淺析集團企業資金管理存在的問題及對策

吳銀懷

【摘 要】集團企業資金管理是能夠確保集團企業的戰略目標以及整體利益最大化的重要保障，同時隨著集團企業規模的不斷擴大，強化資金集中管理也是內部管理與成員公司管理的需要，只有集中式的資金管理才能夠充分的發揮出集團資金的協同效應，才能對集團企業的資金進行統一配置、提升資金使用效率有著巨大促進作用。從集團企業當下的資金管理模式當中出發，針對集中管理資金模式存在弊端的進行探析，從而提出集團企業資金管理對策建議。

【關鍵詞】集團企業；資金管理；問題及對策

一、集團企業資金管理背景

目前許多集團企業盡管規模較大，但是在資源整合上存在一定欠缺，主要體現在大而不強，資源配置不夠高效等問題上，尤其是體現在資金配置管理上。主要原因就是由于集團企業的分子公司數量龐大，同時財務管理機制繁冗復雜，缺乏統一機制，使得資金分散、監控不力等等，資金利用效率較為低下等等弊端出現。

集團企業要想更好的發揮出規模經濟的優勢就必須要將資金管理列為財務管理當中的核心內容，同時加深對其研究，在其基礎上構建出有效的集團企業資金管理模式，從而能夠為集團企業發展提供保障。

二、集團企業資金管理存在的問題

1.資金管理模式缺乏統一化

目前某些集團企業的資金管理模式并沒有進行統一化，基本上是在分子公司之前的財務基礎上進行集團企業財務模式的改進，但是此舉不利于整個集團企業財務管理模式的發展。而且由于分子公司獨立進行銀行開戶、授信以及融資貸款等，直接展現一定的財務資金配置能力，不利于集團企業進行管控。因此，集團企業必須要從企業層次的角度出發，針對成員公司的資金管理工作進行有效的監控。要將成員企業的資金權利進行限制，同時進行適當的放權，從中尋找的資金權利平衡點，從而為集團企業優化資金管理模式提供重要的基礎。但是該資金管理模式無法將各個企業的資金情況進行完整的搜集，集團企業也沒有辦法實時的掌握集團整體的資金狀況，也無法將資金進行宏觀的統籌管理，不利于集團企業資金利用效率的提升，無法發揮出集團企業的資金的規?；瘍瀯?。而且一旦旗下分子公司的所開設的賬戶較多就會造成較多的冗余資金，集團企業無法將該部分資金進行充分利用。而且最關鍵的問題就是集團企業無法實時了解到成員企業的資金使用信息。

2.資金管理制度落實力度不夠

集團企業通常會通過構建健全的資金管理機制來為集團資金的安全與運作提供保障，但是由于集團企業下屬子公司繁冗復雜，不同于一家公司，在資金管理制度的落實上存在極大的難題。尤其是當旗下各分子公司進行相互間的拆借資金時就會造成極大的稅務成本問題，倘若集團企業無法將資金進行集中管理就無法將這部分稅務成本進行降低，而且也就無法在留存與需求當中進行平衡，最終將影響內部資金協調的時間節點把握。因此，集團企業在進行內部資金運作之時，就需要選擇對外直接進行融資，最終就會增加集團企業整體的財務費用。

3.資金管理缺乏創新理念

隨著現代企業的發展，圍繞企業集團的資金管理模式也在不斷的改革，主要能夠將其劃分為3種：首先是將獲取成員企業的實時資金狀況作為主要目的，針對成員企業的資金的運行狀況進行實時的監控；其次是對成員企業資金進行調撥，主要就是直接運用銀行直聯方式將成員企業的資金進行集中，納入到集團企業的主賬戶當中，然后利用集團企業的宏觀層次進行調度與調劑；最后是以監管成員企業資金的形式，通過申報的方式進行資金的配置，最終由集團企業進行統一劃撥。

要想將資金利用效率進行提升，集團企業應該通過運用內部銀行的形式，將集團的資金集中管理進行落實。主要就是將旗下的企業的各種閑散資金進行集中吸納，采用資金有償占用的原則，將資金融通機制落實到整個企業當中，將各個企業的余缺、資金占用聯合外部融資等進行宏觀上的統籌管理。通過該項職能，不僅僅是將之前各分子公司無法融通的狀況進行調整，同時也是將資金多余與緊缺的尷尬局面進行破除。

