新形勢下企業財務稅收管理措施研究

作者簡介：周宏，（1976.07.13），男，漢族，四川成都人，大專，會計師，財稅管理，會計管理方向。

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，對于企業而言，在國家政策開放、經濟全球化背景中迎來了全新的發展常態，但不可忽視的就是財務稅收管理的這項工作，它不僅能夠確保企業在資產資金使用效率上發揮更高價值，同時也可提高自身的市場競爭力和創造更高效益。對此，在全新的市場背景下企業怎樣才能針對于財務稅收管理這項工作加以優化是必須要加以重視的。財務稅收作為國家強制性的政策、無論是任何類型的企業都必須遵守。本文從財務稅收管理的意義入手，就新形勢下企業財務稅收管理措施進行了分析。

關鍵詞：企業;財務;稅收管理;措施

引言：經濟一體化的發展趨勢下，國內企業所面臨的市場競爭環境，愈發的復雜與激烈，我國企業之間的競爭日益激烈，企業若想在市場競爭中，占據更多的競爭優勢，必須要重視自身的財務管理工作。尤其是財務稅收管理工作會關乎到企業的經營發展，所以有必要對其加以重視，管理的措施上不斷更新，這樣才能帶來更好的效益。

1財務稅收管理的意義

企業進行財務稅收管理是確保企業在財務工作上進行稅收管理相關活動順利開展的前提，同時也是企業穩定發展的基礎。在新的社會背景下，各類型企業開展優化稅收管理工作有著很重要的現實意義，因為它能夠降低自身的稅務風險。一旦風險存在很有可能是因為企業進行財務管理上出現決策失誤導致，也有可能是在納稅的時候出現了偏差，如此企業就必須承擔相應的法律責任從而影響到自身的發展。所以企業有必要進行稅收管理，在做好這方面工作的前提下把稅務風險率降到最低，以此來避免風險出現，通過科學的稅收籌劃工作讓企業在合法的基礎上運營才能獲得國家政府的稅收政策支持從而不斷減少應交稅款增加自身的盈利效果。企業財務管理水平的提升需要進一步落實稅收工作的每一個環節，這是企業必須加以重視的問題。通過不斷的探索找到企業稅收管理工作上的問題然后將其解決，確保稅收管理的質量和效率。另外，新形勢下對企業的稅收工作進行管理能提高自身的經濟效益，目前中國絕大多數企業都已經意識到財務稅收這項工作的管理重要性，也明確在法律條件下必須要繳納稅款，但怎樣才能在納稅之后提高自身的經濟價值這就必須要對各方面資金合理的使用。還有就是稅收管理的時候合理的進行統籌稅收方式，能幫助企業進行良好的規劃和計算，從而讓財務管理工作達到理想效果，提高稅收質量。

2企業財務稅收管理存在的問題

2.1財務稅收管理意識低下

企業財務稅收管理面臨很多問題，其中財務管理意識較為低下問題比較突出，很多人員并不注重財務管理，普遍現象是，認為財務管理與自身并無較大的關系，財務管理是財務人員的工作范疇，鑒于思想意識較低，將制約整個管理工作的正常進度，也不利于綜合實力的提升。同時，一些企業在實際財務管理過程中，針對內部問題也沒有采取有效措施去處理，再加上各級工作人員缺乏創新意識，致使財務管理工作停留于表面層次，這樣就會拉低企業綜合市場競爭力，使其難以在變幻莫測的市場行業競爭中占據一席之地。

2.2財務稅收管理制度不完善

企業財務稅收管理的工作沒有制定比較科學完善的管理制度體系，所以具體的工作上財務稅收管理很難滿足于現代化企業發展的實際需求。因為企業在納稅的時候開展管理工作自身必須承擔相應的資金壓力，同時也會受到國家政策法規的約束，絕對不能出現偷稅和漏稅等不法行為。對此，企業的稅務管理工作者必須要對國家政府的法律政策和法規有充分的了解。

