大數據視角下電商企業財務風險管理問題研究

【摘 要】隨著信息技術的快速發展，電子商務發展迅速，在我國消費結構中占有重要比例。電子商務涉及到支付行為、清算和稅收等外部金融交易的影響，其財務風險問題難以避免，依托大數據技術對電商企業的財務風險管理問題進行研究有助于進一步提升其財務風險管理能力，保障電商企業的正常運營。文章對其常見的風險類型做簡要劃分，提出財務風險的成因并給出相應對策。

【關鍵詞】大數據;電商企業;財務風險

一、電子商務企業常見的財務風險類型

（一）經營風險

經營風險又稱營業風險，是指在企業的生產經營過程中，供、產、銷各個環節不確定性因素的影響所導致企業資金運動的遲滯，產生企業價值的變動。另有一種說法：企業由于戰略選擇、產品價格、銷售手段等經營決策引起的未來收益不確定性，特別是企業利用經營杠桿而導致息前稅前利潤變動形成的風險叫做經營風險。經營風險時刻影響著企業的經營活動和財務活動，企業必須防患于未然，對企業經營風險進行較為準確的計算和衡量，是企業財務管理的一項重要工作。

（二）信用風險

電子商務企業的信用風險主要指由于參與電商主體誠信度難以保證，其提供的信息是否真實需要進一步核實。同時由于電子商務信息存在易修改、毀壞和損失等特征，因此與一般傳統商品交易模式相比，電子商務企業面臨較高的信用風險。

（三）資金風險

電子商務企業需要借助相關平臺完成資金周轉，且一般需要采用多家資金管理平臺相互合作，這就需要平臺有完善的安全認證和支付系統作為安全保障。然而，目前為止我國的互聯網安全技術水平還亟需完善，認證機制還有待加強，加之企業管理意識淡薄和行業內競爭不規范導致了電子商務企業存在較高的資金風險。

（四）債務風險

電子商務企業處于激烈的行業競爭中，為了取得競爭優勢，不少企業開始進行新項目開發，電子商務的項目規模越來越大、復雜程度越來越深，企業所需要投入的資金就越來越多。因此在項目立項和討論方案時進行嚴謹充分的風險識別變得尤為重要，對項目風險科學準確地預估非常必要，電子商務企業在開發新項目時需要大舉融資，如果項目選取不當可能給其帶來巨大的債務風險。

（五）籌資風險

電子商務企業在擴大規模時，會采用不同的籌資方式，不同的籌資方式會產生不同的資金成本和相應的風險。電商企業在籌集資金時，必須在風險與成本之間權衡，以選用最佳的籌資方式。由于籌資決策環境的不斷變化，以及金融衍生工具的越來越廣泛的應用，都會給企業帶來籌資風險。

（六）投資風險

企業可投資的流動資產包括現金、可交易性金融資產、應收賬款和存貨等，企業必須在流動性和獲利性之間權衡做出最佳選擇，否則就可能發生較大的投資風險。對流動資產投資過多，雖然可以提高資金的流動性，從而增加企業的變現能力和償債能力，但是會降低企業的獲利能力，影響資金的周轉。然而較大的資本投資項目一般需要數年甚至幾十年的時間實行計劃和實施，由于資金數額大，時間跨度長，投資項目未來報酬是不確定的，存在較大風險和不確定性。

二、電子商務企業財務風險原因分析

（一）企業決策缺乏全面的數據支撐

目前，電子商務企業之間的競爭十分激烈，大多數電商企業都把業務拓展、投融資、用戶和流量爭奪、“互聯網+”等作為企業的重要發展戰略，而企業的信息化建設和數據治理等相對滯后。企業的經營決策、投資規劃、籌資規劃、財務發展規劃、資本結構規劃及市場分析與預測等主要還是基于傳統的決策方法與決策手段，決策過程缺乏有效的數據支撐，致使很多決策無法做到科學合理，從而也就大大增加企業財務的風險。

（二）法律制度不健全

任何行業的發展都離不開健全完善的法律制度。由于受到電子商務起步較晚并迅猛發展、時間較短及各種外部因素的共同作用，關于電子商務行業的法律法規還未完全建立，距我國擁有電商行業較為全面的法律制度尚需時日。作為企業經營管理主要部門的財務部直接影響著企業未來的發展。電商企業較多，發展較快，缺乏有效的法律監管制度是引發電子商務企業財務風險的原因之一。

