企業內部控制風險及防范措施研究

南光日

摘 要：企業在自身發展過程中，會受到多種外界因素的干擾，如果沒有做好內部控制工作，會導致一系列內部控制風險發生，對企業的正常生產經營也會產生比較大的影響。因此，企業需要加大對內部控制風險的認知力度，積極采取相應的防范措施，保障企業各項生產經營活動順利開展。本文主要就企業內部控制風險與防范措施進行探究分析。

關鍵詞：企業;內部控制;風險防范

隨著我國市場經濟體系不斷完善，企業對內控工作越來越重視，但很多企業在內部控制中還存在管理理念過于陳舊等問題，導致內部控制管理的作用無法得到充分發揮，也就容易導致一系列內部控制風險發生，對企業的日常運營造成嚴重的威脅。因此，我國企業的內部控制和風險管理形勢相當嚴峻，需要各企業強化自身的內部控制工作，做好內部控制風險的有效防范，這樣才能夠為企業的持續穩定發展奠定良好的基礎。

一、企業內部控制風險的主要類型

（一）資金管理風險

資金管理的主要工作內容包括資金的支付管理、對外投資融資、現金票據管理、印章管理等?，F如今，我國大部分企業并沒有根據實際情況落實資金管理制度，從內部控制的角度來看，企業也沒有建立起資金管理的專門制度，從而無法實現全面的財務管理，更不用談如何保證資金安全、完整使用，甚至會導致企業在運營過程中出現資金短缺等風險。

（二）資產管理風險

在企業經營過程中，資產的評估、處置甚至報廢工作都尤為重要，其直接會影響到企業財務管理的質量。但目前大部分企業對資產管理工作并不重視，且企業固定資產項目并沒有統一起來，從而造成資產管理難度增大。在此背景下，企業資產管理工作中難免會出現管理手續問題、固定資產使用問題、轉移交接手續問題等諸多管理問題，這些管理問題也會直接影響企業財務管理質量，對企業造成不可估量的風險。

（三）財務管理風險

財務日常管理主要包括應收賬款的資金回籠工作、企業所需生產物資的采購工作等，這些工作都是由財務管理部門統一安排。但是，因為部分企業對財務管理和會計管理區分不夠明確，所以企業資金的管控方面出現了嚴重的問題，表現在工作中，主要包括管理職能不夠完善、資金責權劃分不清等。這勢必會引發企業財務管理風險，從而導致資金危機。

二、企業落實內部控制制度的必要性

（一）提高現代企業運營管理效率

內部控制制度主要是指為改善和優化企業的內部管理，確保企業各項經營活動開展和實施的效率與效果，保障企業資產的安全性、財務的可靠性所采取的一系列制度和策略。其能夠強化企業的財務內控，防范企業的經營風險、投資決策風險、資金資產風險;加強企業的監督和管控，確保各部門、各環節工作有效銜接和協調;規范和約束企業職工，規避違法違規操作?，F代企業在開展管理工作時，確保內控制度有效執行和實施，有助于提高企業財務管理水平，增強業務能力，提高運營管理的效率和水平。

（二）推進現代企業持續發展

在積極推進企業轉型和創新發展的過程中會面臨更多的新情況、新問題，企業不可避免地會存在經營管理上的風險，從而對企業各項業務及經濟活動的正常運轉造成影響。而內部工作的開展是現代企業自我完善的重要手段和方式，加大這方面的力度，有助于規避企業運營管理中的不規范行為，強化對各類風險的防范與控制。為確保內控工作的程序化和規范化，則需要完善的內控體系作為支撐和保障，因此要確保內控制度的有效執行和落實，從而降低企業的運營風險，提高企業的競爭力，推進現代企業的發展和完善。

三、落實企業內部控制制度遇到的問題

（一）缺乏足夠重視

內部控制工作在企業經營過程中并不能直接創造肉眼可見的經濟效益，長此以往，企業領導階層就把內部控制工作看作形式工作或面子工作，從而輕視內部控制工作，并且也忽視了內部控制的專業性。企業領導階層對內部控制風險防范的重視度不夠，所分發給內部控制的資源不夠，從而造成企業風險防范能力差，更不用說涉及內部控制的制度、體系，企業沒有明確的規章制度和整體的考核制度，并且企業目標管理考核方案中，內部控制工作也并未納入目標考核體系。

