關于銀行財務管理中運用綜合經營計劃的思考

馬士爭

[摘 要]綜合經營計劃是企業管理過程中的重要內容，通過根據企業自身的生產、采購、銷售、薪酬、成本等來對企業的財務預算進行編制和管理，以此來提高企業財務管理的水平和效率，提高企業財務管理質量，推動企業的快速長遠發展。文章以銀行為研究對象，對綜合經營計劃在銀行財務管理中的應用情況進行了分析和討論，重點對銀行經營計劃管理在財務管理中的應用要點進行了分析和討論，提出了進一步完善銀行財務管理中運用綜合經營計劃的策略，為實現銀行財務管理中應用綜合經營計劃的有效性提供了重要的參考。

[關鍵詞]銀行財務管理;綜合經營計劃;預算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.28.144

1 引言

在企業健康可持續發展的過程中，綜合經營計劃有著非常重要的作用和價值，其可以對企業的內部和外部環境發展情況進行詳細的分析和判斷，同時還可以對企業未來經營發展的方向提供重要的指導，充分地發揮出企業內部資源的合理作用，提高企業的市場競爭力。在市場經濟不斷深入發展的過程中，企業之間的競爭壓力也在不斷地增加，這時候要想實現企業的快速發展，就必須要做好綜合經營計劃管理，提高企業內部和外部環境的有效銜接，對內外部的不良影響因素進行有效的挖掘，并及時制定出科學合理的解決方案，從而推動企業的快速發展。

2 綜合經營計劃概述

2.1 綜合經營計劃的概念

綜合經營計劃主要是借助于平衡計分卡和戰略地圖等理論方法，對企業的發展戰略目標進行量化分解，并形成包括股東價值、內部運營、企業成長和客戶服務在內的企業管理體系，其中包括了企業的營銷服務、安全生產、電網發展以及資本經營等多個領域的計劃和指標系統，通過不斷地對方案進行管理和優化來實現企業中各種要素資源的合理利用和分配，達到企業可持續的健康發展。綜合經營計劃按照時間的維度進行劃分可以分為月度、季度、年度和五年綜合經營計劃。

2.2 綜合經營計劃的定位

第一，綜合經營計劃在企業發展戰略體系中處在重要的地位上。綜合經營計劃是企業戰略發展的重要載體，企業通過制訂綜合性的計劃指標細化發展戰略目標來實現和企業發展戰略的有效銜接。之后通過年度計劃的編制、下達、執行以及跟蹤分析等來和企業的績效考核進行結合，進行統一的閉環管理，這個過程就是綜合經營計劃實施的過程，也是企業發展戰略執行的過程，以螺旋式的方式進行發展，最終實現企業的發展戰略目標。

第二，綜合經營計劃和專業計劃的關系。綜合經營計劃是管理計劃中的一種計劃，是企業發展戰略在執行過程中實施的計劃，是企業經營管理目標實現的綜合性計劃活動，是企業發展過程中的統領計劃。換句話說，綜合經營計劃是在專業計劃的基礎上以綜合計劃為指導，并站在企業整體經營目標的基礎上來服務的綜合加護。綜合經營計劃對企業發展中的所有計劃進行六統一管理的策略，也就是統一制定、統一上報、統一下達、統一平衡、統一調整、統一分析監控，而統一管理主要是指對企業經營過程整體的閉環式管理。

第三，綜合經營計劃和預算管理、組織績效的關系。綜合經營計劃是銀行企業財務發展戰略實施的年度具體執行計劃，其包括了銀行中財務全面預算和組織績效計劃的所有內容。財務預算管理得以實現需要綜合經營計劃為基礎，通過對績效管理財務預算完成的情況進行制度性的保障。

3 綜合經營計劃在銀行財務管理中的運用要點

銀行中的財務管理有著其自身的特點，例如業務線條比較多、分支機構比較多、各個部門之間的業務交叉性和合作性比較強，所以，在銀行財務管理中運用綜合經營計劃需要對銀行的年度業務發展情況、資源配置情況和財務收支情況等進行統一的設置和聯動性執行，以此來推動整個銀行內部的發展，提高財務管理質量和效率。

3.1 明確總行、分行、部門、產品業務為主的計劃編制體系

在銀行財務管理的過程中，綜合經營計劃的運用需要以銀行總行以及分行、各個部門和不同業務產品作為計劃執行基礎，設置完整的、全面的計劃編制體系。以條線單元化的管理方式來對體系中的各個條線進行明確的劃分，以銀行財務管理共享平臺中對不同業務產品的劃分為基礎，對各個部門、各個業務產品和分行等進行多方面的矩陣式計劃設置。

3.2 制定科學合理從上到下、從下到上的循環式編制流程

在銀行財務管理過程中執行綜合經營計劃編制的時候，需要建立起自上而下、自下而上的循環式的編制流程。一般情況下，銀行總行會在每年的年底前對下一年度的財務管理制定綜合經營計劃的編制，在編制計劃經過總行中各個層級審核批準之后才會在全行中進行任務的下放，在此之前，還要以整個銀行業務和財務的總量經營目標為基礎，進行詳細的劃分，劃分到銀行的各個業務條線、產品層次的政策和具體的業務經營目標中，以及分行各個財務部門中，在分行各個財務部門進行審定之后再上報給總行，并在會上對各分行的財務預算計劃進行溝通和對接，并對各分行的意見進行整理和反饋，根據各自的實際情況進行經營計劃的調整，在再次核批無誤之后，進行綜合經營計劃的強制性執行。在執行的過程中，如果沒有遇到一些不可預見性的問題或者是其他的一些原因對業務收支產生影響的，是不允許進行經營計劃調整的。

3.3 采用強制性的執行力度

銀行中的各個部門，以及分行中的各個部門需要嚴格的執行綜合經營計劃預算管理，并且還需要對預算的執行情況進行監督、抽查、分析，通過對銀行財務預算中各個指標和實際進度的差距情況進行詳細的分析和討論，必要的時候還需要相關的部門和工作人員給出詳細的解釋和說明。此外，還要把經營計劃納入季度考核過程中，銀行各個分行和各個部門中也要進行本級別的預算計劃編制，對各自部門的開支和收入情況進行分析，對其預算股的執行情況進行嚴格的控制和負責。

上述三個流程主要是對綜合經營計劃在銀行財務管理中的應用全流程和應用要點進行了詳細的介紹和分析，這個流程和過程不僅可以實現銀行各個層級之間的關系，同時還可以對銀行總行制定科學的針對性的計劃提供重要的保障，讓財務管理中的綜合經營計劃的執行性和操作性更強。此外，在對經營計劃制定考核方法的過程中還需要把責任主體的經濟利益和計劃的執行情況進行有效的結合，這樣才可以讓激勵和約束機制更加具有針對性，提高綜合經營計劃的有效性。