科研事業單位內部控制存在的問題和建設探索

孟令巖

摘 要：隨著經濟社會的發展和變革，各行業都需要不斷的提高管理的能力和管理的水平。內部控制是內部管理的重要方法和手段，科研事業單位通過加強內部控制，有助于推動其可持續健康發展。但是，在實際的管理過程中還存在內部控制環境薄弱、評價體系不全面、手段單一、責任主體不明確、信息溝通不順暢等一系列的問題?？蒲惺聵I單位需要采取有效的措施，構建更加完善的內部控制體系，創新內控的手段和方法，不斷的加強內部控制相關建設，提高內部控制的水平，推動其發展。本文主要闡述了科研事業單位內部控制現狀、問題，探討內部控制的優化策略，希望對科研事業單位的管理與發展有所幫助。

關鍵詞：科研事業單位 ?內部控制 ?策略

內部控制體系與制度是科研事業單位可持續健康發展的重要保障，構建和完善內部控制體系和制度有助于提高科研事業單位的管理水平，提高工作的效率，還有助于強化財務管理等，確?？蒲惺聵I單位有序發展，促使其為社會提供更優質的服務。因此，需要重視內部控制管理和相關制度、體系建設，要能夠準確地把握和分析內部控制中的問題，采取有效的措施，促使內部控制不斷完善、不斷優化，持續的發揮價值作用。

一、科研事業單位內部控制現狀

科研事業單位在不斷的發展當中，認識到了加強內部控制的必要性和重要性，也在逐漸的建立和完善內部控制制度，但是在管理和運營的過程中仍然存在著比較多的為題，導致內部管理控制的效率比較低，存在嚴重的違規的現象、權利的運行不規范，從而對內部控制作用的發揮，對科研事業單位的發展造成了極大地影響。

二、科研事業單位內部控制體系與制度建設存在的問題

（一）內部控制環境薄弱、評價體系不全面

盡管很多的科研事業單位認識到了內部控制的重要性，但是重視程度仍然不夠，內部控制環境薄弱。而且科研事業單位各部門的獨立性相對較大，部門間的工作比較分散，缺乏有效的溝通和協作，影響了內部控制體系的發展和完善。甚至有些科研事業單位將財務制度作為內部控制的制度，采用的內部控制制度過于簡單，導致內部評價體系不夠全面，形式化比較嚴重，影響了內部控制作用的發揮。

（二）手段單一，內部控制效率不高

科研事業單位需要不斷的提高內部控制的效率和質量，采用科學合理的內控手段，促使其在科研事業單位的發展中發揮作用。但是由于部分科研事業單位對內部控制的重視程度不夠，所采用的內部控制制度和手段相對比較單一，大部分科研事業單位一般采用目標績效的方法進行內控，但是又缺乏動態化的、實時的監督與管控，導致內控管理的過程中出現違規操作等不良行為，影響了內部控制的效率和質量。

（三）缺乏重點，缺乏對重要風險節點的把控

內部控制涉及到的內容相對比較多，包括財務內部控制、會計內控等，還需要控制和監督各項風險?？蒲惺聵I單位需要準確地、全面的掌握內部控制的內容、要求、程序等，促使內部控制更加的完善。但是，在實際的內部控制管理、執行和實施的過程中，在政府采購控制、科研項目控制、預算業務控制、財務收支控制等方面缺乏具體的方案和設計，重點不夠明確，缺乏對重要風險節點的把控，影響了內控的效果。

（四）責任主體不明確，內部控制落實不到位

部分科研事業單位內部控制執行和實施的過程中缺乏明確的責任劃分，甚至存在一人擔任多個職位或者是多個人執行同一件事的現象，從而導致相關制度落實不到位，執行過程中消極怠工，出現問題的時候互相推諉等情況，嚴重影響了工作的效率。

（五）缺乏有效的溝通協作，信息溝通不暢

為促使科研事業單位的內部控制有效的發揮作用，需要強化各部門、各環節的監督與管控，要促使單位內部的所有人員參與內部控制當中，強化部門與部門之間協作配合。但是，在實際的執行過程中并沒有做到這點，各工作人員之間缺乏溝通交流，部門間信息溝通不暢，無法及時的發現和解決內部控制中的問題，影響了各項業務活動的有序開展。

三、科研事業單位內部控制體系與制度建設的策略

（一）營造良好的內部控制環境

科研事業單位需要設立專門的部門去負責內部控制的制定、執行和落實、監督，為內部控制的有序開展創造條件。相關負責人需要全面的、深入的了解和掌握內部控制相關制度、內容、環節、要求和程序，要明確內控的職責，并做好監督和管控工作，促使內部控制工作真正落實到實處，增強內部控制的效果。不斷的優化內部控制組織構架，促使科研事業單位監督、執行、決策之間相互制約、相互協調，做好內控執行和實施過程中的業務流程梳理、業務風險評估等工作。

（二）創新內部控制的手段

科研事業單位需要不斷的完善內控的體系和相關機制，要創新內部控制的手段，促使內部控制更加的完善、更加的規范。例如，建立風險評估機制，促使風險評估的目標、原則、程序等更加的明確，通過事前的分析和預測，過程中的監督和管控，事后的反饋與總價等，通過合理的引入員工職責分工、預算控制、內部報告控制方法等，強化對風險的監督和管控。建立信息溝通機制，實現對內部控制的信息化管理，強化信息的溝通和共享。

（三）準確把握和分析內部控制的重點

科研事業單位的內部控制需要做好合同管理、資產管理、政府采購、科研項目管理、預算管理、收支管理等相關方面的工作，要能夠根據自身發展的實際情況和具體的需求，準確的把握內控建設的重難點，尤其需要加強重點領域的內部控制。

（四）明確崗位職責劃分

科研事業單位各部門需要明確自身的崗位職責，要落實好審批授權制度，確保不相容崗位的相互監督、相互制約、相互分離。例如，出納人員不得監管費用，會計人員負責稽核、債權債務賬目登記工作，有效的降低各項風險問題。要強化單位內部的責任意識，做好相關的監督管控工作，要將內部控制貫穿于單位發展和運營的全過程。

（五）完善內部監督體系

加強科研事業單位的內部控制，需要嚴格監督與管控，促使單位的全體人員參與到監督工作當中，完善內部監督體系，確保內部控制有效執行。例如，監督各項經費的使用情況、監督內部控制相關制度、方案等的執行和落實情況等，積極的、認真的做好反饋工作，及時的發現和改正各種問題。

四、結束語

綜上所述，強化內部控制體系與制度建設在科研事業單位的管理與發展中發揮著重要的作用?？蒲惺聵I單位需要準確的認識到內部控制中的不足，要采取有效的措施，營造良好的內部控制環境、創新內部控制手段、明確職責劃分，把控內控重點、強化監督管控，促使內部控制體系不斷的優化和完善，提高內部管理水平，推動其發展。

參考文獻

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