企業財務業務一體化與財務管理職能轉型

譚頭花

摘 要：企業借助信息技術手段，整合財務業務數據，推進財務業務一體化，有助于提升自身經營業績，提高業務質量水平，完善財務管理體系，實現價值與目標的有機融合。本文主要對財務管理職能與財務業務一體化的內容進行簡要分析，總結了企業在業財一體化進程中出現的組織職能、信息系統應用、流程設置、人員支持、預算管理等方面的問題，提出促進財務管理轉型、升級信息系統、優化工作流程，建設財務管理團隊以及落實全面預算管理等建議，以此來順利推進財務管理職能轉型，快速實現業財融合，促進企業管理體系朝著先進化、科學化的方向發展。

關鍵詞：企業;業務財務一體化;財務管理職能;轉型

業財一體化已經成為現代企業財務管理體系轉型的必然發展趨勢，尤其是在信息化、數字化技術的影響下，財務職能也從事務型向戰略型轉變。企業需要針對財務業務融合過程中的問題，完善財務管理職能體系，促進財務、業務部門的通力協作?，F圍繞企業財務管理職能轉型與財務業務一體化發展相關內容展開探討。

一、財務業務一體化與財務管理職能概述

1.財務業務一體化

企業在落實財務業務一體化時，需實現統一管理業務與財務的目標，使二者形成協同關系，以業務來驅動財務管理，通過信息化渠道來連通業務部門與財務部門。在業財一體化的模式下，業務單據只需要極少的時間就能夠被傳遞到財務部門，操作人員依照工作標準，正確錄入單據，節點管理人員即可進行系統化審批工作，財務部門在單據審核方面的工作壓力也得到緩解，能夠投入更多精力到職能轉型工作中。財務部門可借此對業務數據進行監督，預防因數據真實性而產生的經濟風險。

企業在業財一體化流程時，需要在信息化平臺的支持下，集合所有業務板塊中的數據信息，結合戰略發展需求，以交叉分析的方法確定各部門的具體需求，以此形成財務業務融合方案。而后依照具體融合需求，開發系統，搭建平臺，并制定相關管理制度，為財務人員與業務人員組織培訓活動，使其能夠迅速適應業財融合環境。隨著業財融合機制落地，企業的技術部門與決策者還需根據業務、財務人員的實際工作反饋，調整制度與方案，升級平臺與信息系統，以此使業財融合保持良性循環。

2.財務管理職能

企業財務管理職能包括監控與核算兩種職能，具體涵蓋設計財務計劃，協調財務關系，實施財務控制、指揮與組織工作;也可將財務職能劃分為財務監督與資源分配兩種職能，在資源分配環節，需要完成籌資、投資、調節等方面的管理工作。企業財務管理職能并不是一成不變，而是隨著企業經濟發展與經營模式轉化，而不斷產生新的變動，從職能變化趨勢來看，其參與企業決策與管理的需求逐步增強?，F代企業對于其財務管理部門的要求持續發生變化，尤其是在企業推進降本增效工作，加大信息技術應用力度的條件下，財務管理部門需要和企業中的其他工作部門進行配合與協作，利用財務信息支持企業決策實施與戰略規劃，精準識別風險，幫助企業確立正確業務發展方向。財務人員的身份也從早期賬務處理者、財務報告者，轉變為管理團隊成員、財務顧問，當前財務人員的身份為企業的業務伙伴。

二、企業財務業務一體化體系構建過程中出現的問題

1.組織職能劃分方式不科學

企業財務部門在行使組織、監督等財務管理方面的職能時，行使范圍受限，難以觸碰前端業務，如業務部門的合同管理與招投標等活動，財務部門職能在業務開展后期進行核算與報告等工作，業務部門為其提供的財務信息的準確性與及時性難以得到有效保障，財務監督的力度較弱，對于決策管理的參與度難以達到預期。而且在一體化融合進程中，給處于利潤中心的物資部門、業務部門分配了更多的權限。財務部門需要耗費更多的精力來行使其既有職能，對于融合后的新工作環節以及業務內容缺少了解。財務部門仍舊只能在業務發生后進行核算，而沒有在事前階段針對形成費用與成本進行管控，無法全面落實管理工作。另外財務部門與其他業務部門的溝通頻率較低，無法獲取財務分析所需的業務數據。

