企業內部審計存在的問題及對策研究

■宋尚麗

（陜西圓方檢測集團有限公司）

1 引 言

在現代市場環境中，市場競爭越來越激烈，企業的生存和發展環境越來越復雜。企業作為市場經濟的重要組成部分，內部審計機制還不完善，這主要是通過管理者的個人經驗來判斷。難以發揮內部審計的有效性，導致企業應對風險的能力較弱。因此，加強內部審計財務控制的作用，從而構建企業完善的財務管理體系，提高企業財務管理水平，是一個迫切需要研究的課題。內部審計實踐的歷史非常悠久，但其實現結果的方法隨著時間的推移發生了變化。這些方法用于發展和監督的公司內部機制稱為內部審計職能。這一機制所要求的目標是加強內部審計能夠以一種具體的方式同時協助管理層和審計委員會，而不違反規定的框架。內部審計財務控制理論得到了人們的重視。

2 企業加強內部審計的重要性

2.1 能夠提高企業的生產經營水平

各國領導人目前的努力是最大限度地支持人口穩定、生產線保護、國家金融體系的可持續性、貿易伙伴關系的可持續性、加快技術發展，以滿足應對流行病的政策規定的緊迫需求。在這種情況下，重要的是節儉管理、合理配置、分配和再分配資金，以滿足社會、軍事、政治、經濟剖析的公共需求。因此，人們高度重視加強金融控制，作為經濟的主要工具，使所有這些目標得以實現。

2.2 提高企業的信息管理水平

建立系統的企業的信息管理體系，必須要實現企業財務信息的共享。企業可以設立相關機構或組織，收集、共享和分析企業的各種信息和數據，使各部門能夠及時看到企業的最新財務狀況。明確每個職位的具體職責，并向個人實施，使他們在面對內部審計時能夠發揮共同作用，很難直接判斷審計數據是否滿足評價要求。數據的維度范圍很廣，這導致了確定審計項目的困難。企業內部審計管理體系的建立必須遵循系統化、標準化的原則。

2.3 加強企業的法律法規建設

企業在壓力下的狀態會持續多久，當然取決于進展或流行病的倒退。然而，內部審計人員在新環境下的經驗。這將是他們職業發展的一個重要階段，可以在穩定經濟發展后為他們提供其他技能培訓。組織的審計表暫停后，應當在這些活動區域以及計劃程序未完成的時間內進行審計員評估，但要請外部專家來確保審計的客觀性。這不是對國內審計員缺乏信心，而是對基于可靠和客觀評估的商業效率采取專業的方法。重要的是要考慮到公司的高級管理必須充分參與到危機小組的工作中來，計劃、解決方案和結果必須與他協調，必要時必須協調和調整。國內審計員在其新角色中的所有行動，都受到本組織領導層的持續監督。

2.4 提高企業的職能規范

內部審計專家的職能必須包括：①制定和執行危機計劃并控制其執行；②對當前金融狀況進行診斷，評估流動性問題、償付能力、金融可持續性、預測破產的可能性，并制定管理建議，以維持活動穩定、公司穩定。當前的流動性和償付能力管理在經歷危機時至關重要，因為不履行結算紀律的最大風險，可持續性喪失的可能性最高；③評估企業差距的有效性、起因和時間，以及可能從支付成本效益方面消除企業差距；④對照劑和關鍵人員的相互作用分析，以尋找樂觀的儲備—支出和收入增長。⑤建設項目防護設施和監測信息技術基礎設施及其加強、現代化、擴大過程，必要時將工作人員轉移到遠程工作。

3 目前企業內部審計存在的主要問題

3.1 企業領導對內部審計不重視

我國的市場經濟起步較晚，其管理理念和工具落后于西方發達的管家。在內部審計財務控制領域，國內相關概念尚不成熟。特別是對于企業來說，其管理者的發展目光短淺，對企業內部審計財務控制管理缺乏足夠的了解。傳統的內部控制管理理念落后，停留在工作表面，缺乏很強的執行力。此外，一些企業缺乏有機的協調各部門在開展具體的內部控制管理,導致缺乏明確每個部門的管理職責和責任，和各部門之間缺乏協調，有很多管理漏洞。

