論中小民營企業資金管理存在的問題及對策探討

陳效良

摘要：隨著我國社會主義市場經濟的發展進步，我國經濟發展逐步向國際化不斷推進，我國企業也逐步走進國際舞臺。一個企業的壯大往往是從一個中小型民營企業開始，由最初幾個人的團隊慢慢地發展到一個中型民營企業，然后到上市公司，然而這個發展過程往往是經過千辛萬苦，費盡不少心血才達到的。而在此過程中，需要做好企業的資金管理，保障企業實現戰略目標。鑒于此，本文通過對中小民營企業資金管理中存在的問題進行分析，并提出解決對策，以期供相關單位參考借鑒。

關鍵詞：中小民營企業;資金管理;存在問題;經營模式;建議方案

當今國內外經濟競爭激烈，我國企業發展日趨艱巨，特別是國內有些偏遠地區仍然發展緩慢，中小民營企業有自身的毛病和先天性的不足，企業內部制度的不健全，財務管理制度不完善，導致在經營、融資、投資等方面存在很大問題，在此情形下如何進行研究是很有必要的。

一、中小民營企業資金管理的重要性

（一）有助于企業擴大規模穩步發展

一個企業成立時往往只有幾個人的團隊，經過多年的努力不斷積累經驗、創新，當企業有一定的基礎后，擴招人員、增加廠房設備、研發新產品、開拓新市場，都離不開企業擁有充足的資金支持。從生產企業來看，資金投入從存貨開始，生產、銷售、資金回籠、再生產等一系列循環過程，在這過程中資金不斷地積累，任何一個環節出現問題都會導致企業經營問題。因此，疏通好資金的每一個環節，實現企業的計劃目標，創造更多的利潤，積累更多的財富，牢牢地抓住資金管理就等于抓住企業的生存命脈，對一個企業以后發展和壯大起到很大的幫助。

（二）有助于提高企業的市場競爭力

在市場經濟體制中資金管理往往需要一套成熟的、完整的制度，中小民營企業自身的流動資金不多、融資難，并且籌資來之不易，必須合理地管理好資金，使用時盡量不要浪費，節約生產成本，在生產過程中減小損失，提升產品合格率，沒有必要的開支就不要發生支出，杜絕資金的使用漏洞。中小民營企業自身的自有資金不多，在合理地運用資金管理模式把資金使用達到價值的最大化。同時還要加強資金管理，擴寬融資渠道，利用外部有利條件之長來修補企業自身的不足，合理利用營運資金提升企業在市場的競爭力，不斷提升企業的品牌效應，使企業在激烈市場競爭中占有一席之地。

二、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）管理層對企業資金管理意識不強

中小民營企業的管理者往往沒有經過系統的培訓，在管理方面的意識薄弱、知識積累的不足。企業經營管理不單是管理者之間的事，而是包含企業全體員工的事，因員工沒有參與進來，沒有彼此相互監督、相互制約最終導致內部管理混亂，執行命令落實不到位，責任主體劃分不清、模糊，導致資金管理要求無法落實。另外，管理者只求眼前利益沒有深刻地了解企業自身的情況，盲目地開發市場，造成開發產品過剩積壓過多，本來中小企業的自有資金不多，開發過程中會占用過多的資金，一旦資金鏈斷了就會面臨企業被迫停工、停產，對企業的長遠發展造成重大的影響。

（二）投資決策存在缺陷造成投資風險大增

投資決策在整個經濟體系中具有舉足輕重的地位，它往往是企業經濟收益的重要因素，是企業投資項目的重點，它往往需要調查、分析、論證等過程，對擬投資項目進行最后的決定，是投資成敗的關鍵所在。投資決策風險是整個企業主要風險的表現，風險是無時無刻地存在，如果沒有深刻地了解風險的形成、正確地認識風險對投資決策是非常不利的。中小民營企業投資者往往缺乏對投資的風險管控，且投資項目所需的資金比較多，因對投資風險的意識不強、加上經驗不足，武斷地決定了做一個項目的投資，往往造成投資失敗，給企業帶來損失。

（三）中小民營企業籌資難

中小民營企業規模小、擔保能力弱，因固定資產不多，信譽度不高，金融企業對中小民營企業存在的顧慮等，在貸款時會要求企業提供相應的擔保，但企業往往因擔保的信用度不高，金融企業審批進度相對會變慢，在企業急需要流動資金周轉時無法達到需求，因貸款需要企業找來擔保公司提供擔保，擔保公司往往要求擔保費用會很高，中小民營企業承擔了擔保費用后還要定期支付金融企業的貸款利息，從而增大企業的融資成本。另外，中小民營企業往往信用意識薄弱，還款能力不強，容易造成壞賬，難以得到金融企業的支持。中小民營企業不像上市公司那樣可以發行股票、債券來融資，一般靠內部融資、關系戶借款、延長還款信用期等，但籌來的資金不多。

