深化現金流規劃管理提高資金使用效率

張冬茍

摘 要：現金流管理是企業日常經營管理中的重要內容之一。促進現金流良性循環，有利于企業實現更高效益的目標，保證企業發展的可持續性。企業日常生產經營不同環節都會被現金管理問題所影響，如果不及時處理，很可能會導致企業破產的情況。本文就此對現金流規劃管理相關內容進行分析，以期為相關企業和工作人員提供參考借鑒。

關鍵詞：現金流;財務管理;競爭力

一、引言

在市場經濟日益成熟發展的背景下，不同行業發展也迎來了更多的機會，市場競爭日益激烈，因此為了保證企業在激烈市場競爭背景下立于不敗之地，勢必需要提升自身的競爭實力。另一方面，企業的競爭實力會直接受到企業財務管理能力的影響，且能夠推動企業的持續發展。在進行企業財務管理工作過程中，優化現金流管理有著重要的作用、價值，能夠 較好的促進企業財務管理發展。

二、完善現金流管理工作作用

（一）有利于提升資金管理水平

企業很多方面的決策都可能導致財務風險，如成本控制方式、籌資方式等。因此，對于企業而言，要對現金流管理方法進行全面分析，與現階段市場風險相結合，對不同融資方式適用情況，對企業成本投入承受值全面分析，從而保證投資者能夠承受最高風險水平。在此基礎上，企業還要注意全面判斷后續企業的盈利能力、成本、期望收益等。

（二）有利于促進企業業務發展

促進企業持續、健康發展的重要因素即良性現金流。因此對于企業而言，要注意動態監控現金流動向，及時調整經營活動的具體內容、方面，保證企業業務發展有足夠的資金支持。同時，企業還要注意有效控制、調整現金流的機構、規模等方面的情況，保證企業現金流水平以及業務活動之間的一致性，從而充分發揮現金流的作用價值。

（三）能夠對企業財務困境成本有效降低

企業財務管理工作重要特點即復雜性、系統性，不同環節、不同工作之間都有一定的聯系。就發展戰略看，企業要結合自身管理能力、承受風險能力，對不同經濟活動導致的風險、收益進行判斷。在進行具體的財務管理工作過程中，只有基于財務部門決策，才能夠進一步對合理的現金流預測，明確利弊，不同受益方獲得利益，把控財務困境成本，盡量將損失降到最低。如果工作人員未合理估計財務困境成本，很容易導致財務部門制作出錯誤的決策。

（四）為決策提供良好的依據

在對企業價值評估的過程中，需要結合企業不同方面開展具體的評估，其中最基礎的評估內容即現金流?；诂F金流預測，能夠進一步分析企業資本增長速度、企業股利分配政策、企業成本、企業資本等方面的情況，保證企業價值評估的科學性、合理性。在評判投資項目價值過程中，也可以應用現金流開展相應評估，在對企業投資規模、投資水平了解的基礎上，對投資獲得的凈現值、投資回收期有效分析，明確投資項目回報率，對投資風險有效降低。

三、現階段企業現金流管理存在的不足

（一）追求最大利潤，缺乏對現金流的重視

一些企業經營者在運營的過程中，對利潤指標比較重視，具體關注的方面：如何提升銷售額、增加利潤率、降低成本率，但在一定程度上忽視資產負債率，對應收賬款的壞賬期、回款期缺少重視，資金管理意識及資金時間價值觀念有待進一步加強，過于重視企業的最大化利益。同時，部分企業對現金流欠缺考慮，從而導致資金使用效率不高，缺少對資金管理的重視，未充分認識到利潤最大化并不與企業足夠的流動資金畫等號。企業為了獲取最大化利益，會擴大生產以銷售更多產品，同時會對大量原材料購買、對庫存商品積壓，導致企業自有資金花銷較大，如果產品銷售或是應收賬款等方面出現問題，很容易對企業生產運營造成影響，嚴重的還會導致企業出現倒閉、破產的情況。