3.2 內審人員財務管理水平不高

財務管理的持續創新與人才的支持是分不開的。為了加強金融創新人才的培養，企業需要完善人才培訓機制，建立系統的金融培訓平臺，為持續提高金融人員的能力創造條件。其次，將員工培訓和績效考核相結合，增強員工學習積極性，加強培訓效果，定期實施財務管理人員培訓和考核，將考核結果納入員工晉升機制，確保員工跟上時代潮流，不斷提升自己。第三，建立嚴格的財務人員招聘準入門檻，對內部財務人員建立公平合理的內部晉升機制，促進部門人員流動，提升人員晉升積極性，提高財務人員的整體素質。企業創新發展理念，重視企業內部控制的重要性，加強內部監督，緊跟時代發展步伐，加強信息技術的應用，不斷培養創新人才，提高企業財務管理效率，推動企業健康成長。

3.3 內部審計財務控制的問題

財務管理與內部審計財務控制是相輔相成的關系。對于企業來說，財務管理的規范性不夠，內部審計財務控制機制還沒有建立起來，以彌補由于審計監督和相關財務管理制度的缺失造成的財務管理[4]。因此，企業要想使自己的財務管理水平更好地支持自己的生產經營活動，就需要加強企業財務管理的內部審計財務控制，發揮內部審計財務控制在財務管理中的作用，控制企業的內部審計。財務管理的規范化使企業的財務管理得以有序進行。企業需要深入分析內部審計財務需求，進行準確的內部審計定位，提高企業產品的市場轉化率，使企業的內部審計活動獲得可衡量的商業回報。要提高內部審計的效率和效果，有選擇地引進跨國公司，為內部審計提供更好的政策支持。從跨國公司內部審計能力收購中受益，政府需要鼓勵跨國公司與中國企業在內部審計、產品設計等方面的合作與交流，推動企業發展。

3.4 風險管理的問題

從本質上講，財務管理和內部審計財務控制的根本問題是提高企業的規范化管理水平，降低企業的風險，達到生產經營的目的[5]。風險管理的基礎是風險評估，風險評估包括設計、操作和監控三個步驟。對內部控制制度的有效性每年至少進行兩次審查。有效的內部控制體系滲透到企業的運營中，旨在通過加強企業面對由于企業內部或商業環境的變化而產生的風險來發展無風險文化。由于對公共政策的爭論，內部控制制度已成為公司治理的一部分，投資者對監管責任的要求也隨之增加。財務管理就是從財務維度規范企業成本費用的管理，優化管理流程。

4 企業加強內部審計的對策

公司內部財務審計綜合措施以確定國家預算主管、預算主管、預算報告的執行情況、財務管理的可行性建議、提高財務管理的執行結果[6]。預算領域組織的內部審計財務控制，由機構在執行經濟生活事實時永久獨立執行。采購組織內部的內部審計財務控制是由客戶自己對合同承辦人執行的。顯而易見的事實是，在目前的情況下，內部審計財務控制和審計的作用越來越大。

4.1 企業加強內部審計的具體對策要求

目前，許多預算的組織正在積極實施它們的社會責任計劃，建立在良好的商業管理和工作條件的基礎上，這是它們內部和最終在國內保持和維持經濟穩定的關鍵方面。企業加強內部審計的對策。一是企業的內部環境。二是企業風險評估能力。有助于降低風險的發生概率，提高企業風險應對水平。三是內部審計財務控制機制。第四是企業信息和溝通能力。內部審計財務控制機制是針對企業內部風險的一系列措施和運行機制的總和。一般根據風險評估結果采取相應的控制措施，將風險控制在可接受的范圍內。

4.2 企業加強內部審計的財務管理

企業要設立專門的監督部門，監督公司內部控制工作的實施，也要積極支持內部審計部門的工作。財務信息是目前財務管理領域的一個重要內容。加強內部審計的財務管理主要以一種商業活動模式存在，其模式以商品為交易載體，結合互聯網技術作為整個過程的重要支持渠道。其業務模式的發展也將基于大量的客戶數據庫，以實現以企業和客戶為主體的目標。同時，以互聯網為核心，以微信支付、支付寶、銀行卡支付等在線支付為輔助手段，促進企業內部審計的財務管理發展。內部審計交易的交易成本遠低于傳統的實體店。具體原因如下：首先，內部審計公司與客戶之間的整個交易過程都是在線的，客戶在購買商品時只需要支付一定的金額。與傳統的交易模式相比，網絡數據的成本可以為客戶節省購買貨物的運輸成本、通信成本和時間成本。第二，內部審計公司可以直接與客戶進行交易，有效地避免了第三方中間商的出現，這有利于使公司和客戶的利益最大化。第三，內部審計商業模式的出現大大減少了紙張的使用，而且大部分文檔都是在線處理的，這大大降低了文檔處理的成本。第四，賣方可以根據客戶需求進行庫存，避免庫存條件，降低企業風險，降低庫存成本。