2.信息系統有待完善

企業財務信息化系統中的子系統數量多，包括財務共享系統、會計系統、報賬管理系統、稅務管理系統等，而大部分子系統下都設有豐富的項目，通過系統即可支持企業的各項經濟活動。在業財融合過程中，財務系統暴露出功能方面的問題，特別是核算這一基礎性功能。費用報銷系統主要提供報銷費用管理功能，當前系統的保險單分類方式過于細致，同時在用項目與停用項目被設計到同一頁面上，進行選擇時存在問題，財務部門需要進行指導，若單據類別選擇錯誤，還需退單重新提交，信息系統的便捷性沒能得到充分體現。也有的單據復雜度極高，錄入效率極低。稅務管理系統在使用期間也會產生一些問題，其借助國信系統對企業增值稅相關發票進行核驗以及認證，若未通過核驗，系統將拒絕上傳發票以及入賬的操作，實際使用期間，可能會出現識別錯誤的情況，系統顯示上傳成功，但卻無法認證稅務發票，不能正常抵扣進項稅增值稅，給企業造成直接損失。為了減少錯誤，物資管理人員與商務人員需要運用人工的方式對發票信息進行核對，工作量極大。財務系統在核算時以單位名稱為準，而企業商務系統則依照合同實施支付與結算，二者口徑存在差異。

3.流程審批節奏緩慢

為了加快業務審批速度，不少企業都支持手機審批，確保審批人員能夠打破時間空間限制，充分利用碎片時間及時進行審批，業務部門需要通過留言等多種催付方法，推進審批進度。審批環節中，一些節點上的審批人員對于流程不熟悉，需要更長的審批時間。業財融合后，審批流程演變得更加復雜化，審批人次增加，審批時間也被延長。若不能及時完成審批，后續的支付結算流程也會因此而被延誤。系統運行速度也會影響到財務管理流程推進，比如在月初、月末等特殊時間段，集中進行結賬轉賬、攤銷費用、材料出入庫等工作，財務人員還要按照時間截止要求出具財務報表，系統運行卡頓等不穩定現象會影響到財務人員的工作效率。

4.人員支持不足

財務人員面對業財一體化的工作發展局面，其應對自身知識體系作出調整，主動與業務人員進行必要的工作對接，針對業務活動提出專業化的財務管理建議。但是在業財一體化體系建設初期，財務人員并沒有從繁重的核算等工作中被釋放出來，仍舊需要處理核算職能范圍內的業務，難以抽出足夠的時間來熟悉新的工作內容，加深對業務部門的了解，在職能轉變以及業財一體化進程中都處于較為被動的位置。一些財務人員肩負多項職責，甚至還要在審計工作中發揮作用，面對業財融合賦予的新職責，存在分身乏術的情況，也需要較為漫長的適應時間。業務部門在以往的工作中，需要為企業開發市場，銷售產品，對于產品成本方面的關注較少，其與財務部門在工作方式與工作目標等方面均有較大的差異，部門之間交流不多，也是導致業財融合受到阻礙的重要因素。

5.全面預算管理不到位

大多數企業在管理機制完善過程中，引入全面預算管理理念，業財融合過程中，全面預算管理也是其中的重點工作。但是受到業財融合度不足的問題，全面預算管理工作中也暴露了一定的問題，具體表現為重視編制，執行不到位。企業各部門需要結合產值計劃與采購、營銷等需求，制定本部門的預算內容，并提交至財務部門加以匯總，財務人員在審核與溝通后，制定現金流表預算以及財務報表預算。業務部門對于全面預算的實際實施提供的支持較少，導致財務人員對于市場環境的了解不足，審核預算時可能不能掌握成本變化，導致預算的指導效能減弱，而執行期間，業務部門因超預算的問題，需要多次調整預算，導致全面預算管理模式具有的優勢無法得到有效發揮。

三、企業財務業務一體化的實現路徑與財務管理職能轉型舉措

1.推動財務管理職能轉型

企業業財一體化系統構建期間，需要考慮到財務人員的職能轉型需求，助力財務人員盡快完成職能轉型目標，調整財務、業務部門的組織架構方式。企業應明確財務部門在企業利潤分配、合同簽訂、成分費用控制、資金籌集以及預算考核中的管理職能，引導財務部門直接參與到企業管理與決策中，并突出與強調財務管理具有的決策支持與業務支持的關鍵作用，可適當將財務部門的行政地位提高，以此實現對業務部門的有效統籌。