（二）企業投資決策、籌資決策不合理

企業在投資過程中，如果投資渠道相對狹窄，會使得企業不能充分應用投資，不能及時抓住現金盈余。另一方面，如果企業資金配置合理性不足，企業中的員工對資金流動性相對較差，對于新投資的項目又有較大資金需求，使得兩個類型的項目同時陷入危機，導致投資損失或是較低效益。本國企業投資信息相對不足，決策者的決策能力不足，從而使得投資項目的可行性分析效果不佳。本國的很多企業投資決策還存在主觀性、經驗性的特點，也正是由于上述特點，導致投資決策失誤的情況，從而進一步導致企業財務風險增加。企業債務比重過高、不合理融資結構、不合理融資方式等也是導致企業財務危機的重要原因。融資決策失誤使得不合理的資產結構，進一步使得企業債務負擔增加，如果企業還存在較低的財務風險，還會導致財務風險提升。

（三）現金流財務風險預警制度有待完善

國內一些企業對現金流財務風險預警制度缺乏重視，同時合理的方案、機制也相對欠缺，很多企業的風險意識有待強化。在監控管理現金流過程中，對潛在風險發掘難度大，增加了企業財務管理、運營方面的風險。在出現現金流風險之前，會出現一定的信息展現出來。導致上述情況的重要原因即缺少有效的預警制度，不能對不同方面信息有效整合，企業風險防范、應對難度相對較大，在爆發風險后，會增加企業修正現金流管理難度，最終導致企業損失。

四、優化現金流規劃管理策略

（一）優化完善現金流風險預警機制

企業需要與自身具體情況相結合，制定企業發展現金流風險預警機制。對于現金流風險預警工作，相關工作人員需要明確的臨界值，建立現金流風險預警數值。在分析現金流數據的工作中，如果存在數據已經大于預警值，即風險警示。同時，企業還要注意對突發現金流預警應急制度有效創建，合理控制、處理不同的風險問題，有效降低現金流。

（二）增加企業現金持有量

在企業經營、管理過程中，對于不同類型、性質的企業而言，為了促進企業發展的合理性、持續性，需要始終保證企業自身持有一定的額度，從而保證購買原材料、營銷環節、人工成本等方面都具備足夠的資金支撐。但另一方面，不可留有過多額度的現金，否則容易出現閑置的情況，且本金也不能增加利潤，還可能出現產品積壓的情況。因此，企業需要保證資金收益、資金流動之前的平衡，為了保持平衡，需要注意結合市場環境以及企業自身實力，借助充分的調查研究以及專業團隊，提出科學、合理的判斷。

（三）集中管理資金

為了對資金的使用效率提升，要強化資金預算管理。強化資金預算管理的重要途徑是集中管理資金。企業可以應用先進的網絡信息技術集中管理企業資金，應用電子系統對資金預算人員工作效率有效提升，避免出現人為失誤導致資源預算準備性受到影響。借助集中管理，能夠保證規范的資金預算管理流程，促進企業對資金預算信息全面了解，促進資金應用效率。

（四）強化資金管理全流程監督工作

在籌集、應用以及分配企業資金過程中，促進預算制度建立，需要先明確資金需求量，再獲得資金，對資金的應用開展跟蹤管理工作。在編制不同部門預算的過程中，需要結合企業自身實際問題，避免出現形式化的情況。在明確資金需求量的基礎上，財務部門還要結合自身資金存量，制定相應計劃，在出現資金短缺的情況下，事先制定好資金籌集方案，對企業資金結構合理性有效保證，避免出現籌集的資金過多或過少的情況，對企業資金結構合理性有效保證，避免企業出現過高的財務風險。相關工作人員需要加強對資金的跟蹤管理工作，強化監督、管理貨幣流入、流出的情況，保障資金能夠及時回收、入賬。

五、結束語

綜上所述，現金流規劃管理工作于企業而言有重要的作用和價值。保證規范的資金管理，有效保障企業的可持續穩定發展。因此相關工作人員需要增強對現金流規劃管理的重視，對資金管理過程中存在的不足有效解決，并對資金使用效率進行有效提升。

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