農業保險審計中常見的問題及審計思路

齊榮華

摘 要：隨著社會經濟快速發展，我國農業的基礎作用日益突出，為了保障我國農業經濟健康穩定發展，不斷出臺一系列惠農政策。為了推動社會主義新農村建設，促進農業經濟穩定發展，應結合我國農業經濟發展的實際狀況加大“三農”投入力度，不斷建立健全農業經濟管理機制，完善農業補貼制度，強化對農業經濟的支持保護。為此，政府應引導各金融機構到農村基層開拓業務，完善政策性農業保險經營機制和發展模式，加強對農業保險經營的審計管理，提高農業抗災防風險的能力。本文筆者將對現行農業保險審計基本情況和常見問題進行分析，并提出幾點改進農業保險工作的建議，以供參考。

關鍵詞：農業保險;審計;基本情況;問題;改進建議

我國地大物博，每個地區都有自己的農業經濟發展模式，每個地區的農業企業經營管理特征也都有所不同，在農業種植和經營期間可能會受到天氣自然災害，地質災害，蝗蟲災害等一系列種植風險，為了保證農業種植和農業經濟健康穩定發展，具有一定的防范風險的能力，農業保險對于中小型企業具有一定的保障作用。為了保障農業保險正常穩定發揮其功能和作用，必須加強對農業保險的審計和監督工作，對在農業保險審計工作中常見的問題進行深刻分析，制定一系列整改措施，提高農民對農業保險的認可率，保障農民基本權益。

一、農業保險審計基本情況

現階段我國農業保險審計的主要工作內容是針對種植產品的保險品種和保險公司投保過程的合規性和安全性，理賠勘測的科學性，理賠支付相關內容進行調查和審計。通過對保險公司工作人員的工作行為和保險公司相關臺賬上的數據對相關農業保險中農業產品種植面積和數據計算系統以及直補面積進行充分的分析和對比，從而確定農業種植產品的農業保險實際應用情況，確定農業種植產品承保面積，保費收入，理賠支付金額，投保農戶收益情況，加強對我國各個省市地區農業保險相關數據進行充分的統計和分析，提高農業保險的審計水平和工作效率，從而不斷優化我國農業保險相關政策。在開展審計工作的過程中，應重點審計理賠款發放、賬外列支、隨意定損等問題。并遵循審計立項、審計準備、審計實施、審計結束四個步驟的審計程序。

二、農業保險審計中常見的問題

（一）鉆法律漏洞，虛假騙保

在現行農業保險政策制度之下，目前我國農業保險絕大部分是由各級財政部門承擔的，當地農護只占其中繳費金額中20%左右的比例，保險公司工作人員與村委會干部相關協保人員到農村地區收保費時經常會出現保險公司工作人員與協保人員鉆法律漏洞，虛假騙保的現象，由保險公司工作人員設計繳費地區和面積和繳費數額讓農戶進行繳費，將其中一部分費用作為農戶需要繳費的資金，剩下的費用自己扣留，與村干部協保工作人員進行分析分賬，滿足自己的一己私欲。

審計思路：冒充當地農戶，或通過接受當地群眾舉報等方式對保險公司和村委會以及村委會財務部門的農村保險投保原始財務數據和信息進行檢查和比對，追求事實真相。

（二）協保人與保險員暗箱勾結，謀取回扣

由于我國農業保險涉及的保險品類多，根據農戶種植植被的品類有不同的保險品種，且涉及的數額較大，尤其是政策性農業保險，對于農作物的季節性要求較高，不同季節有不同的保險金額，為了提高保險總額，提高保險公司經濟效益，保障我國農業經濟健康穩定發展，農業保險公司對農業保險各個項目給予很大的補償力度，鼓勵更多的農業保險工作人員投入到農業保險建設中，承諾只要農村投保面積達到一定的規模都可以給予高額回扣，在這樣經濟利益的誘惑下，保險員與農村協保人暗箱勾結，在私下為保險員提供本村農戶相關信息，身份證號、種植面積、種植植被種類等信息，但保險人獲得回扣時，與協保員一起共分提成。

審計思路：審計人員可以根據理賠款的實際應用流向、受災地區農戶是否得到應有的理賠款的方向進行勘查，找出理賠金額公示和流動明細，追求事實真相。

（三）在審計過程中，缺乏對理賠金額的審計

由于目前我國農業經濟采取家庭聯產承包責任制，在農業保險投保的過程中，存在投保戶分散，投保面積大小不同等一系列問題。根據農業種植物的產量不同，投保戶對于保險公司的理賠金額重視程度不同，如果受災程度較輕，包括保險公司對于受災情況只能每畝按幾元錢的價格給予補償，那么投保戶對于理賠款的重視程度并不高，這時就會出現部分村干部利用手中具有所有農戶農村資料生產相關信息申請農業保險理賠款，當農業保險理賠款統一下撥之后，暗中將理賠款截留，存入自己的小金庫中。嚴重影響農戶經濟利益，不利于農業保險發揮自己實際效用，不利于促進農業保險在農村地區順利穩定開展。此外，對玉米和小麥的審計也缺乏一定的方法。

審計思路：審計工作人員應及時對上報農業保險理賠單進行檢查和核對檢查，檢查申請理賠人員的姓名簽字，與投保戶打電話確認溝通培訓數額，再于村委會財務支出明細進行核對，確保理賠款的真實有效性。此外，也應強化對理賠金額的審計，真正做到理賠的精準性。再者，在對于玉米和小麥的審計過程中，由于玉米、小麥的定量是以容重進行定量的，也可以對糧堆體積和糧食從倉容通過容量進行推算，并以此對糧食的質量進行估算。

（四）受災勘查具有強烈的隨意性，定損失真

在農業保險運行期間，對于農戶農業產品資料申請理賠的要求是必須在規定時間內提供受損相關信息包括地區、理賠戶姓名、身份證信息、農業產品資料種類、以及受災面積等信息和相關圖片。撥打保險單位電話之后填寫相應的保險理賠申請單，有專門負責理賠的工作人員和村委會干部受理相關理賠工作。但是我們發現在實際工作中，經常出現申請理賠農戶農業生產資料相關信息不充分，不同農戶之間農業生產資料受損照片相雷同，農業保險理賠工作人員沒有及時到現場進行勘察。使得受災地區受災信息勘查具有強烈的隨意性，在對農業產品的農業保險確定損失金額時，數據容易存在失真的現象。

審計思路：在對受災地區進行定損理賠工作開展過程中應簡化工作手續，分別對不同農村地區的農業保險理賠方式進行暗中走訪，確定不同面積和不同之間的理賠金額的關系，實地走訪現場，對農戶進行訪問，詳細了解情況。