金融會計風險產生的原因及防范措施

傅偉

摘 要：伴隨著我國經濟的快速發展，我國金融行業在業務范圍、服務質量等方面取得了長足的進展，但由于金融行業常常受到國家政策調控、企業經營能力等各方面因素的影響，其風險也就隨之加大，成為影響金融企業正常經營發展的重要因素。因此，金融企業如何對金融會計風險進行防范，已經成為衡量金融企業整體財務管理能力的重要標準。本文將通過對企業金融會計風險類型與內容、形成的主要原因進行分析的基礎上，提出了防范企業金融會計風險的具體措施，旨在幫助金融企業能夠針對存在的會計風險制定科學、有效的風險防范措施，確保金融企業經營利潤目標的實現。

關鍵詞：金融會計風險;類型;原因;防范措施

一、目前，我國企業金融會計風險的主要類型

（一）企業在會計核算方面存在的風險

目前，多數的企業由于財務人員專業勝任能力不強及自身學習不夠，常常在會計核算過程中出現差錯，特別是一些財務人員在對金融業務進行會計核算過程中，未能對相關金融合同進行嚴格的審核，未能對金融業務進行正確的會計核算，也未能給企業管理層就金融風險提出有用的建議與意見，一旦企業因貸款、合同出現紕漏，將給企業帶來極大的經濟損失。

（二）企業由于內部監督缺失而產生的風險

由于個別的企業對于金融會計核算的漠視，未能在內部建立起嚴格的會計監控體系，使財務人員在進行金融會計核算中產生的問題未能及時地被審計發現。造成內部監管缺失的主要原因就是由于企業內部缺少了科學的監督體系，特別是未能對違反財經、金融法規行為給予必要的糾正與懲罰，使企業極易產生一些重大金融風險。

（三）財務結算過程中存在的風險

為企業辦理銀行轉賬、支票開具、匯款收取及銀行對賬業務的單位主要是銀行等金融機構，它們在從事金融服務過程中有著區別于其他類型企業的流程與工具，而在金融企業會計核算中，一些金融機構的結算過程十分混亂，特別是缺少了一定的內部控制程序，使金融機構的資金常常被個別工作人員所侵吞，長期以往，將使金融機構面臨極大的財務風險。

二、造成企業出現金融會計風險的具體原因分析

（一）企業內部管理模式無法適應時代要求

目前，我國多數企業在金融會計核算模式方面未能做出一定的創新，特別是未能針對金融業務建立起科學、可行的內部會計控制制度，這樣一來使企業金融風險增加、會計信息質量不斷下降，二來使企業個別工作人員利用漏洞侵占企業合法的資金。同時，個別企業并未能建立起科學、可行的內部監督體系，使金融機構的財務風險不斷地增大。同時，金融機構的核算方式也十分地落后，雖然使用了會計信息化管理手段，但并未將內部監督與信息化相結合，限制了金融機構內部審計與監督作用的發揮。

（二）企業對金融監督弱化

目前，金融機構的主要監管機構就是銀監會、人民銀行，而這些部門在監管過程中存在著監管不到位的問題，造成金融機構未能按照國家財經、金融法規為企業辦理金融服務，使企業金融風險也在不斷地增加。其次，金融機構監管的范圍不夠全面，未能針對互聯網、大數據等信息化時代背景下，創新監管模式，使我國企業常常受到金融會計風險的困擾。同時，這種監管的缺失使金融機構內部缺少必要的內部牽制，會計管理權限出現混亂，最終使金融會計監督無法發揮作用。因此，這種監督的缺失不但影響金融機構的正常運行，還使企業行政管理成本出現浪費。

（三）金融專業財務人才缺失

目前，多數的企業在招聘財務人才時多以工業、商品流通企業會計為主，很少在金融風險方面對財務人才加以限制，造成企業缺少必要的金融會計相關人才。在這種人才缺少的環境下，多數企業財務人員由于對金融會計專業知識的匱乏，加之工作責任心不強，使企業金融會計風險不斷地加大，嚴重地損害著企業股東的合法權益。

三、防范企業金融會計風險的具體措施

（一）在企業內部建立科學的內部會計控制體系

若想對金融會計風險加以嚴格限制，企業應從內部會計控制制度入手，將自身金融業務特點與內部會計控制制度相結合，通過制度明確會計人員在金融會計處理中的職責與核算流程。其次，企業應對內部會計控制制度進一步規范，結合影響企業發展的外界各項因素變化對內部控制制度進行調整。此外，為了進一步提高財務管理效率及內部控制監管水平，企業應將信息化平臺與內部控制、財務核算有機地整合，以此規范企業經濟業務行為。

