淺談中小企業財務風險的防范

摘要：中國改革開放40多年來，中小企業已經成為我國國民經濟發展的重要力量，為社會提供了大量的就業崗位，中小企業靈活的經營模式和經營方式，注定了其在紛繁復雜的市場中充滿了機遇和挑戰，本文針對中小企業在生產經營中存在的財務風險進行了分析和研究，并對中小企業如何將風險控制在可控的范圍內提出了一些建議和措施。

關鍵詞：中小企業;財務風險;防范

在企業的生產經營活動中，財務風險的發生是所有企業無法避免的，尤其在全球經濟一體化發展的今天，國內、國外生產經營環境不斷發生變化，不確定的因素會隨時隨地的發生，比如今年年初新冠疫情的突然發生，使得許多企業措手不及，特別是對許多的中小企業而言，無疑是致命的一擊，有些中小企業在這場突如其來的疫情中利用自身生產經營的特點，及時轉變經營模式，規避財務風險，順利渡過了危機，而有些中小企業則沒能生存下來。對于中小企業而言，如果不能及時的發現生產經營產生的風險以及經營環境發生變化產生的風險，企業的發展勢必會舉步維艱。因此，中小企業要時刻注意防范財務風險的發生，更要及時調整生產經營活動，盡可能的把企業的財務風險控制在合理、可控的范圍內，才是中小企業的生存發展之道。

一、中小企業財務風險產生的原因

（一）缺乏健全的企業內部管理制度

任何一個企業的發展都離不開一個健全的內部管理制度，健全的企業內部管理制度既是企業自身發展的需要，也是企業面臨市場風險與挑戰的需要，一個企業是否能高效地運行健全的企業內部管理制度是決定這個企業能否持續發展的根本。我國的中小企業大多是由作坊式的家族企業逐漸發展而成，這類企業，恰恰缺少的就是健全的內部管理制度和行之有效的運行機制，大多數中小企業采用的是簡單的家長式管理方法，任人為親，任親為用，裙帶作風嚴重，在生產經營活動中存在著執行力差、有令不行、有禁不止等等管理不到位的現象，大大增加了中小企業的經營風險和財務風險。

（二）缺乏完善的內部控制制度

內部控制制度是為了保證企業財務報表的可靠性、真實性以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執行的政策及程序。內部控制具體又包括控制環境、風險評估過程、與財務報告相關的信息系統與溝通、控制活動以及對控制的監督六大要素。良好的內部控制對企業的發展發揮著極大的作用，也可以使企業規避一定的財務風險。而我國的中小企業受規模、資金、人才、制度等限制，難以建立起健全的內部控制制度，從而使得中小企業內部控制的運行缺乏有效的監督，也增加了中小企業的財務風險。

（三）缺乏完善的財務風險預警機制

我國大部分中小企業由于規模較小，財務風險防范意識較弱，財務人員專業程度不足，很難建立起完善的財務風險預警機制，對于財務風險的發生由于缺乏事前的預警機制，只是在財務風險發生之后倉促的進行補救和應對，從而使得企業在風險來臨之時無法提前采取行之有效的對策來減少損失。比如今年年初新冠疫情突然發生，武漢封城，大量農民工滯留家中，企業大量訂單無法按時完成，面對突如其來的疫情，受波及最廣泛的當屬中小企業，使得許多中小企業的經營舉步維艱最終沒有躲過這場危機。但是也有一部分中小企業抓住了機遇，逆勢而上，充分利用國家政策和經濟上的支持，及時調整經營方法和方式，將企業的財務風險化解到了可控的范圍，從而順利渡過了這場危機。

（四）缺乏高素質的財務專業人員

一方面，中小企業由于受到資金、條件等方面的影響，很難聘請到高級的財務專業人員。另一方面，由于領導者的觀念守舊，沒有意識到當今時代人才的重要性，特別是高級財務人員的重要性。而且許多中小企業為了節約成本，任用缺乏專業知識的親屬作為專職財務人員。這些原因造成了很多中小企業的財務管理混亂，在進行生產經營、資金籌集、項目投資等財務決策時，無法進行專業的可行性分析和研究，這勢必導致企業往往在缺乏科學依據和專業數據的支持下進行項目的投資和資金的籌集，從而增加了企業的財務風險。

（五）缺乏更多通暢的融資渠道

由于我國中小企業生產規模較小、經營風險較大、財務風險較高、信用能力較低等原因，使得中小企業很難在正規的金融機構進行經常性大規模的融資。盡管國家一直在鼓勵中小企業的發展，從政策上也出臺了一系列助力中小企業貸款的優惠措施，但通常此類貸款額度不高，還款期限比較短，而且借貸門檻又較高，難以滿足中小企業生產經營的資金需求。致使許多中小企業會通過民間借貸組織進行融資，但此類融資往往成本較高，無形中增加了中小企業中的生產經營成本，更增加的中小企業的財務風險。

