郵儲銀行財務風險管理研究

王嘯穎

(河北經貿大學 河北 石家莊 050061)

一、郵儲銀行的基本情況和財務風險管理現狀

中國郵政儲蓄銀行，簡稱為“郵儲銀行”，2007年正式掛牌成立，于2012年改制為股份有限公司，2016年郵儲銀行在香港聯交所掛牌上市，2019年在上交所掛牌上市。郵儲銀行擁有將近4萬個營業網點，服務的個人客戶超過了6億，其服務對象定位于中小企業、城市居民和“三農”，致力于為在中國經濟轉型中最具活力的客戶群體提供服務，是中國較為領先的大型零售商業銀行。

郵儲銀行是典型的傳統型銀行，其主要收入是存貸款利差收入，而且在利差收入中很大一部分來源于小微企業的借貸業務，眾所眾知，小微企業在市場中生存困難，具有很大的違約風險，而郵儲銀行的財務風險管理意識較弱，導致其財務風險管理中存在很多問題，不利于郵儲銀行的長足發展。接下來本文將分析郵儲銀行財務風險中存在具體問題并提出相應的對策來應對問題。

二、郵儲銀行財務風險管理中存在的問題

(一)資本風險管理問題

由圖1可知，郵儲銀行近幾年資產負債率雖然有所下降，但與我國商業銀行的平均資產負債率相比偏高。說明郵儲銀行是處在高負債經營的模式下，其負債占較高，資產結構不合理，這樣會引發資本充足率不足的問題，從圖2可以看出，2017年到2019年郵儲銀行資本充足率滿足巴塞爾協議大于8%的規定，但與同期銀保監會報告的商業銀行資本充足率相比是有差距的。如果資本充足率較低，當銀行遭遇危機時，就沒有足夠的資金及時應對，使銀行陷入困境，資本充足率低也有可能會讓銀行資金鏈斷裂，銀行無法及時為客戶提供支取資金的服務，最終造成銀行的擠兌危機，債務無法償還，風險進一步增大。

圖1 郵儲銀行資產負債率和商業銀行平均水平對比圖

圖2 郵儲銀行資本充足率和同期商業銀行資本充足率對比圖

(二)資產質量風險管理問題

郵儲銀行在貸款業務上的一大特點是貸款資金的集中度很高，國家對銀行有單一集團客戶授信集中度應該小于15%的相關規定，但郵儲銀行在2016到2018年的授信集中度卻高達40%以上；國家規定銀行對單一客戶貸款的集中度應該小于10%，但是郵儲銀行報告期內均比標準要高3倍。郵儲銀行最大的單一貸款客戶為中國鐵路總公司，郵儲銀行和中國鐵路總公司達成長期的戰略合作伙伴關系。但中國鐵路總公司主要負責建設城市鐵路基礎設施，項目的特點是建設周期長，前期投資大，投資回報率不高但項目回收期很長。貸款業務的順利開展是銀行盈利的重要前提，如果中國鐵路總公司無法償還貸款，會直接使郵儲銀行的不良貸款率上升，進而影響銀行的正常運行。

(三)盈利性風險管理問題

提高商業銀行的盈利水平，是商業銀行持續經營的重要保障。目前，郵儲銀行的盈利還是主要依賴于存貸款利息差，但隨著我國利率市場化的不斷深入推進，商業銀行的利息差不斷縮減也是大勢所趨。想要實現長足發展，郵儲銀行要改變單一的盈利模式，可是郵儲銀行的中間業務發展緩慢，不能滿足客戶日趨多樣化的金融服務要求，在貸款業務上較為注重個人貸款業務，卻忽視了企業貸款業務，企業貸款與個人貸款相比，貸款金額大，并且收益穩定，但郵儲銀行缺乏風險控制能力，導致其大額貸款產品發展緩慢，尤其是與其他五大行動輒幾千萬上億的貸款相比，郵儲失去了最有可能創造盈利的大額貸款客戶，使得其盈利模式更顯單一。

(四)內部管理水平風險

郵儲銀行的內控系統存在較大問題，主要體現在：一缺乏完善的風險防范機制，沒有較強的風險防范意識，不能有效遏制風險；二是財務、信貸等內控制度處于相互分離的狀態，在真正開展業務時會出現人力和財力浪費的局面，降低銀行的管理水平，增加銀行的經營風險；三是有些制度規定并沒有具體的考核標準，不能對員工行為進行客觀評價，不利于調動員工的工作積極性。另外，從郵儲銀行的員工受教育程度來看，2019年研究生及以上學歷占比為6.44%，本科占比為67.67%，?？普急葹?2.33%，其他學歷為3.56%，可以看到高學歷人才占比有提升的空間。美國次貸危機告訴我們在面臨危機時，銀行最重要的是提升監管水平與風險防范水平，而想要達成這一任務就要引進高素質人才，這樣才能在變化莫測的市場中生存下去。

