基層審計助力新型采油管理區建設

高鑫

摘要新型采油管理區的建設對基層審計工作提出了更高要求。審計部門應結合當前內部審計現狀，創新審計方式，與信息化高度融合，防范變革中出現的風險點，聚焦審計重點，增加經濟效益，如何以更新的姿態、更新的舉措、更新的作為，創新內部審計管理體制、評價機制和技術方法，促進基層審計監督職能的有效履行。

關鍵詞：新型采油管理區;全覆蓋;信息化;創新發展

1、新型采油管理區建設中內部審計發現的新問題

1.1審計信息化技術方式方法相對薄弱

近些年，新型采油管理區信息化建設不斷更新換代，按照協同化、工具化、模型化、模塊化的思路實現整體升級，促進新型采油管理區大步進行信息化變革。采油管理區更加自動化、智能化的同時給內部審計組織方式、技術方法及審計程序都帶來巨大變化，審計方式急需向信息化審計轉變，要求基層審計人員必須熟練掌握信息技術，通過信息軟件系統改進審計技術方法、提高審計效率、保障審計質量。

1.2 采油廠內部審計人員技能的多樣性有待提升

采油廠內部審計人員大多具備財務專業背景，財務會計知識比較豐富，但對于油田經營業務和內部控制水平掌握不足，每名審計人員知識結構單一，尤其具備企業管理、計算機技術、法律、作業、集輸、采油等專業的復合型基層審計人才少。內部審計人才梯隊的建設跟不上新型采油管理區的發展速度，部分內部審人員未經過系統和完整的審計知識學習和審計技能培訓，在分析能力和辯證思維能力、科學審計理念和視野仍需進一步提升。

1.3 對基層審計外查發現的問題整合運用有待增強

新型采油管理區整體認識不高，對于審計查出的有關問題往往流于表面，未從油田生產經營背后分析問題出現的根本原因，導致一些問題遲遲得不到糾正和解決，以至于審計結果運用未見成效。究其原因：一是重審計輕整改。審計部門對整改的標準和效果缺乏評判依據，在整改指導、監督、考核的力度還需要進一步加強，對內部審計采油管理區對審計整改重視程度不夠，整改落實不力，導致有些審計整改工作不夠徹底。二是重形式輕成效。對審計結果很重視，對問題發生未做到根源剖析，部分“屢查屢犯”現象會繼續出現，歸根結底還是重視程度不夠，學習力度不強，刨根問底的決心不足。

2、新型采油管理區建設對內部審計工作的新要求

2.1 內部審計全覆蓋

依據《審計署關于內部審計工作的規定》（中華人民共和國審計署第11號令）中對于內部審計的定義，要求當前企業基層審計人員準確判斷好形勢，深入研究新時代行業內部審計工作的特點和規律，認真分析當前企業存在的主要問題，繼續嚴格規范，防范風險，加大審計力度，創新審計工作機制，提高審計質量，建立起內部審計防范化解風險的長效機制，為國有企業要樹立新發展理念，堅持國有資產保值增值，創新審計理念。

2.2 內部審計明確目標定位

油田發展進入新時代，發展方式需要創新、產業結構需要調整、內部職能需要轉變，新型采油管理區面臨更多的風險和挑戰。采油管理區為提質增效，必須做到防范違法違規的風險，從源頭上抓住決策失誤的風險，全過程管理資金運作的風險，從而為內部審計取得良好效益、獲得健康發展做到保駕護航。

3、完善內部審計機制，促進新型采油管理區創新增效

3.1 創新內部審計理念，做好監督服務

內部審計人員在審計策略上，要立足于單位管理和發展需要，寓監督于服務，采取與審計對象積極合作的態度，做到從管理職能部門的角度考慮問題，切實做到協助作用，為采油管理區對于做好內控做到知道服務，充分征求審計對象的意見，及時與當事人討論審計中發現的問題，分析改進的必要性，共同探討改進的可行性措施。

