基于資金預算管理下企業資金使用效率的思考

王舉

摘要：資金預算管理是提高企業資金使用效率的有效手段?；诖?，本文從預算編制、考評機制、資金使用控制以及信息化建設等方面對基于資金預算管理下提高資金使用效率的策略進行了探討，具有重要的參考價值。

關鍵詞：資金預算管理；資金使用效率；預算編制

引言

資金預算管理是企業資金管理的重要組成部分，做好資金預算管理工作，不僅能夠提高資金使用效率、增加企業經濟效益，同時還可以對企業風險進行有效規避，是企業實現“降本增效”目的的有效手段。因此對于各大企業來說，應該增強對資金預算管理的重視，并采取相關策略，提高預算管理水平，進而對資金使用效率進行有效保障。

一、加強預算編制

預算編制在資金預算管理中占有重要地位，做好預算編制工作有利于企業資金使用效率的提高。在這個過程中，企業可以結合自身需要，對多級預算編制進行合理設置，將各級的預算編制落實給相應的管理層，并對預算編制匯報機制進行貫徹落實。如果企業存在外派機構或者是子公司，那么可以要求其將自身的資金使用情況以及經營狀況等反饋給企業總部，進而為企業的預算編制以及資金管理等奠定基礎。如此一來，不僅有利于企業實現預算目標，而且還可以提高企業資金的使用率。

由于資金預算在編制過程中會受到各種因素的影響，因此企業需要對預算編制進行動態控制。在這個過程中，企業可以結合歷史數據，在充分考慮國家政策、企業實際情況以及市場動態等的基礎上，對現金預算、成本預算以及利潤預算等進行合理編制，并對編制結果的準確性進行有效保障。同時，企業需要結合實際情況對預算編制進行適當調整，各個部門在對資金預算進行初步編制之后，可以將其提交到上級部門，在經上級部門修改以及批準之后，各個部門需要再次調整本部門的預算編制，進而增強預算編制和企業實際情況的相符性。另外，企業可以通過現金流量的編制對預算管理效率進行有效保障，并利用現金流量表對資金流向以及資金現行情況等進行有效掌握，進而對企業資金進行合理分配，提高它的使用效率。

二、完善考評機制

首先，企業在資金發放以及職位晉升考核過程中，應該以預算管理情況為標準，提高領導對預算管理的重視，并從人力、物力以及財力等方面對該工作進行支持，并要求企業全體員工對預算管理進行積極配合。其次，企業需要對考評機制進行完善，做好資金預算的年底考核工作，并對表現好的部門進行物質以及精神方面的獎勵，對表現差的部門進行相應的懲罰。最后，在進行預算管理考核之后，企業需要對預算管理問題進行及時發現。財務部門需要對各個部門的預算執行信息進行全面收集，明確其預算指標差異，并提出相應的整改意見，在全面梳理之后，對預算差異進行分類匯總，并將其交給企業領導進行審批，企業領導可以根據實際需要召開集體會議，在集中討論的基礎上，提出資金預算整改方案，并在企業內部進行公示，進而增強資金預算管理的可操作性和針對性，對資金利用率進行有效保障。

三、注重資金使用控制

企業在進行資金預算管理時，可以貫徹落實集權式制度，如此一來，不僅能夠有效確保資金使用效率，同時也可以將多余資金用于項目投資或者是企業研發當中，進而增加企業的經濟效益，對資金不合理使用問題進行有效避免。企業在對資金使用進行控制時，一方面，可以從企業生產以及流通等方面對財務部門進行有效管理，督促財務人員做好資金預算、銀行貸款結算以及企業資金調撥等工作。另一方面，企業需要對現金收支報表進行有效利用，做好資金流向的監督與管理工作，對資金使用情況進行及時掌控，進而對資金使用效率進行有效保障。

四、提高信息化建設水平

企業可以利用網絡技術對資金管理系統進行完善，將企業內部的結算業務和相關單位的電腦終端進行有效連接，進而由傳統的柜臺結算轉變成電子結算，這樣不僅增強了結算業務的便捷性與高效性，同時也可以對人員的誤操作進行有效避免，對資金的安全性進行有效保障。同時，企業也可以在該系統當中，對資金核算賬戶、銀行分賬戶以及財務公司賬戶等進行建立，這樣不僅可以實現企業資金的集中管理，同時也可以將資金收付信息核算到所屬單位的資金核算賬戶當中，實現了資金在企業以及相關單位之間的安全流動，對內部管理、資金核算、資金預算以及資金分配等具有重要的促進作用，在集中管理、集中控制、安全流動、及時了解等的基礎上，對企業資金使用效率進行有效保障。同時企業也可以在管理系統當中為相關人員設置相應的權限，根據企業實際情況，建立相應的子模塊，比如基礎管理、資金預算管理、資金核算管理、資金結算管理以及風險管理等等，以確保企業資金管理更加靈活高效，進而提高企業資金的使用效率。另外，企業在資金管理信息化建設過程中，也需要做好管理人員的培訓工作，提高他們的業務能力以及管理系統操作水平，以確保資金管理工作可以順利進行。

五、結語

總而言之，要想對資金使用效率進行有效保障，就必須做好資金預算管理工作。對于企業來說，應該意識到資金預算管理對企業發展的重要性，在此基礎上加強預算編制、完善考評機制、注重資金使用控制、提高信息化建設水平，同時也要做好資金管理人員的培訓工作，提高他們的系統操作能力與職業道德素質，進而增強資金預算管理效果，提高資金使用效率。