4.3 企業加強內部審計的信息化建設

目前，企業信息化建設水平已成為決定企業發展的重要力量。良好的信息和溝通技巧可以降低溝通成本，增加信息對業務的促進作用，提高部門之間的溝通效率，促進企業績效。五是企業內部監督機制。設立專門的內部監督部門，引入外部力量，這對于發現內部審計財務控制的缺陷，提高內部審計財務控制的有效性具有重要的作用。由于投資項目的未來經營情況不確定，企業的收入可能會有一定程度的波動，甚至會帶來一些損失，這就是我們通常所說的內部審計。當外部市場環境更加復雜時，市場的不確定因素更加多。而企業的內部審計更大。與此同時，缺乏科學合理的內部投資決策也會造成內部審計。內部審計的信息化過程主要在電腦和手機上進行，可以有效保證業務和客戶從通信到互聯網交易的順利完成，而不需要離線會議。內部審計的信息化需要在相應的互聯網管理部門申請獨家域名后才能進行交易。申請批準后，域名可以創建產品詳細信息頁面，包括產品價格、運輸地點、評估、規格等信息。買方通過虛擬現實技術，通過手機或電腦與商家的客戶服務進行溝通?？蛻敉ㄟ^反復詢問要購買的產品的詳細信息，在虛擬環境中購買產品，最終通過完成在線支付完成整個交易。上述內部審計的整個過程表明，虛擬化的在線交易與傳統的交易模式完全不同。從以上對內部審計交易流程的分析中可以看出，整個流程都可以在線完成，與傳統交易相比，它具有虛擬交易的特點。

4.4 風險管理的對策

在經濟危機時期，公司面臨的所有風險都必須得到管理，為此，制定和執行一套有效的措施來適應任何宏觀和微觀因素的變化是很重要的。根據該地區現有的分析開發電流，我們提供了一個由六種組成的綜合體。轉型還需要一組內部審計功能，將重點放在國內審計的優先事項上，以便對危機反應進行獨立評估和執行公司管理的反危機活動?？紤]到上述五項措施綜合模型，考慮內部審計控制的關鍵指標是明智的。如果在經濟危機之前，國內審計辦公室正在制定年度審計計劃，那么在新的業務條件下是必要的。審計專家擁有不同的專業知識、實踐技能、立法規章、會計分析、經濟計劃、稅收減排、市場研究等，這些都需要在咨詢格式中應用。目前，互聯網可以很容易地向大眾展示一個企業的優勢和特點，它還可以利用互聯網作為一個平臺，輕松自由地實現全球供應鏈鏈接，加強業務數字化的發展趨勢，利用數字模式實現自己的管理模式，充分發揮內部審計的優勢。企業雖然一直處于穩定發展的狀態，但在運行過程中也存在著一些問題。因此，互聯網環境工作最重要的要求是做好財務管理工作。商務信息的標準化是內部審計的一個主要特征。其主要優勢可以滿足大規模的區域自動交易。有些商品甚至可以在全球范圍內自動交易，從而意識到全球商品交易過程進入了智能加工階段。這種自動化和智能事務模式大大減少了事務所需的時間，并進一步提高了事務效率。

5 結 語

世界正在改變、生活條件、家庭、人際關系、技術發展和實施速度，財政控制系統有一個分支結構，包括內部審計員系統，國家對經濟危機期間的限制并未擴大。因此本文所述的內部審計管理與控制在企業發展中的應用，能夠有效地反映企業的現實情況。在總體經濟危機期間成為穩定業務的支柱，而這反過來又成為專業人員職業發展的新階段，然而，公司內部審計管理的要求發生了變化，為未來工作提供了機會。