新時代背景下小規模納稅人稅收籌劃分析

周樹海 許麗

摘要：本文從小規模納稅人的稅收管理模式以及稅收觀念出發，進行稅收籌劃，控制成本，提高經濟效益。

關鍵詞：小規模納稅人；稅收；籌劃分析

隨著我國市場經濟的不斷改革和我國對私營企業門檻的降低，我國的小規模企業越來越多，在當代社會經濟中，中小規模的企業已經成為我國市場中的新星。中小規模企業由于自身規模比較小，公司結構比較簡單，因此在管理體制上會比較單一化，造成了小規模企業的整體競爭實力不夠強大。再加上小規模企業的資金沒有大企業雄厚，容易在市場經濟競爭中失敗。在我國改革開放政策的不斷推動下，我國的市場經濟發展日益迅速，與經濟發展的相關制度也越來越得到重視，在此環境下，我國的稅收政策也逐步的得到完善，并與時俱進的發生著改變。我國的財政稅收制度在我國經濟建設和國力發展中都發揮著不可替代的作用。我國近一年在全國范圍內全面推行的營業稅改為增值稅政策，是我國稅收政策對我國企業的一種照顧和減壓。在這種背景形勢下，作為小規模納稅人的小型企業，一定要加強對自身的稅收籌劃的剖析和研究，從多方面多角度來綜合考慮，保證稅收籌劃的科學合理。

一、摒棄舊的稅收管理模式，扭轉稅收觀念

1.小規模納稅人要有稅收籌劃的先進觀念

小型規模納稅人在我國稅收業務中占據著很大的比重，為了能夠適應新形勢新背景下的稅收制度，提高自身在經濟市場中的競爭實力和抗風險能力，小型納稅人要利用新的稅務政策來建立企業新的稅收籌劃方案，結合市場經濟特點，制定出適合小規模納稅人有利發展的稅收管理制度。小規模納稅人要善于廢棄單位舊的稅務運行制度，綜合分析，制定出新穎的與當下稅收政策吻合的稅收籌劃方案。對于納稅人來說，稅收籌劃講究合法性，堅決不能違反我國稅收相關法律法規。因此，小型納稅人在新背景形勢下，制定的稅收籌劃制度和方法一定要合理合法，爭取做一個依法納稅的納稅人。

2.小規模納稅人要重視對稅收籌劃相關人員的培訓

小型規模的納稅人在新時代的稅收模式發展背景下，要想在稅收籌劃決策中，能夠高效快速的制定出符合時代發展潮流的稅務制度和措施，就要加強企業內部財務稅收人員的業務素質和相關知識水平的提高。因此，作為小規模的納稅人首要任務是重視對公司財務稅收籌劃參與人員的培訓和考核，定期的組織相關人員去參加稅務部門組織的培訓。同時，小規模納稅人要制定激勵措施，鼓勵和激勵公司財務稅收人員能夠積極的去學習，拓展自己在稅收方面的知識。小型規模的納稅人在人員培訓方面要結合企業的實際情況，可以通過定期的舉行稅務知識方面的講座，組織企業人員參加。也可以利用考試的形式進行，使企業財務人員進行學習和充電。

二、控制小規模納稅人稅收籌劃的成本，提高效益

1.小規模納稅人要有稅收籌劃的成本控制理念

對于納稅人而言，由于運行體系簡單，企業規模比較小，成本的控制是關乎企業能否長久生存的關鍵因素，能否通過制定合理措施來降低企業的成本已經成為企業能否在市場經濟競爭中勝出的重要舉措。小規模納稅人更要重視對成本的控制，在稅收方面，由于我國的稅收政策和系統越來越先進，任何納稅人的不誠信記錄都會被發現和公布，這種形勢下，小規模納稅人無法通過任何手段來逃避稅費。因此，只有研究籌劃出相應的稅收發案才能減少企業的稅務支出和成本增加。小規模納稅人在稅收籌劃決策中，要樹立成本第一的原則，籌劃方案有利于降低企業的支出。稅收籌劃的主要出發點為降低企業的整體成本，提高企業的整體經濟效益，以獲取更大的價值。

2.堅持綜合效益最大化原則

對于小規模納稅人來說，稅收籌劃的主要目的是為企業降低稅務支出，從而為企業減輕經濟負擔。所以，小規模納稅人在進行稅收籌劃時，要以控制成本的增高為原則，選擇能夠為企業帶來更大經濟利益的稅收籌劃措施。小型納稅人在稅收籌劃方面要把提高企業的綜合效益作為決策的重點內容，不能因為節省一部分財務成本，而造成整體的成本的升高。在實現企業經濟效益最大化的目標進程中，從企業人工費用稅收支出到企業產值納稅支出，每一步都要力爭保證企業效益。

三、小規模納稅人要加強和稅收監督機構的聯系

在我國經濟市場中，稅收制度屬于一項強制性制度，公民和企業作為基礎納稅人，都要自覺的去履行這一義務。在稅收監管體系中，我國稅務部門也發生著改變，作為納稅人的小型規模企業和團體，在稅收籌劃方面也要考慮所在地區的稅務管理監督單位，平時注意對稅務局等單位的關注，對于一些稅收上的新政策要及時的知道。同時小型規模納稅人要對全國上下的稅務部門進行動態的關注，從而保證對稅務上的新政策和新變化能夠動態了解和掌握。小型規模納稅人在經營過程中，遇到稅務方面的問題要多于當地稅收管理部門進行請教和聯系，保障小型企業稅務經營的順利進行。

四、結語

綜上所述，在新的市場經濟增長模式下，我國的稅收政策也在不斷的發生著改變，對于小型規模的納稅人來說，由于其自身在經濟競爭中的劣勢和各種不利因素，時刻經受著市場經濟大環境下帶來的種種挑戰和考驗。為了提高小型納稅人的競爭實力和抗風險能力，小型納稅人在稅收籌劃上一定要全面分析、綜合考慮。從制定企業完善的稅務管理制度到企業內部的人員稅收知識的培訓和業務能力的提高，全方面的消除不利于企業稅收籌劃順利有效開展的因素，并經常與稅務監督管理部門保持聯系，動態的掌握國家稅收政策的變化，及時的為企業的稅收籌劃方案做出調整。