淺析金融企業會計風險與防范措施

袁云龍

【摘 要】在經濟高速發展的今天，金融業是風險系數很高的行業之一，作為金融工作流程的重要一環，金融企業會計對金融行業的穩定及金融工作的有序進行發揮著關鍵性作用。當今時代，社會主義市場經濟體系逐步完善，金融業的競爭愈加殘酷，在金融工作的整體框架中，金融企業會計所發揮的作用日益明顯，其重要性不言而喻。因而，對于金融企業會計風險的研究是很有必要的，進而提出其防范措施更是會產生深遠的影響。

【關鍵詞】金融企業會計；風險；防范措施

一、金融企業會計風險的種類

毫不夸張的說，金融企業風險是最為重要也是影響最大的一種風險，與別的金融風險（如：籌資風險、市場風險、決策風險）相比，在金融企業日常經濟活動中金融企業風險有著舉足輕重的影響。換句話來講，大大小小、林林種種的經濟業務基本上都要經金融企業會計之手，而在其操作、核算時，相關的會計風險問題也就在所難免了。具體而言，前文所述的金融企業會計風險又可以分為：

（1）會計操作風險

在會計電算化如此普及的今天，會計操作風險不僅僅局限于賬面上的風險，電腦操作上的失誤也不可忽視。會計操作風險出現的緣由主要是一部分金融企業會計從業人員在工作中的懈怠，以及某些人員對于使用計算機辦理業務的不嫻熟。因此造成的危害是很大的，這樣不僅會引發經濟上的糾紛，更有甚者會損害金融企業的信譽，從而造成不可避免的客戶流失。

（2）會計核算風險

眾所周知，會計最基本的職能是核算和監督職能，而核算職能更是其中的首要職能，會計核算的重要性不言而喻，不僅對財務會計來說是這樣，對金融企業會計而言亦是如此。在金融企業會計所涉及的經濟業務中，會計核算風險集中表現為對所涉及憑證審查不嚴、難以正確反映資產的準確情況、未能及時進行相關賬務處理檢查、無法準確核實盈利及虧損狀況等情況。

（3）決算編制風險

決算編制風險主要體現為在相關財務決算報表的編寫中，無論是有意還是無意，在財務報表的編制過程中，任何一個資產、負債、所有者權益或者是收入、費用、利潤的填寫失誤，都必然會影響最終財務報表的真實性和準確性。

（4）人員管理風險

人員管理風險的出現主要是由于某些金融企業對其工作人員的從業職格審查不到位，部分金融企業會計從業者品行不端、業務能力薄弱，由此導致人為事故，進而引發經濟案件及財產糾紛。

（5）會計監督風險

產生會計監督風險的原因主要有：缺少科學高效的財務監管分配機制、缺乏健全的內部控制機制、金融企業的運營狀況無法與會計政策的變革相適應等等。由于會計監督風險的存在，因而會對金融企業運營的規范性監督不到位，嚴重的情況下甚至會導致資金挪用、盜用等惡性事件。

二、金融企業會計風險的防范措施

（一）建立系統完善的金融企業會計內部控制系統

（1）構建正規的公司治理體系

能夠成功地構建一個正規的公司治理體系，對于所有的金融企業來說都有著不可取代的經濟意義。使公司內控系統有效運行，以便發揮正規公司治理體系本身的強大影響力，其中最重要的一環就是建立健全企業內部互相協作與制衡的機構體系。這樣就必須在金融企業的高層領導決策機構中，逐步形成一種分離又聯系、統一又制衡的治理機制。

（2）建立規范的內部會計控制制度

金融企業會計工作的正常有序開展離不開各個部分的協調運轉，而一個規范的內部會計控制制度正是其中的重要一環。而在真正的金融企業會計工作中，一定要讓“責任制”落實到每一個工作細節中，努力讓所有的金融企業會計人員都各盡其職、分工明確、愛崗敬業。另外，金融企業會計政策的制定一定要有針對性和約束性，還要有便于實施的崗位操作規則，以防止因制度不清晰而造成不必要的會計風險。同時，要讓每一個金融企業會計人員明確自己的工作職責，大家各司其職，以充分保證金融企業會計系統這個大機器的順利運行。不僅要從運營方式，更要以法律法規的角度向金融企業會計內部控制系統提出嚴格要求，以期待整個金融企業行業都處于一個良好的運行環境中。

（二）形成“管理型”金融企業會計新體系

國內金融企業要想更加有效地規避會計風險，很重要的一方面就在于對管理會計制度的深刻理解，要積極踐行現代管理會計的理論理念，實現金融企業會計在管理會計方面的現代化建設。對于銀行等金融企業來說，最主要的會計風險其實是信貸風險，因此，對信貸業務務必采取行之有效的監督和控制，并且逐步形成“管理型”金融企業會計新體系，此舉對于金融企業會計來說意義重大。

（1）新形勢、新環境下，要構建和完善符合時代要求的、全新的金融企業會計核算體系。因此而來，一方面，能夠越來越有效地調整、規范金融企業會計工作，以保證相關金融服務的有序進行；另一方面，不斷強化金融企業工作的約束和管理，也能夠發現和打擊在該行業中的某些弄虛作假行為。由此，以嚴格規范、嚴厲查處為起點，進而逐步提升金融企業會計核算質量，不斷加強金融企業會計風險的防范。再者，在會計核算體系方面加強管理，對于提升金融企業會計信息的可靠性意義重大，這也是加強金融企業會計治理的重要表現。

（2）加速建立統一完善的金融企業會計管理機制，杜絕違法經營、錯誤經營等不良行為的出現。換句話說，想要消除違法經營、錯誤經營等不良行為，一定要盡快實施金融企業機構協調一致的金融企業會計管理機制，唯有如此，才可以有效降低金融企業會計風險出現的可能性。

（三）組建專業知識牢固、職業能力強的金融企業會計團隊

（1）提升政治素養

從大局來說，政治素養有力地引導了思想行為的運行。金融企業會計與一般的會計還有所不同，它具有其自身的特點，尤其重視的一點是要求其從業人員要有積極的思想觀念、崇高的政治覺悟，作為一名合格的金融企業會計從業人員，這是對他的職業要求，同時，又是該行業職業道德的表現。

（2）提升文化素質

如今，金融企業工作人員的文化水平普遍較高，會計人員多為本科水平，也存在大專學歷。在金融企業的日常運行中，這支有文化、有素質的會計隊伍定要積極上進，主動承擔自己肩上的責任，不斷提升自我素養，不斷鍛煉工作能力，發揮出金融企業會計工作者應有的精神風貌和工作精神。

三、總結

經濟的高速發展帶動了金融行業的興旺，而想要確保金融企業的順利運行以便為整個中國經濟發展服務，對金融企業會計的加強管理勢在必行，要直面金融企業會計存在的種種風險，進而不斷加強金融企業會計風險的預防和治理，為金融業的有序順利進行和發展營造利好環境。

【參考文獻】

[1]趙鶴.新型金融環境下金融會計風險成因與防范措施[J].金融會計.2016（1）：49-51.

[2]張巍.淺議金融會計風險的防范與化解[J].現代經濟信息，2015（02）.