2.3稅收籌劃工作中存在的問題

稅收籌劃是根據企業的經營情況，對國家稅收政策要求進行分析，以在不規范國家稅收法律的前提下，采取科學合理的方式，實現企業的避稅目的。但從實質上而言，稅收籌劃不屬于漏稅行為，也不屬于偷稅行為，是符合我國稅收政策的要求，是正常的避稅行為。然而，很多企業在開展稅收籌劃工作時，未能立足于正確的角度，看待稅收籌劃的目的與作用，這使得企業會采取不法的方式，規避各種稅收的開支。此種方式下，企業的稅收籌劃工作，不僅會無法達到避稅目的，也會出現各方面的稅收風險，影響到企業的長久化發展。大部分企業對于稅收籌劃工作，有著高度的認知和重視，會通過合理開展稅收籌劃的方式，幫助企業減少稅費開支。但受到各種因素的影響，部分企業未能采取正確的方式，有效開展稅收籌劃工作，使稅收籌劃工作在不規范與合理的情況下，極易出現稅收方面的風險。如部分企業為保證市場競爭力，對外發布的企業財務報告，與企業實際財務報告，會存有較大的差異。此種內外財務報告不一致的情況，使企業缺乏統一的會計核算標準，不能正確計算企業的營收，無法做出正確的運營策略，進而會阻礙到企業的發展。

2.4會計核算不夠規范

稅收管理水平高低關乎行業發展，我們應采取有效的措施加強管理，以此來提高經濟利潤和社會收益。但是企業在實際稅收管理過程中，相應的會計核算方法不夠規范，致使賬目核算不實，甚至存在偷稅、漏稅等問題。同時也存在著其他問題，如：營業收入申報不真實，無形之中，也加大了財務工作管理難度系數。其次，企業領導人員在財務管理過程中，由于會計核算不夠規范，致使整個成本支出隨意性比較大，而成本支出也包含很多方面，比如：人工費、廣告費等內容，然而由于會計核算不規范影響稅收管理工作進度。

3新形勢下企業財務稅收管理措施

3.1提高人員財務管理意識

隨著社會經濟的快速發展，企業綜合市場競爭力也得到大幅度的提高，同時隱藏在財務管理中的問題也逐漸顯露出來，所以為了健康可持續發展，首先，工作人員要認識到財務管理工作的重要性，其是行業發展的重要內容，而領導人員也要以身作則，積極參與財務管理工作并樹立正確管理意識，也要根據實際狀況進行資金管理，針對財務管理中的問題要及時采取措施解決，進而降低資金不足、資金閑置等問題的出現，且促進各項工作能夠順利有序的展開。其次，也要加強內部人員技能培訓，不斷提高財務工作人員業務能力，這都是降低財務風險、提高經濟利潤的一個有效舉措，需要各級人員予以高度重視。本身企業生產環節過程中所涉及的內容就比較多，對提高財務管理意識具有現實意義。

3.2健全相應財務管理制度

健全財務管理制度是提高企業財稅管理水平的一個重要內容。領導人員應根據財務管理過程中所存在的問題制定相應的管理制度，比如：針對各種操作不規范、不合理的問題，應制定一個可行的管理制度，并引導各級人員嚴格執行制度內容，必要的前提下，也要設立相應的懲處制度，并將制度與員工薪資相掛鉤，這有助于在最大限度上調動員工工作積極性，進而讓其主動參與到財務管理工作中來，不斷提高管理水平和質量，最重要的是能夠發揮所設立的財務管理制度價值。此外，為了有效防止財務漏洞，相關管理人員也要規范指導預算模式，必要的前提下，我們還應建立分級財務管理模式，現如今，分級管理也是現在行業發展中的重要組成部分，這能夠起到增強預算編制能力、提高資金利用率的目的。再者也可以通過金蝶軟件對企業財務進行統一化管理，并通過就其報表系統進行財務編報，而在控制工程業財融合層面，初步擬定可以使用遠光軟件來進行，進而為企業財稅管理水平的提高提供幫助，并朝著現代化方向快速發展。