（三）財務信息不安全

企業財務風險控制是否可以有效執行很大程度上取決于財務信息的安全性。傳統的企業財務管理和財務信息具備一系列的保密制度，且制度的要求是較為嚴格的，因此具有很高的安全性。由于電子商務企業的生存需要以信息技術作為助力支持，多數的財務信息要通過互聯網作為基礎進行工作，在處理效率提高的同時也引發了一系列的財務信息安全問題。

（四）財務管理基礎不扎實

傳統企業的財務管理模式用文件檔案管理企業發生的經濟業務，主要是人工操作。在電子商務環境下，計算機已經成為承載企業財務數據的新媒介。但電子商務企業業務量較大、發生較為頻繁導致企業財務管理難以對人員素質進行評價;基本產品的采購和銷售等環節的操作程序存在一定的漏洞，企業內部缺乏有力的約束力;不少電子商務企業的財務人員只經過初步學習，在考取從業資格證后就立即上崗，缺少深度的專業知識，且沒有足夠的工作經驗，加之缺少創新思維能力，不能滿足企業日益豐富的發展需求，不能提供行之有效的方法幫助企業健全企業的內部會計制度，給電子商務企業財務管理造成大量漏洞，財務風險的產生一定程度上受財務管理基礎的影響。

三、如何依靠大數據減少電商企業財務風險的對策

（一）依靠大數據提升財務的風險管控能力

相比典型的財務風險管理模式，大數據財務風險管理在有形無形中都有一定的價值意義。很多領域正在探索使用大數據進行財務風險管理，在財務領域，怎樣使用大數據進行風險管理是非常值得思考的問題。制定規則后，利用人工智能的強項可以精準的幫助企業攔截財務風險。

（二）依靠大數據提升預算中的預測和資源配置能力

首先，是預測的問題。傳統財務預算主要利用結構化數據，通過構建財務預算模型預測未來的財務結果。而大數據技術的應用，可以把財務預算數據范圍擴大到非結構化數據，所有網頁上的新聞、評論等都可以成為財務預算的數據基礎。傳統財務預算假設在引入大數據后可能產生新的變化。其次，是資源配置的問題。傳統的財務預算在進行資源配置時，財務人員通常聽取業務人員的建議，多數時候，資源投向要受到業務人員的影響。而大數據的出現，能夠使企業財務人員對資源需求產生一定的判斷力?；诖髷祿梢哉业疆a品市場熱點、發現競爭對手的動態等，財務人員通過大數據了解到業務需求后可以為資源流向提供借鑒，優化資源配置流程。依靠大數據提升預算和資源配置能力可以降低成本，提高資金的使用效率，減少企業財務風險。

（三）依靠大數據提升經營分析的決策支持能力

設定管理目標是企業經營分析決策的核心，在設定目標后需要不斷進行考核，并對結果深度分析，這樣更有助于優化業務部門的經營行為，產生良好的績效。數據貫穿于這個全過程，并起著舉足輕重的作用。傳統的經營分析模式有數據量不足、僅依賴結構化數據、數據來源較為單一等缺陷。大數據技術的出現可以彌補這些缺陷，對企業決策支持提供有利幫助。相較于傳統模式，大數據可以將企業所處的宏觀環境都轉化為分析的基礎，企業通過大數據的應用可以設定更符合自身發展需要的管理目標。傳統財務管理模式是基于因果關系，而大數據是基于相關性分析的結論，可以找到一些靠傳統思維不能解決的財務結果目標問題。通過對這些問題的管控，可能會協助企業實施更加行之有效的戰略。提升企業經營分析能力，有助于幫助企業在激烈的市場競爭中獲取優勢，減少由于決策不當而造成的項目風險。

【參考文獻】

[1]孫藝珊.大數據時代下消費者線上購買行為的影響因素研究[J].中國商論，2018（22）：49-57.

[2]郭星宇.大數據時代電子商務面臨的機遇與挑戰[J].大數據時代，2018（07）：39-41.

作者簡介：邊承偉（1997—），男，漢族，現在陜西國際商貿學院，本科學歷，財務管理B1605班。