（四）資金管理的預算工作不到位

資金管理預算是企業對目標實現的進一步核實，有些中小民營企業沒有對預算工作加以足夠的重視，簡單地認為當年的利潤能夠全部轉化為銀行存款。沒有加強現金流量預測分析，沒有嚴格執行全面預算管理和進行事前資金控制、事中資金支出，保證資金的有序流動。資金管理沒有按規定進行上報，隨意變更資金的使用范圍，導致資金計劃與實際支出相偏離，造成資金閑置或支付滯后，在資金管理預算存在人為因素導致資金使用出現問題，沒有認真地把預算工作與實際的業績掛鉤進行對比，不能發現企業存在的問題，工作不能達到預期的目的。

（五）財務管理人員專業知識不足

中小民營企業往往是家族式工作模式，企業的財務管理人員都聘用家族里的成員，財務管理人員的財務管理水平不高，對一些財稅知識了解不深，產生財稅的理解錯誤，造成企業財務風險。財務管理者往往在實際工作中自發式改進，自己不斷地探索改進，但這種自發式改進見效慢，受到知識水平的限制容易走彎路，跟不上業務發展的需要，對企業的長遠發展造成障礙。另外，財務管理人員習慣上用企業資金當個人的資金使用，造成財務報表數據嚴重失真、賬目混亂，用企業的資金購買房產和汽車供個人使用，容易出現虛假申報、偷稅漏稅等情況形成稅務風險。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

（一）對管理層進行定期培訓學習新知識和新技能

面對內外部經濟環境變化和中小企業新的發展機遇，管理層要加強自身的學習深造。對于不同層次的管理者有不同的、有針對性的培訓計劃，幫助他們更好地解決突發性的事件，在培訓計劃中加入對財務管理的一些學習，提高資金管理能力。

首先，保證資金的合理需求。企業在生產和銷售都比較順利時，流動資金的占用會比較多，相應的負債也比較多。否則，流動資金的占用相對會較少，負債占用也較少，要合理地分析企業客觀情況采取適合自身的需要，對產銷兩方面合理運用不要盲目地擴大生產，生產多了無法銷出去積壓的存貨就會加大，相應在資金占用方面就會加大。采用存貨管理模式和現金管理模式，合理選擇最佳的管理模式避免占用過多的資金，因為中小民營企業自身的資金不多，必須把資金運用在更有價值的方面。

其次，提高資金的使用效率。加速資金的周轉使用效率是中小民營企業的重要任務之一?？s短應收賬款的回收期，在現銷的情況下采取收取現金、銀行刷卡、銀行轉賬、銀行本票結算等方式，在賒銷情況下可限定客戶應收賬款的回收期，為加速回款可給予客戶一定的優惠政策，如：10天還款給予銷售額的2%的優惠，20天還款給予銷售額1%的優惠，30天還款沒有優惠等。又如，延長應付賬款的還款期，合理利用企業信用額度，為企業擴大發展規模創造有利的條件。

再次，合理節約資金管理成本。在生產過程中如何節約資金和合理使用資金，在這兩方面保持一個合適的方案，該節約的堅決不能發生浪費，只有熟練掌握生產經營管理的整個過程才能達到不浪費的方案。合理利用現金使用效率、盤活庫存現金，在資金使用方面要精打細算為生產經營管理創造有利的條件。

（二）加強投融資決策的科學性和嚴謹性

中小民營企業的決策者往往是一個人說的算，因投資決策所需要的資金量大，如果投資失敗企業可能會跌落深淵沒法生存下去，因此，企業管理層應舉行定期會議或臨時會議。企業要建立會議召開制度，其中定期會議包括：每月會議、季度會議、半年會議、年度會議。參會人員有需要的可在開會前一周內把會議的議題、會議材料都準備好，由會議主持人或辦公室負責人確認，會議紀要由記錄人整理，會議負責人簽發并發給各部門管理層提前知道開會所討論的內容。

首先，開會過程中管理層根據議題發表各部門的意見，進行信息交流、總結經驗、工作進展情況和部署工作加以發表意見。通過會議充分溝通提高決策的科學，所論的方案是否可行并在會議上進行表決，會議表決方式是比較直接的信息傳遞輸入和信息輸出的過程，通過相互交流是比較直接的表達方式具有成效快的特點。

其次，通過會議可以傳達上級的指令通過布置工作的方式來完成上級給予的工作指示，可以進一步協調內部工作解決實際工作中存在的問題。會議能起到執行行政命令的手段，使公司核心的使命得以高效完成，增強員工的凝聚力，增強員工的使命感，提升員工對公司的信心，增進彼此的了解，增強團隊的凝聚力。

