財務管理中的稅收籌劃應用實踐探微

林鏡秋

【摘 要】文章首先概述稅收籌劃的概念，其次分析其在企業財務管理中的應用意義，最后對稅收籌劃在企業籌劃決算、投資決策、利潤配置財務管理中的應用要點進行探究。希望有助于拓展稅收籌劃的應用范疇，助力于企業財務管理事業發展進程。

【關鍵詞】企業；財務管理；稅收籌劃；時間應用

在市場經濟體系下，現代企業運營與發展的重點是降低納稅負擔，并實現稅收零風險目標。稅收籌劃為眾多企業財務管理與運營管理中的重要組成部分。在經濟收入穩定的情況下，企業可以采用壓縮成本以及稅費支出數額方式，獲得更大的利潤，也可以在稅法許可的范疇中采用稅收籌劃方式，拖延納稅時間，實現優化資金配置以及提升資金利用率等發展目標。

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃為一類合法行為方式，其采用稅收優惠的相關規范，選擇合理的納稅方式，以及對資金收入與支出情況進行管控的渠道，進而在降低納稅負擔環節中獲得經濟效益。一般而言，進行納稅籌劃的單位或個體一定是納稅義務人，并且該項工作是在納稅之前進行的，其與偷稅、漏稅間存在本質性區別[1]。

二、稅收籌劃在企業財務管理中的應用意義

從宏觀的角度分析，稅收籌劃的優越性在如下幾方面有所體現：①不存在法律風險，能夠協助企業降低稅務成本；②直接提高企業業務運營水平，提升績效，壓縮摩擦成本。在過去，企業在采用其他籌劃手段過程中，會促使業務部門運營壓力相應增加，影響績效水平，而科學籌劃，能夠有效規避該類問題。

企業的全部財務活動，均要依照與財務管理相關的規范以及規定進行。而財務管理的終極目標是協助企業獲得最佳經濟效益，財務人員以及環境等多種因素對財務管理工作運行效率均會產生影響，利用風險收益均衡觀念、貨幣時間效益等[2]。稅收籌劃在企業財務管理中的應用，能夠協助企業在后續發展中有效規避稅收法的陷阱，稅收籌劃的有效應用，也能協助企業提升自身的競爭實力，實現長效發展。

三、稅收籌劃在企業財務管理中的具體應用

（一）籌資決算

現代企業各項營銷活動的開展與運營，基本保障之一是財務管理中的籌資環節，其也是財務管理工作中的首要流程。企業在進行籌資決策過程中，需具備一定的資金成本，籌資方式與渠道、成本列支、稅負高低等因素均會對企業業務運行成本產生影響。合理選用籌資方式，在提升稅收籌劃工作運行效率方面具有很大現實意義，可采用選擇具有可執行性的籌資方式，也可以選擇借款方式，上述措施的應用降低企業的所得稅，促使貸款利息有一定降幅的同時，也協助現代企業籌資成本也有一定降低。

（二）投資決策

首先，要科學選擇投資地點，在綜合分析基礎設備設施、原材料提供、融資環境、技術含量以及勞動力供給等因素基礎上，也不能忽視不同區域稅收制度以及區域性傾斜政策機制等內容，進而合理應用不同區域的收稅體制與優惠政策，明確投資地點，實現少交稅目標的同時，也是對政策導向與稅收法律頒發意圖的有效迎合，有助于企業與國家經濟建設水平的提升。

其次，選擇投資方向。為全面貫徹落實國家的經濟政策，對那些滿足國民經濟發展規范以及產業發展標準的企業投資，可以適度在稅收上給予一定優惠政策。當下，國內存在的稅收制度中的所得稅，不同行業間的稅收壓力存在差異性。國家相關部門應給予高新技術企業一定關注，在征收企業所得稅過程中，可實施15%的減免政策。企業在投資決策之前應對國家的稅收政策有所了解，科學設定企業的營銷范疇，以快速實現節稅目標。

最后，明確企業組織形式?，F代企業的組織形式以公司與合伙企業為主。有限責任公司和合伙經營相比較，需雙重納稅，但是采用合伙經營方式運營的企業，只需繳納個人所得稅。企業在確定組織形式過程中，需對經濟市場發展現狀進行分析，預測其后續幾年的發展趨勢，并對稅收政策進行綜合分析。

（三）利潤配置

利潤配置是結合相關的體制與規范，對企業業務運行期間所獲得利潤進行配置的一種方法，利潤配置的科學性對現代企業發展產生的影響極為深刻，不僅會影響其發展的安穩性，也會對企業和投資兩者的稅負關系產生影響。稅收籌劃在企業利潤配置方面的應用，可在如下兩方面有所體現：①股利配置：現代企業的股利配置方式以現金股利與股票股利為主。結合稅法做出的相關要求，股東在獲得現金股利后，一定要繳納個人所得稅，電腦若獲得的是股票股利就無需納稅[3]。故此，企業在對股利配置方式選擇過程中，一定要結合企業發展現狀與遠期發展規劃，決定發放現金股利的數額，以確保企業與股東均獲得一定利潤。②利潤再投資：如果存在利潤配置后的再投資優惠，企業同時也想不斷拓展運營規模，那么企業采用資金再投資方式，就能夠節約更多的稅款，這主要是由于一般情況下，借入資金的利息抵稅遠小于再投資的優惠緣故。

四、結束語

綜合全文，對稅收籌劃的內涵，以及在企業財務管理中的應用意義有所認識，同時也對稅收籌劃在財務管理中的應用要點有所掌握。在社會主義市場經濟體制不斷優化與發展過程中，稅收籌劃工作將成為企業管理中的重點。面對目前企業稅收籌劃中存在的問題，企業應依照國家相關的稅法與規范，采取有效防控措施，降低企業財務管理中稅收風險問題發生率，進而不斷提升財務管理水平。

【參考文獻】

[1] 李振湖. 企業財務管理中的稅收籌劃及云會計應用研究[J]. 管理觀察， 2014（8）：84-85.

[2] 王芳蘭. 企業財務管理與柔性管理理念應用實踐探微[J]. 經貿實踐， 2016（4）：123-124.

[3] 代楓偉. 企業財務管理中的稅收籌劃原則與相關應用探微[J]. 財經界（學術版）， 2016（2）：271-271.