（二）不斷地創新企業金融會計核算模式

企業應從以下幾點入手對金融會計風險加以防范：一是國家金融監管機構之間應強化溝通與信息共享，將金融機構處罰信息與企業與其他行政管理部門進行共享。同時，定期對金融企業開展專項業務檢查，通過加大處罰抑制金融違反行為的發生。同時，企業應針對不同的金融業務制定不同的風險防范方案，并通過內部審計對金融會計核算的合法性、內部控制運行的有效性進行審計。二是企業財務人員在對金融會計核算進行復核前，應先對各部門提出的金融行為方案進行審核，及時地指出金融方案中存在的法律漏洞與金融核算風險，為企業管理層修訂金融方案提供合理化的建議，確保企業金融會計核算質量的不斷提升。

（三）為企業金融會計風險防范培養合格的財務人員

為了保證企業金融會計核算的正確性，企業應為金融會計培養合格的財務人才，并在職業道德、技能水平方面給予一定的強化。同時，企業管理層也應在內部進行財經法律典型案例的教育，使企業財務人員及其他工作人員提高法律意識，使其在工作中能夠自覺地抵制經濟利益的誘惑，不斷地提高金融會計核算的水平。此外，企業也可組織財務人員到其他發達省份、上市公司進行調研、考察，學習先進的金融會計風險防范技能，提高企業財務人員查找、預防金融會計風險的能力。企業也可以聘請金融機構專家、財經院校教授為企業財務人員就金融工具使用、金融會計核算流程與金融會計風險等內容進行培訓，提高企業財務人員防范金融會計風險的能力。

（四）為防范企業金融會計風險提供良好的運行環境

企業管理層應為金融會計風險防范提供一定的運行環境。一是結合金融機構運行、外部金融市場行情及內部會計核算流程制定科學的金融會計核算體系，以此作為企業防范金融會計核算風險的重要準繩，督促企業不斷地提高金融會計信息質量，同時，造成企業存在金融會計風險的主要原因就是企業存在未入賬收入、資產，因此，企業管理層應杜絕會計造假行為的發生，使企業一切的金融收付業務全部在賬簿中體現。二是企業內部應建立規范的、科學的金融會計風險防范系統，特別是應建立金融會計風險防范預警指標體系，通過設置一系列預警指標，幫助企業財務人員及時地發現金融會計風險，及時地向管理層提供防范風險建議，提高企業管理層對于金融會計風險防范的重視程度。如果企業管理層未能給予金融會計風險防范必要的重視，一旦企業出現金融會計風險時，企業將無法及時地采取相應措施對風險予以防范，最終使企業在生產經營方面受到一定的限制。因此，企業在制定金融會計風險防范體系中，既要考慮財務指標，也要充分地考慮到非財務指標對于企業的深遠影響，例如，企業在設置金融會計風險防范指標時，首先就應該從防范對策、控制對策、解決對策以及監督等問題上進行綜合的考量，對于其中一些特殊的問題來說，還要制定針對性的方案，也要包含備付金比率等流動性風險指標，只有做好事前的預防，才能夠真正實現金融會計風險防范的目的。由于金融會計風險預測的系統指標將會受到外界金融市場行情及企業內部會計核算要求變化等因素的影響，因此，企業制定的預警系統指標不應是一成不變的，企業應根據金融市場行情等變化因素對其進行及時地調整，因此，企業管理層在制定預警指標時除了應對執行結果進行監控，還應對影響指標的因素給予必要的關注，特別是應對金融會計核算進行事后的監督、審計，尤其是在事后，要對企業發生的許多金融數據都進行嚴格的復核與分析，嚴格考核各個部門對自身責任的執行能力和管理制度，一旦發現問題，就應該及時改正，從而形成一種全面的監管系統。

四、結論

綜上所述，造成企業存在金融會計風險的因素是多樣性的，它將隨著企業市場行情及外部因素的變化而不斷變化，因此，它需要企業管理層在人才培訓、制度建立、風險防范等方面下功夫。企業應根據自身金融會計核算特點建立科學的核算體系，并通過開展內部監督審計，對金融會計核算的正確性、內部控制制度運行的有效性進行監督、控制，使企業能夠及時地化解金融會計中存在的風險，使企業在競爭激烈的市場中謀得一席之地，不斷提高企業經濟利益，最終確保企業實現經營目標。

參考文獻：

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