再次，通過會議能夠在實際工作中有針對性地對具體的投資方案發表可行性結論。投資時對風險可控的程度有多大，預期的利潤能否達到目的等問題作出分析，表達管理層在所處的工作崗位的深刻意見，對可行性投資方案進行分析，必要時可利用凈現值、投資回收期、投資報酬率等指標加以分析，項目的可控程度達到什么級別等進行論述該項目是否可行。

（三）增強企業的誠信度

企業信用信息評價包括：政府監管公開信息、銀行信貸信息、行業評價信息、市場反饋信息等。中小民營企業因規模小、誠信度不高，銀行對企業的信心不足，增強企業自身的誠信度是很有必要的。

首先，可以通過第三方媒體公司對企業的知名度進行推廣，在電視廣告或者網絡媒體進行宣傳，介紹企業經營的項目、業務范圍讓廣大群眾和其他公司對本企業的初步了解。提高企業產品質量達到省級或國家級的標準，讓廣大群眾對本企業有一定程度的信任。另外，利用第三方平臺對企業進行誠信度評級，在資金允許的情況下可添加一些固定資產讓公司規模壯大，讓銀行減少對中小民營企業規模小、誠信低的偏見，第三方平臺的評價結論可以提升企業自身的知名度和誠信度，同時也可以給企業一個警戒，發現問題可以及時進行改正，讓企業在經濟市場中占有一席之地。

其次，增強企業誠信的意識。在經營活動過程中建立付款制度，避免債務糾紛，只要在一定合理的范圍內利用還款計劃，讓本企業與合作企業都有一個和諧的長期的合作交往過程，只有誠信度建立了才能給外界對本企業有一個良好的形象，形象樹立了合作伙伴之間會對本企業進行宣傳。在市場經濟秩序中，努力創造良好的經濟環境，同行之間不要相互詆毀、公平競爭，樹立良好的市場經濟環境，創造一個和諧的氛圍健康地成長，提升企業的自身文化修養是企業發展和壯大的基本要求，也是企業創立的品牌效應，使企業能融入一個誠信的體系范圍之中，能夠持久且長遠發展。

（四）提高管理層對資金進行預算管理的意識

預算工作是中小民營企業的工作的前期計劃部署具前瞻性，利用前期計劃的方案指導日后工作在一個合理的、有計劃的范圍內進行的生產經營活動。預算的工作有：業務預算、財務預算、籌資預算等環節，財務預算包含資金管理預算，對于中小民營企業來說是比較重要的，是企業在一定時期的收支情況，主要是以收定支，以產定銷，收支是否能達到一個平衡標準的中心環節。企業可以分季度或者年度進行編制預算工作，中小民營企業資金量少編制預算工作尤為重要，合理使用現金流量使企業資金發揮更大使用價值，不至于過度的浪費。預算工作有：固定預算、彈性預算、零基預算、增量預算等，各項預算工作都有自身的優點和缺點，企業要結合自身的實際情況采用合適的預算方法。每年都要對當年預算工作的使用、預期收入的具體情況有沒有落到實處進行綜合分析和評價，實際發生額與計劃預算的具體差異，找出差異的原因進行比較和分析，不斷總結經驗，從日常工作可發現企業在預算中存在的問題并加以修補及時進行改進。

（五）完善人事招聘制度

首先，加強人事管理制度促進企業人才向管理化、規范化、制度化發展。制定企業人事招聘制度，所有員工和管理層的人事招聘都由企業人事部來統一安排，杜絕一些不合理的人事安排，實行以能力、品德兼優原則，通過面談、工作經歷、工作業績來考評應聘者的工作能力，決策者對應聘的管理者只參與能否應聘的最終環節，所有人員的招聘都嚴格按照企業招聘制度來辦理，堅持公平、公開、公正原則。

其次，每年對企業全體員工采用綜合評分制度，對他們的敬業精神、團隊協作、自我要求、工作質量、工作主動性、工作執行力、工作飽和度、理解表達能力、溝通協調能力、抗壓適應能力等環比360度綜合能力測評，設定較差、一般、優良、優秀、卓越等五個等級別來綜合評分，判別員工能否符合自身崗位的基本要求。

再次，企業的發展壯大需要一些具有專業技能和專業知識的各類人才，擴大人員的規模及編制制度，人事部對新入職的員工進行崗前培訓制度，對工作突出者可以提前給予正式上崗機會，建立職工教育經費，鼓勵職工學習新知識、新技能為企業實現目標的需要儲備各類專業的人才，按照企業內部規章制度的規定及時補充員工因離職、調動、晉升帶來的崗位缺口。

四、結束語

中小民營企業是我國近些年發展比較活躍、規模不大的行業，該行業能夠不斷壯大對國家強大具有深遠影響。隨著近兩年新冠疫情的突然而來對于很多中小民營企業的沖擊影響是很大的，使它們舉步艱難難以生存下去，在這惡劣的形勢下如何應對是一個艱難的考驗，因此，中小民營企業只有加強資金管理，提升自身實力才能實現健康發展。

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