3.2 推動內部審計創新發展，貴在實踐，志在效果

推動內部審計工作高質量發展為主線，聚焦制約內部審計發展的瓶頸和癥結，找準問題突破口，及時調整工作思路，創新審計管理機制方式，補齊審計工作各項短板，進一步增強跨越關口的緊迫感、責任感和使命感，向管理要質量，以質量促發展，持續改進，不斷推動內部審計工作實現新作為。

3.3 創新內部審計工作重點，提升審計工作質量

3.3.1 落實基層審計工作全覆蓋，扎實開展經濟責任審計。

落實基層審計工作全覆蓋，拓寬經濟責任審計廣度、深度發揮審計監督基礎性作用，秉持查實、查深、查細、查透的原則，扎實開展經濟責任審計。

全覆蓋審計內容。在常規審計內容基礎上，突出專項資金、重點費用、重點審計內容、工會經費開支、職工食堂管理等情況納入審計范圍。針對在工會經費、合同管理、工程管理、招標采購等方面發現的問題及時提出合理建議，加強制度建設，堵塞漏洞，規范內部管理行為。

3.3.2 突出重點內容，推進審計常態化

做好專項審計工作對采油管理區工農費、差旅費、修理費、材料費等重點費用使用情況進行審計。認真審查費用開支的合理性和報銷程序、手續的規范性，促進新型采油管理區規范管理。通過開展專項審計工作，起到對新型采油管理區定期體檢、把脈和保健的作用，做到常審計、快審計，早發現問題、早糾正問題，消除燈下黑現象，促進新型采油管理區內部規范與管理。將資產投資計劃管理情況納入審計范圍，通過對重點工程投資進度、項目管理情況，以及大額維修工程相關招標手續情況審查，及時提出改進建議。全程參與項目的立項、招投標管理、過程管理和項目驗收，規范經濟行為，從源頭上預防和消除風險隱患，確保經營活動依法合規。

3.3.3強化問題導向，促進審計成果有效運用

全面落實審計整改“三不放過”原則，持續推進問題持續有效整改。一是加強對審計問題整改與成效的經驗總結與分析，通過對新型采油管理區以前年度基層審計外查問題整改情況的效果評估，各類問題進行總結分類，形成年度評估報告，為指導下一步審計整改、提高審計成果轉化奠定基礎。二是全面落實審計整改通報機制，督促新型采油管理區從完善制度機制上，對發現的問題進行整改，切實推進審計成果的轉化利用。三是強化落實“銷號制” 管理，及時登記審計問題臺賬，繼續實行審計問題“銷號”制度，堅持整改不達標不銷號，全部實行銷號管理。四是做好整改問題后續跟蹤審計。加強審計問題整改情況調研，針對發現的問題從源頭上分析產生的原因，負責舉一反三，建立長效工作機制;審計部門履行整改審計發現問題的跟蹤督導責任。五是嚴格考核追責問責，按照油田《關于經營管理“屢查屢犯”問題專項治理情況的通報》（勝油局工單〔2019〕61號）要求，對新出現的“屢查屢犯”問題，按照《臨盤采油廠經營管理風險管控責任考核細則》雙倍扣分，依據黨紀政紀對相關責任人追責問責;對直接責任人及時做出相應處分。

4、結論

內部審計工作應圍繞中心、服務發展大局，緊盯重點領域、重點環節、重點人員和崗位，以維護制度權威、強化制度執行為基點，推動從嚴管理成為自覺;以依法合規經營、防范系統風險為底線，推動規范管理成為常態;以聚焦價值創造、提高發展質量為引領，推動精益管理成為特色;以堅持法治保障、合規管理、風險防范為抓手，不斷提高運用法治思維和法治方式深化改革、推動發展的能力，促進年度目標任務完成，共同推動采油廠全面可持續高質量發展。

參考文獻：

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[3]基于風險導向的企業內部審計問題研究[J]王凱.行政事業資產與財務.2017（13）