新常態下地方國庫現金管理模式創新

唐培娟

摘要：在現在的財政收入已經逐漸放緩，財政支出壓力越來越大的情況下，亟需盤活地方國庫的現金存量，建立完整的財政資金模式，這樣才能化解地方財政的收支矛盾，促進經濟的可持續發展。財政資金模式在進行運作的時候需要充分把握國庫現金收支的規律，在能夠確保地方國庫現金正常進行的前提下進行一系列的激勵方式，確保地方國庫的限制現金的余額能夠得到最大的收益。

關鍵詞：財政收入；地方國庫；財政資金模式

一、新常態下開展地方國庫現金管理的現實動因

1.開展國庫現金管理是盤活財政資金存量、挖掘資金時間價值的現實要求

自從國庫進行了改革之后，各級地方政府都開始進行改革，將財政性的資金也納入到了單一的賬戶體系中，這樣才能實現預算資金能夠較為規范，較為透明。在現在的預算管理體系中，財務收入和財務支出還是存在很多不同，加之現在財政支出結構有一定的剛性，因此在這種情況下一大部分財政資金就會變成空閑資金。在現在的地方財政收支情況下，財政收支出現增加的驅使，這樣能夠為國庫現金提供資金儲備。

我國地方財政高度重視財政流量資金的管理，這樣能夠為我國現在的社會轉型提供資金，但是現在的情況是財政存量資金的管理出現問題，國庫存量資金處于空白，這種情況下會出現地方國庫資金的限制，因此需要開展國庫現金管理，這樣才能消解資金空白，地方財政存量就會被盤活。

2.開展國庫現金管理是地方財政應對收入增速放緩、改善預算管理的迫切訴求

在現在的社會中，經濟增加較慢，經濟結構出現問題。在這種新常態下所出現的情況是財政收入的增加也出現放緩的驅使，財力也相對變慢。此外，財政支出的資金需求的壓力卻在不斷增加，社會各個方面的剛需在不斷增加，在這種情況下需要采取積極的財政政策。在現在的經濟下行的壓力中，政府需要采取積極的財政政策，然后還需要增加效率，這樣才能增加經濟慣性，才能進行利益調整，最終確保政府能夠提供更多的服務。在這樣的服務下，政府需要應對現在的財政收入下滑的情況，主要的方面是進行稅收、非稅收、擴大發債規模以及盤活資金存量等方面，只有確保這些方面的發展才能確保最終地方財政能夠積極應對地方國庫的現金問題。

二、當前地方財政開展國庫現金管理的制度基礎

就現在的情況而言，國庫現金管理是對國庫資金收入以及國庫余額進行的管理，主要的核心是國庫現在余額的管理。國庫現有余額能夠體現國庫的資金收支情況，一旦出現變化就影響著庫存今后的變化，因此在進行財稅全面改革的時候需要對于現在的國庫現金進行管理，最終確保這一制度的完整進行。

1.預算管理模式

從公共財政預算中來講，“以支定收”是基礎，從現在的市場中進行這一預算管理，管理人員需要對于財政支出的資金規模進行確定，然后再確定財政收入的規模，這樣才是以支定收的體現。在這種模式中，財政收入已經成為了制約財政支出的基本要素，在現在的情況下，財政主要是先收入再支出，財政收入需要在各個方面先于支出，這樣才能確保財政資金的階段性閑置成為可能，最終使解決財政資金的階段性可能出現閑置的問題。在年度預算的框架中，財政收支差額會出現從高到低再到高的模式，最終在年末的時候會出現財政支出的進度迅速增加，最終確保庫存現金的降低。

2.財政轉移支付

從分稅制開始改革之后，我國已經改變了之前“兩個過低”的問題，伴隨著時間的不斷變化，財政運行中財力在不斷上升、支出方面在不斷下降，最終出現國庫存儲多，壓力小，地方反之的情況。我國現在的轉移支付在很長時間會因此集中而出現滯后，加之財政支出的比重增加，因此會出現后期問題過多，不確定預期增加，最后導致國庫現金出現更大程度的變動。

3.預算編制與執行

我國現在的預算編制出現很大的問題，預算編制的程度有很大的問題，加之預算人員會不注意細節、不明晰的情況，加之習慣上預算都是下半年開始進行，從編制預算到最后的提交人大審議時間較長，項目在提交期間都需要施工方先進行墊付，這樣會出現預算執行延后的情況，最終出現國庫現金余額出現。在這種過程中，首先的預算和最后的支出之間會出現很大的出入，這樣就出導致國庫現金出現余額。

4.財政收支考核機制

在現在的財政支出和財政收入中，財政收入有較為嚴格的考核機制，主要是通過稅收任務、完成額度和時間進行的考核，這樣的財政收入的增長性能夠在可控范圍內，加之現在的稅收征管效率較高，收入財政收入之間還存在問題，因此財政收入的增長會帶來國庫余額的增加。相對于財政收入來說，支出沒有剛性的考核機制，這樣會導致支出的進度較快，因此財政收入需要按照計劃進行穩健增加，后期劇烈增加，最終導致財政資金會因為閑置而導致現金成為庫存資金。

三、地方國庫現金管理模式創新的路徑選擇

1.建立財政“資金池”，打造存量資金盤活統一平臺

相對于現在的國家財政來說，地方的國庫沉淀資金為建立統一的“資金池”提供較為豐富的資金儲備，這樣國庫的規定變化能夠為地方的“資金池”奠定基礎。對于現在出現的財政問題來說，相關人員需要先建立統一的資金平臺，建立省一級的資金池，然后進行統一的管理，最終確保財政資金的推動作用。在現在的情況下，盤活地方國庫的現金存量，建立資金池也需要按照一定的原則，將資金進行統一，然后通過各種政府間的形式將資金轉化成國庫資金，最終確保閑置閑置也有自身的作用。

2.初期進行商業銀行形式的存款

在現在的發達國家中國庫現金管理的主要方式有商業銀行的存款、國債回購和逆回購以及買進央行等各種方式，而我國主要是進行商業銀行定期存和買進國債。根據實際情況地方進行使用買進國債的方式，這種方式更加適合現在的發展情況。

3.全面提升地方國庫現金管理的有效性

相關人員首先需要全面深化國庫集中收付制度改革，將單一的收付形式變為多樣化的收付形式，確保收益更加廣泛，確保能夠建立全面，充分以及規范的收付體制。其次，相關人員還需要深化預算管理改革，這樣能夠準確的把握國庫收支情況以及預測國庫資金流，最終確保預算編制能力得到特高。最終還需要深化財政支出改革，確保地方國庫能夠實現財政支出和收入之間的契合性，最終提升地方國庫現金管理的有效性。