3.3重視風險，合理安排稅收任務

無論是領導還是管理人員，都必須在稅收管理上加以重視，不斷強化風險意識，盡最大可能防止經營當中出現任何的經濟風險。其實很多企業展開稅收管理之后他們大多都會面臨著風險，如果制度體系不完善有稅收工作人員不按程序展開任務或者是管理人員在決策上失誤，這一定會對企業的整體發展趨勢造成重要影響甚至有可能讓企業瀕臨破產。從企業的稅收管理工作上分析他會直接關乎到自身的未來發展，所以財務稅收管理工作人員他們必須要立足于國家的政策法規來展開稅收工作，然后再用有效的途徑去降低稅收負擔，同時財務稅收管理人員也能在企業經營的過程中努力的進行風險預測，尤其是要改變原有的那些粗放式和被動的管理模式，稅收的風險上應當深入解剖出現原因，避免傳統稅收工作中存在風險的那些錯誤認識，把工作的重心放到財務活動開展之前的稅收風險預測上，做好防范工作，完善發票管理，一旦出現稅收上的困難要立即向相關稅務機關咨詢和尋求幫助。企業的財務在稅收工作上科學的展開規劃和設計，讓稅收能夠合理合法的展開，以此來避免風險的出現。還有企業經營管理的時候需要將稅收管理這項工作和目前企業所處的社會經濟發展背景綜合到一起去分析和考慮。簽訂各種業務活動的時候，財務稅收管理工作者必須要對企業經營的各個項目科學的進行安排，只有確保所有項目都能正常穩定發展才能讓企業提高盈利效果，就算所簽訂的合同出現虧損也不會對自身造成太大影響。另外，企業的財務稅收管理工作人員他們還要針對于中國或者各地方政府在稅收上出臺的優惠政策，因為這都有可能對自身企業形成降低稅收的途徑，所以是有必要去認真對待，這是提高企業運行發展效率和水平的主要路徑。

3.4稅收籌劃的優化

提高企業財務稅收籌劃工作的水平，企業需要在日常運營過程中，正確認識稅收籌劃工作，深入認知稅收籌劃的概念、目標與方式。即企業應當根據自身的發展戰略，組織各部門管理人員，對企業稅收籌劃的方式與內容，展開深入的分析與探討，以在組織會議結束后，制定出稅收籌劃方案。在實際開展稅收籌劃工作前，企業需明確各部門的管理責任，同步建立起稅收籌劃理念，完善企業財會管理的理念與文化。在此基礎上，不斷加強各部門對稅收籌劃的認識，讓員工能夠以長遠性的眼光，做好與配合企業的稅收籌劃工作，推動稅收籌劃工作的深度落實。對于企業的財務稅收籌劃工作而言，減少企業的稅費開支，是企業稅收籌劃的核心目標。為此，企業在進行稅收籌劃目標制定前，應當安排專業的技術人員，對我國現有的稅費法律政策，展開全面的調查與分析，明確了解稅收法律的各項要求。在此基礎上，根據企業的經營方向、規模與類型，初步確定企業稅收籌劃的目標，并結合實際情況，適當優化稅收籌劃目標內容。在稅收籌劃目標制定完成后，企業可在日常財務管理過程中，根據稅收籌劃目標的周期性目標，加大力度落實稅收籌劃工作內容，以發現稅收籌劃的新突破口，利用稅收政策的漏洞，實現更多方式的避稅。進一步推動企業稅收籌劃工作的落實，企業需要重視稅收籌劃人才的培養。即在選擇稅收籌劃人才時，根據企業財務管理的需求，選擇專業對口、綜合能力較強的人才。初步完成人才選拔工作后，依據企業稅收籌劃工作的要求，對稅收籌劃人員進行全方位的培養工作，進而不斷強化稅收籌劃人員的綜合能力。同時，可引進企業稅收籌劃新理念與技術，定期、長期或邀請專業技術人員，對稅收籌劃人員進行多方面培訓，以此促進稅收籌劃人員的能力提升，組建出綜合能力較強的人才隊伍，為企業提供必要的人才支持。