4.資金管理環節缺乏內部控制

由于資金管理是集團企業的核心內容，通常都具有凌駕于其他制度的可能性，尤其是內部控制機制，資金管理掌握著集團企業的內部控制運轉的命脈，一旦資金管理控制內部控制機制，內部控制機制就無法對資金管理落實內部控制措施。首先是網上銀行系統存在漏洞，多數集團企業的通常不是一個封閉的系統，通常是與各商業銀行進行合作完成收付業務，但是由于企業集團各分子公司通常與多個銀行有著合作與聯系，不利于整體資金的內部控制，尤其是銀行無法進行統一的資金收付，給企業集團資金管理的內部控制造成極大的難度；其次是賬戶信息系統沒有與各分子公司進行掛鉤，當下的企業集團就是簡單的進行各分子公司信息的收集，并沒有做到各分子公司擁有獨立的但是收到總部監管的賬號信息系統，從而無法有效通過網絡對資金管理進行內部控制。

三、完善資金管理的對策

1.資金管理統一化

在落實資金集中管理模式時，企業集團要循序漸進，不能夠直接將該模式進行應用，否則會將之前的資金管理進行擾亂。企業集團要將自身資金與商業銀行信貸資金進行宏觀上的統籌管理，從而將資金調劑、融通落實到位。避免集團企業從外部進行借貸，增加集團企業整體的借貸成本。同時，用資金集中管理的模式也能夠將存量資金進行盤活，將各個企業的財務費用大幅度降低，同時將資金周轉速度大大提升，最終將整體的資金利用效率進行提升。此外，就是要與目標成本管理、管理會計、內部經濟責任機制等進行結合，從而將資金管理機制不斷的進行優化，有利于銀行賬戶進行集中管理，避免多頭開戶。

資金集中管理模式將會大幅度的降低旗下企業擁有大量的戶頭，不會將資金存放進行分散，同時集團企業也能夠及時的掌握到整體資金的狀況，也能夠進行有效的監督。因此集團企業要選擇優質的銀行進行深入合作，將銀行賬戶進行歸類集中管理。此外，對于集團成員企業的銀行賬戶要定期不定期的進行自查，針對已經結束業務或者是暫時不用的賬戶要進行嚴格的管理或者是直接進行銷戶處理。

2.落實資金管理制度

為了能夠更好地落實集團資金管理，為資金風險控制以及制度執行提供保障，集團一定要針對資金管理制度不斷的進行調整以及優化。集團企業的財務部門應該構建資金管理小組，結合集團企業以及各分子公司的特點制定出符合集團企業整體利益的資金管理制度，然后定期的對資金管理制度落實過程中存在的問題進行集中分析，最終在反映到資金管理制度上，就是對其進行優化與調整，讓資金管理制度更加適應集團企業的發展。為了能夠更好落實集團資金管理，為資金風險控制以及制度執行提供保障，集團一定要針對資金管理制度不斷的進行調整以及優化。集團企業的財務部門應該構建資金管理小組，結合集團企業以及各分子企業的特點制定出符合集團企業整體利益的資金管理制度，然后定期的對資金管理制度落實過程中存在的問題進行集中分析，最終在反映到資金管理制度上，就是對其進行優化與調整，讓資金管理制度更加適應集團企業的發展。

3.深入的健全內部借款風險管理機制

集團企業在落實資金集中管理時應該具有強烈的風險防范意識，所以，集團企業應該制定出一套符合企業實際的資金管理機制與資金管理內部流程，將資金風險防范責任制進行層層落實，將風險控制融入到集團資金管理的各個環節。針對集團資金集中管理之后，因為缺乏完善的借款資金強制回籠機制將會對內部企業的協調性造成影響。因此，集團企業要適時的引入風險控制機制，結合資金管理制度，為集團企業資管理的落實打下堅實的基礎。

4.強化資金管理內部控制機制

對于資金管理的內部控制機制要重視網上銀行系統的構建，要將其打造成企業集團的資金管理內部控制的防火墻。首先是大額資金的收付業務都需要人工進行復查，不僅能夠將各分子公司的資金限度進行最大限制，也是強化資金管理內部控制的有效措施。其次是針對賬戶信號系統的完善，其可以將各分子公司直接與總部賬號信息系統進行掛鉤，在商業銀行所建立的賬戶余額與銀行對賬單，從而將企業集團的資金管理內控制范圍更加深入與全面。

四、結語

隨著經濟的飛速發展，集團企業是國家經濟的重要支撐，因此集團企業要主動地提升自身實力，不斷的提升核心競爭力，才能夠在國際經濟舞臺上獲得話語權。集團企業的資金管理對其財務管理有著重要影響，通過加強資金管理也能過提升財務管理水準，從而為集團企業的擴張打下堅實的財務資金基礎。希望本文的拙見能夠對集團企業有所啟迪。

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