二、中小企業規避財務風險的對策

（一）建立健全中小企業內部管理制度

企業內部管理制度是企業文化的體現，代表著企業的管理水平。一個企業能否長久持續的發展下去，決定于該企業是否具有一套獨立而完善的內部管理制度，一個良好的企業內部管理制度是維系一個企業作為獨立組織而存在的各種行為的檢驗標準。因此，加強中小企業內部管理制度的建設，制定滿足其自身管理需要的內部管理制度，并加以嚴格執行，是中小企業自我完善、自我發展的必經之路。在全球經濟一體化、市場國際化、競爭全球化的大時代背景下，發展中的中小企業面臨著更多更加殘酷的市場競爭，中小企業要想在市場大潮中扎根立足并逐步發展壯大，必須要提高對企業內部管理制度建設的重視程度，要結合自身企業的實際情況，積極尋求并建立起符合自身發展的企業內部管理制度，才是中小企業持續穩定健康發展的基礎。

（二）建立完善中小企業內部控制制度

內部控制制度是企業在內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程，是現代化企業管理的產物。一個完善的內部控制制度，是企業可持續良性發展的基本制度保障，中小企業在激烈競爭的市場環境中，為了增強自身的競爭能力，運行有效的內部控制有助于中小企業提高內部管理水平，改善企業內部運行機制，從而有利于中小企業提高生產能力;同時，行之有效的內部控制也有利于中小企業及時防范生產經營過程中出現的各種風險，促進中小企業的穩定發展。因此，中小企業要根據自身的實際狀況，制定滿足自身企業管理需要的內部控制制度，是中小企業規范管理制度，提高企業管理水平的重要途徑。

（三）建立財務風險預警機制和控制機制

中小企業由于自身生產經營的特點及發展規模的限制，對風險的防控能力明顯要低于大中型企業，因此，增強中小企業財務風險意識，提高中小企業控制財務風險的能力，是保證中小企業長期生存和持續發展的必要手段。首先，中小企業要結合自身生產經營的特點，建立起科學的財務風險敏感性指標，并通過對這些指標的觀測，來提前發現企業可能或將要面臨的財務風險。其次，中小企業在建立風險預警機制之后，要綜合考慮制定相應的風險防控控制策略和實施方案。用于應對當財務風險來臨之際，企業怎樣能夠及時予以消除風險、化解風險，使得風險對企業的危害降到最低。

（四）引進高素質財務專業人員

人才是現代社會競爭與發展的重要生產力，習近平總書記曾經指出，國家發展靠人才，民族振興靠人才，人才是興國之本、富民之基、發展之源。因此，一個優秀企業的發展離不開優秀的管理人員，而優秀的財務專業人員更是一個企業財務良性運行的必要保證。對于中小企業而言，應該摒棄那種企業的財務人員必須是自己親屬的落后思維，注重從高校引進高學歷財務專業學生、從市場引進有經驗的高素質財務專業人員。利用這些人才，來充實和改善企業財會隊伍的人員結構和知識結構，從而提升中小企業財務管理水平，保證企業生產運營的高效運行。

（五）拓寬中小企業融資渠道

面對中小企業發展中的困難，作為政府應該積極地幫助中小企業去化解，特別是對于中小企業在融資方面的困難，中央和地方政府應該依法運用積極的財政扶持政策，及時調整金融政策，拓寬融資渠道，改善中小企業融資環境，建議每年可以從財政預算資金中劃撥一定的?？钭鳛橹行∑髽I融資和風險補償的專項基金，一部分用于扶持中小企業發放免息貼息和低息貸款，另一部分用于對銀行及擔保公司的風險補償，以提高這類企業對中小企業的貸款支持力度，同時緩解中小企業融資難的現狀。

我國改革開放以來，國家為中小企業的發展提供了許多政策和經濟上的支持

有些中小企業抓住了歷史的機遇由簡單的家庭作坊逐步發展成了大型的私營企業，而有些中小企業早已消失在了歷史的長河中。當今時代，更多的中小企業正在崛起，而在市場經濟發展日趨成熟的今天，中小企業如何能夠更好的發展，與其是否具有長遠的企業戰略規劃、健全的管理制度、充分的財務風險意識有著密不可分的關系。

參考文獻：

[1]徐暢，中小企業財務風險預警機制研究《中國鄉鎮企業會計》[J] 2020年8期.

[2]張明靜，加強中小企業財務內控管理的思考 《經營者》[J]? 2020年14期.

作者簡介：

馬美珍（1970.6-），女，漢族，籍貫：河南焦作，學歷：碩士，職稱：副教授，研究方向：經濟。