3.5互聯網技術的有效運用

基于“互聯網+稅務”的背景，企業需要不斷完善內部控制制度，加強稅收風險與管理控制，確保企業的日常經營達到預期目標?；谕晟频膬炔靠刂葡到y，對企業涉及的稅務進行系統建檔，全面降低涉稅風險。嚴格審查企業稅務信息化管理系統的功能，涵蓋稅務風險管控系統，強化業務鏈的管理，有效降低企業稅負;構建納稅指標評估系統，針對異常數據進行識別，以此為依據評估企業面臨的稅收風險;構建財稅協同核算系統，企業的財務管理系統需要兼具稅收風險管控功能，確保稅務數據的完整性;建立發票查詢系統，對企業稅務涉及的發票進行嚴格查詢，避免存在有污點的發票。企業的財務部門需要正確處理財務管理與稅務風險之間的關系，學會合理使用計算機管理系統，保證稅收風險與管理控制的高效性和智能化。企業在經營管理的過程中，需要避免出現社會問題，日常做好稅收業務處理，保證稅收證據的完整性，從而提高涉稅數據的安全性。財務部門在處理業務時，需要嚴格管理涉稅的合同、發票等數據。簽署合同前需要分析稅收風險等情況，完善合同簽署的流程，確保合同能夠降低企業稅負，避免合同的簽署產生不必要的稅務風險。嚴格控制發票，企業的各部門需要做好發票的管理工作，避免出現開假發票等情況，為企業帶來稅收問題，確保企業的法務部門和稅務部門能夠保持工作的協調性。企業稅務部門需要正確使用云計算管理系統，在“互聯網+稅務”的背景下，信息化的管理平臺才能滿足稅務機關的工作需要。采用云計算管理模式，對海量的稅務數據進行整合，將分散的信息進行集中處理，提高稅務管理工作的高效性。企業構建云平臺，加強稅收風險與管理控制的智能化操作，為企業降低稅收風險提供技術保障。

3.6擴大稅收監督管理范圍

為進一步促進企業蓬勃發展，在實際財稅處理過程中，我們還應當擴大稅收監督管理范圍，這直接關乎財稅管理水平的高低，需要予以高度重視，這就要從以下做起。首先，應積極拓充稅源信息渠道，這樣能夠確保相應的稅源信息準確真實且可靠，當然，我們也要做好稅源監控與管理工作，并將項目管理有效的落實和貫徹下去。其次，在項目竣工之前，相關領導人員也要做好項目竣工驗收手續工作，以及健全相應的信息交換與聯系制度，這都是擴大稅收監督管理范圍的一個有效途徑。再者，在進行納稅籌劃工作的過程中，也應注意與當地的稅收優惠政策進行有機結合， 并注意在稅務管理機構繳納稅款、領用發票。同時，對于企業的派出機構，需要由企業總部統一對發票領用事項進行辦理，并向各下屬部門進行分發處理。對于增值稅的管理問題，需要有各部門在當地進行預交處理，并在一個稅務結算周期向企業總部進行統一匯交。個人所得稅部分的繳納，需要由各下屬部門進行分別繳納匯算，并由企業總部進行統一化清交。

4結束語

綜上所述，在現代化企業的經營生產和發展過程中，財務稅收管理工作發揮的重要性已經不言而喻，企業必須要意識到這些問題，從根本上提高風險意識。必須對國家的政策法規全面認識，加強財務稅收管理制度體系的創新和完善，致力于培養綜合實踐型的財務稅收管理人才，才能確保企業的稅收壓力降低，從而帶來更高的效益，以此來為自身的發展打下堅實的基礎。

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