企業可推動財務管理職能實現戰略化轉型與業務化轉型，財務部門可全面針對業務部門事中、事前與事后三個階段的工作實施組織、設計、跟蹤管理與測算等多項職能，使業務成本始終處于可控范圍內，聯合業務部門，共同開發業務活動的盈利空間，控制業務活動開展期間的財務風險。在戰略化財務管理職能體系中，財務部門則要全方位發揮出自身在企業資本運營管理、債務債權管理、預算管理、績效管理以及稅務管理中的主體作用，將戰略化的思想融入到各項財務相關管理工作中，從而為業財一體化的有效實施提供職能與組織保障。

2.完善信息系統

財務共享平臺建設以及業財一體化體系構建工作都屬于企業發展藍圖中的長期性工作，所以企業應循序漸進，有序推進，逐步升級業財一體化系統下各個子系統，包括人資系統、物資系統以及商務系統等，使業務系統順利與已經達到較高成熟化程度的財務系統實現有效對接，為業務財務深度融合提供不可缺失的技術保障。

可對使用率較高的費用報銷系統實施優化與升級，針對單據分類過細的問題，可對部分單據類別進行合并，如差旅報銷與交通費報銷，消除理解偏差給單據類別選擇帶來的爭議，將內容存在重合情況的單據進行合并。企業也可在現有財務信息系統的基礎上開發系統功能，針對商旅系統，可新增支付、訂票功能，業務部門將出差信息向系統中錄入后，平臺可將信息直接傳輸到報銷系統中，實現自動化錄入，避免過多地消耗人力，使業財部門人員能夠將精力集中在其他的創造性工作中。將處于停用狀態的報銷單據直接刪除，在主管查詢環節就可以查詢單據以及結算信息。經過精簡與整合等優化工作后，系統可為業財融合提供更高質量的服務?？衫眠@一優化思路對企業的其他系統也進行調整。

面對稅務系統現有的缺陷，應提升其掃描準確度，增設審查邏輯的程序，重點關注發票日期延后、開票日期提前以及發票號碼與預設編碼規則相違背等情況，利用邏輯驗算，將出現錯誤識別問題的返回，并進行重新掃描。在應用自動化程度的基礎上，保留人工干預的輔助環節，確保完成核驗后，才可將發票信息進行上傳，而后再進行后續審批工作。為了確保信息系統維持良好的運行狀態，需對稅務系統、報銷系統等進行定期維護，并特別設置預警機制，一旦出現銷項金額大，進項不匹配或者進項金額過大的情況，系統自動向財務部門發送預警提示，財務部門即刻聯系業務部門，進行監督與指導。通過內置的方式，將稅務系統引入到行政部門、商務部門以及物資部門等業務部門，及時針對各部門稅務相關信息進行查驗，盡早退回不符合要求的發票，以此減輕財務部門的工作負擔，同時核算系統也可得到優化。

3.優化工作流程

業財融合工作落實過程中，還需要對現有的業務流程實施重塑，對財務共享平臺進行充分利用，包括調整業務順序、控制成本，使企業經營環境與流程實現高度匹配，挖掘價值增值點，強化業財部門之間的潛在聯系。

企業在管理銷售訂單時可采用在線管理的方式，結合庫存與生產情況，合理設定交付期，系統可提供精準的盈虧數據與訂單信息，業務部門可在掌握信息后，及時與客戶溝通，使客戶獲得高質量的服務，同時也減少成本管控中的風險因素。在財務共享平臺等信息系統的支持下，可實時更新庫存信息、生產計劃信息，財務業務部門也能夠在第一時間共享與傳遞這類數據，系統以自動化的方式提交采購方案，切實解決了采購中經常出現的不及時與過度采購等問題。企業生產檢驗部門將信息錄入ERP系統后，即可獲得物料質量合格率、物料價格、交付周期等供應商信息，采購人員可以此為參照實施采購決策，確保物料能夠及時交付給生產部門，并獲得高性價比的優質物料。生產部門在系統中更新產品生產進度，業務部門借此掌握各個產品訂單的實際進度情況，若有進度與計劃不符，系統將及時預警，財務管理人員與業務人員可進行跟進與催促，通過各部門的通力合作，來保障及時交付產品。