（二）內控人員的綜合能力有待提升

內控人員的綜合能力和水平直接影響著內部管理工作開展和實施的效果，也影響著內部制度作用和效果的發揮。部分企業內控人員在內部控制、監督與管理工作開展的過程中對內部控制工作缺乏全面、準確的認知，存在形式化、表面化問題，內部制度及相關的管理措施執行和實施不到位;內控意識不強，缺乏全面、全方位、全過程的管理，風險評估、預測、分析工作不到位，風險管控能力不強;無法準確把握和分析內部控制的重點環節、關鍵環節，導致企業管理控制的效率不高。

（三）內控結構體系不夠完善

完善的內部結構體系是確保內控制度有效執行和實施的基礎。但部分企業的內控結構體系存在缺陷和不足，影響了內部控制管理的效率和效果。例如，缺乏對企業經營生產事前、事中、事后的監管，也缺乏實時的追蹤控制，企業仍然存在不規范操作和行為;資金、資產、財務內控與管理存在漏洞;缺乏有效的內部審計和檢察;缺乏完善的風險評估和預測系統，很多風險問題無法在第一時間得到發現和處理;內部控制工作的執行和實施不到位，存在崗位、職責、任務和工作范圍不清晰、不明確的現象，導致內部控制效率不高;內部各部門之間缺乏有效的溝通和交流，信息共享和利用的程度不高，很多時候無法達成一致;各部門主動參與和配合財務內控工作的意識不強，影響財務內控效果和作用的發揮。

四、加強企業內部控制和風險防范的具體辦法

（一）提高對內部控制的重視

首先，要明確企業內部控制的具體作用，在企業中宣傳內部控制和風險防范的重要性，從而使企業職工都能夠了解其對企業發展的重要意義。其次，作為企業管理層，其必須及時轉變觀念，提高對內部控制的重視程度，從實際出發，結合市場實際情況和企業生產經營特點來營造良好的內部控制環境，構建合理的內部控制體系。企業要根據體系要求進行發展，在發展的過程中不斷強化風險防范意識，無論是在企業的經營還是生產環節，都要及時防范風險，提高風險防范意識，制定風險預警措施。

（二）培養和提高內控人員的綜合能力

現代企業需要根據企業內控制度執行和落實以及內部控制管理工作開展和實施的需要，強化內部人員建設，提高內控人員的綜合能力、綜合素質，確保內控工作的開展在現代企業運營管理中最大化發揮作用。第一，內控人員需要對內部控制制度有更加全面、充分的認知，強化內控意識，明確財務內控目標、工作范圍、崗位職責、任務，規避內控工作開展中權責、內容不明確導致的風險問題。第二，加大對內控人員的培訓和教育，培訓工作的開展需要基于內控工作開展的實際和存在的問題，通過更具針對性的培訓，促使內控人員提高知識水平、綜合素質、計算機技能、數據挖掘和分析能力、風險管控和應對能力等，確保相關工作規范化開展。第三，完善考核評價體系，保障企業的職工積極參與內控工作，自覺規范和約束行為，避免出現互相推諉等現象。

（三）構建完善的內控制度體系

企業需要根據其經營發展和運營管理以及內部控制工作開展的需要，構建完善的內部控制制度體系，創造良好的內部環境，推進企業持續發展。第一，完善各項制度體系，如內部規章制度、內部控制制度、資產管理制度等，強化制度的保障和約束，確保內部控制工作開展和實施更加規范。第二，內控體系的完善需要重點解決以前工作開展中存在的缺陷和不足，以確保其更適合現代企業發展的需要。第三，在具體工作的開展中，需要完善和優化企業的內部結構與組織架構，由專門的人員負責內部控制的開展和實施，將內控目標層層分解到各部門及人員中，促使其在工作中明確自身的職責、工作范圍和內容，確保各崗位之間分工明確、有效配合，提高內控效果。第四，完善風險監督和預警機制，加強對影響企業運營管理的各類風險因素的控制，降低經營風險、財務風險、內控風險。第五，構建完善的內控監督體系，確保內控工作真正落到實處，實施全方位、動態化的監督，做好各項預防和防范工作、檢查和審查工作，規避各類不規范操作和行為，降低各類風險。通過企業內控工作的高效化開展和實施，提高現代企業的競爭能力。

五、結語

內部控制作為企業現代管理體系中的重要組成部分，其能夠對企業的內部運營情況起到良好的監督效果，促進企業自身的經濟效益得到進一步提升。因此，各企業需要根據自身運營特點，進行內部控制體系的不斷完善，借此來獲得良好的內部風險控制效果。本次研究主要對企業內部控制的風險類型以及風險防范的重要性進行了明確，并且就內部控制制度實施過程中遇到的問題與應對策略進行了分析，希望能夠為相關企業管理人員提供一些理論上的幫助。

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