三、郵儲銀行財務風險管理的對策

(一)增加資本金，優化資產負債結構

想要對郵儲銀行的資本風險進行管理，就要提高其資本充足率，優化其資產負債結構。首先，郵儲銀行可以通過增加資本金的方法來提高其資本充足率，具體做法是：從外部來說，可以利用上市優勢來吸引國外金融機構的投資，引進戰略投資者，擴展其資本金的來源；還可以爭取我國巨額的外匯儲備注資，來提高資本充足率。從銀行內部來說，可以積極探索開展新型的中間業務，滿足客戶的多元化需求，進而增加銀行的整體收入，最終達到增加資本金，提高資本充足率的目的。

其次，對于郵儲銀行而言，最重要的是改變其高負債的經營模式，優化其資產負債結構，才能化解資本風險。第一，郵儲銀行應該對資本構架進行適當調整，增加優質資產在總資產中的比重，發揮優質資產高盈利性作用，為銀行創造利潤；第二，郵儲銀行應該積極開展自己的投資業務，尤其是期限短但收益快的投資業務，來降低銀行的負債率。第三，郵儲銀行應該在存款業務方面，鼓勵支持客戶進行活期存款，提高客戶存款積極性，降低銀行流動性風險。

(二)提升資產質量，完善信貸業務體系

在應對資產質量風險方面，郵儲銀行首先要提升資產質量，郵儲銀行可以結合國家的產業政策的變動趨勢，篩選有發展潛能的行業并提供信貸支持，對于產能過剩的行業要適度調整信貸的投放，對小微企業的信貸結構進行優化并加強其風險防范和管理，郵儲銀行還要重視不良貸款的處置情況，提高處置效率，讓整體的信貸資產質量得以提升。

其次，郵儲銀行要完善信貸業務體系，郵儲銀行的信貸管理流程有不匹配現象，需要重新進行設定，在貸款發放之前，銀行風險管理部門要和申請貸款的企業保持密切聯系，所有相關部門要各司其職，共同制定管理戰略；在貸款發放之后，銀行要根據企業的具體情況，構建合理的風險預警系統，從銀行內部的各個部門甄選優秀的員工為一線信貸人員提供必要的幫助。另外，銀行還要加強對信貸業務的監管，建立健全信貸監管制度，進而規范信貸行為。

(三)大力拓展銀行業務，尋找新的利潤增長點

降低郵儲銀行的盈利性風險的對策是改變其單一的盈利模式，探索銀行其它業務新利潤增長點。一方面要努力發展中間業務，如今社會人們的需求是多種多樣的，各大銀行都在大力發展中間業務來吸引客戶。郵儲銀行也要不斷發現人們的新的需求點，擴大銀行中間業務的經營范圍，創造新型中間業務種類，最終實現收入增長，達到盈利目的。如郵儲銀行可以提供各類咨詢代理服務，研究開發金融衍生產品等，來優化銀行的業務結構。另一方面，郵儲銀行還要努力加強銀行主要業務的發展，首先要將郵儲銀行的發展現狀與發展目標清晰的傳達給員工，提高員工的工作積極性，之后努力打造獨特的營銷團隊，將營銷任務細化，并將營銷業績納入到績效考核中，再整合資源瞄準中小企業、農戶市場等目標市場進行針對性營銷，并做好正對性的營銷培訓工作。

(四)完善內控體系，引進高素質管理人才

為了提高管理水平，郵儲銀行必須構建科學、完善的內部控制體系，如在目標管理上，要設計到目標的確立、監察、優化、考核和評估等環節，在實施內部控制時以科學的目標作為指導，構建反饋系統，保證在進入下一個目標階段時可以接受目標的考核與評定的結果。在監督管理方面，對內控人員的行為及運作流程進行監督，來確保和預期內控目標的一致性。銀行也可以通過披露內控信息的方法來使內部控制有較高的效率，避免內部風險。引進高素質人才也是提高郵儲銀行管理水平的重要方式，引進高素質人才方面，要注意以下兩點：一要確保人才的專業性，銀行財務風險管理工作是需要專業性人才來做的，如經濟類、財會類。二是要提高員工的薪酬和福利待遇來吸引人才，如完善薪酬體系、給員工住房補助金或成立“員工之家”解決新入職員工住房問題、為員工制定培訓計劃提升其專業知識等。