）提升員工的整體素質

在城市商業銀行中要想全面的、有效的提升內控制度的執行力度，必須要加強員工素質的建設。根據不同工作崗位的特點、要求，在員工中間開展有針對性的培訓和學習，提升員工的整體素質、專業水平和風險防控意識。制定出一套合理的培訓計劃，將員工的法律意識、專業技能作為培訓和學習的重點。同時還應建立相應的獎懲機制、升遷制度、業務考核等方法激發出員工的工作積極性和創新精神。此外，為了促進商業銀行的和諧發展，應建立起銀行管理人員與基層員工的溝通平臺，員工可以通過合理的渠道向管理人員進行合理化建議，提升員工的歸屬感、責任心，降低工作中違規行為的發生率。

三、結語

綜上所述，在國際經濟發展的大形勢下我國經濟建設也面臨著巨大的挑戰，經濟發展形勢的復雜性也給城市商業銀行帶來了發展的機遇，因此商業銀行應發揮優勢、努力探索，構建起一套適應銀行發展、行之有效的內控制度，為銀行未來的發展掃清障礙、消除風險，更好的促進我國城市商業銀行的可持續發展，促進當地經濟的發展。

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作者簡介：

楊洋（1985.6-），女，漢，內蒙古鄂爾多斯市人，恒豐銀行股份有限公司，對外經濟貿易大學國際經濟貿易學院在職人員高級課程研修班學員。endprint