如果客戶對于產品的需求出現變動，業務人員需要先對變更信息進行確認，而后通過系統告知生產部門，及時傳遞信息，減少信息傳遞效率過低而帶來經濟損失。物料管理部門可在系統的支持下，直接獲得物料的統計信息，進而實施庫存管理，避免物料出現滯存的情況。系統能夠自動為財務部門提供財務報表，包括日報表/月報表，應收賬款報表與資產核算報表等。支付審批系統在保障安全性的前提下，能夠提供支付比例、債務余額與合同名稱等支付信息，審批人員被分配的ID名稱不會出現重復的情況，具有唯一性，其還可通過密碼設置功能，保障安全性。完成支付審批操作后，審批人員的職務等基本信息將得到保留，審核后，系統不允許隨意調整信息，以此可在審批流程中，實現對風險的有效控制，單據流轉環節得以簡化，業財部門也可借此進行實時、安全對接。

4.加大人員培養力度

財務人員應以積極的態度面對職能轉變與業財融合的工作現狀，打破既有財務管理職能與工作方式給自身思維系統帶來的限制，正確看待自身在企業經濟類事務中的作用，切實做好監督與核算基礎工作，同時還要利用自身的專業知識結構為企業的業務開發、戰略發展、決策管理提供服務。企業也要轉變財務管理模式，采用團隊式的管理模式，深入挖掘財務管理人員的各項潛力。在提高財務管理部門的綜合發展實力時，需要引入更多專業化、綜合化人才，為日后的財務精細化管理工作提供人力資源層面的保障，同時也為了日后拓展業務范圍，升級業務管理體系做好準備。為企業之中的新舊財務人員安排長效培訓活動時，應全面加入投融資管理、稅收籌劃管理、財務風險管理等財務相關內容，同時引導業務人員前往財務部門，進行交流，為財務人員普及投融資業務、新業務等業務相關知識，互相學習，共同助力業財融合體系建設與發展工作。財務人員本身要正確認識新時代的新要求，形成終身學習、終身發展的意識，主動進行自我提升，提高信息素養，熟悉內部控制機制，全面強化管理能力與溝通能力。企業還應針對業財一體化發展目標，擴充績效考核體系，全面面向財務部門與業務部門展開考核工作，督促人員配合企業發展轉型，增強對新的經營環境的適應能力，成為業財融合工作中的積極力量。

5.優化全面預算管理模式

全面預算工作作為業財融合活動中的關鍵性工作，企業可將其視作財務部門與業務部門進行溝通的重要橋梁，通過全面預算管理實現對經濟類業務的考核與評價，并公平、科學、正確地分配資源，協調各個工作部門，借助預算管理這一工具來規避財務與業務風險，推動業財一體化實踐工作。

全面預算管理將財務與生產、銷售等業務部門進行有效鏈接，企業可從業財部門之中抽調合適的人員，組建專門負責預算管理工作的委員會，以此來確保預算管理工作以規范化、專業化的方式開展。企業的財務總監、商務經理、副總經理是委員會的主要成員，管理層應為所有部門做好示范，予以預算管理工作高度關注，以此強化預算管理機制的權威性，避免出現有部門輕視預算，不配合預算管理的情況。委員會需對于預算管理、執行相關的制度、方案進行了解與審批，確定企業在各個發展時期中的預算目標，并完成預算績效考核工作。委員會下設的預算管理部門成員主要來自生產管理部門與財務資金管理部門，其需要在預算編制工作完成后，監督各個業務部門執行預算方案，并通過信息化系統及時了解預算執行偏差，與執行部門共同分析與確定偏差的形成原因，幫助業務部門糾正偏差，增強預算控制能力。業務部門若因客觀因素而形成超預算的狀況，需要按照預算管理規定，提交報告闡明情況，再由預算管理人員進行審核，嚴禁有業務部門出現私自增加預算的情況，預算完成后，委員會下的考核部門需按照考核標準，對業務部門實施考核，評價其預算控制表現，同時分別予以獎懲，激勵與督促業務部門按預算開展工作，主動維護預算機制的剛性，預防超支行為。財務部門可在信息化平臺中實時掌握預算執行狀況，同時還要給業務部門提供專業化的支持，尤其是在前期編制環節，通過提供咨詢服務與糾錯指導，使業務部門制定更加貼合實際的預算方案，在預算執行后則要提供整改調整建議，構建閉環式的預算管理模式。

四、結論

業財融合是現代大中小規模企業在經營中的必然選擇，而財務管理職能也是財務人員需要接受的客觀事實。業財一體化加快了財務管理轉型的節奏，財務管理職能轉型也為業財融合提供了重要支持。無論是業務人員還是財務人員都應當正確看待業財融合中形成的新問題，與企業一同探尋解決方法，加大對全面預算的關注程度，完善流程，提高對信息化系統的操作熟練度，快速適應新的職業角色，為企業發展注入持久動力。

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