項目施工經營風險分析與應對措施

張紅池

摘? 要：隨著社會經濟的快速發展，國家和企業對基礎建設與工業建設的步伐越來越大，工程項目的競爭也日趨激烈，工程項目建設企業面臨著比以往更多的風險，施工企業作為工程建設項目市場的主體，如何發現和正確面對風險，以減少和避免濟損失，提高盈利空間已成為企業管理的重要內容之一。

關鍵詞：施工經營風險; 分析 ;應對

施工企業承擔任何一個項目的執行，必須面對建設主體、配套參與方、社會、環境、自然等各項因素，每個因素都直接或間接影響項目的順利執行和建設施工企業的效益和盈利空間，因此施工企業在項目建設前或建設期間都必須對這些因素所帶來的風險進行分析。由于項目風險的存在是多樣的、未知的、復雜的，不同的要求對風險的分類定義是不同，比如政治風險、質量風險、安全風險、法律風險、市場風險等，本文將對工程建設項目中施工經營風險進行分析和提出應對措施。

一 施工經營風險的分類

施工經營風險從分析依據的角度分為主觀風險和客觀風險，其中主觀風險從觸發對象看主要為人為風險。

人為風險是指與項目有關的參與方因為某些原因有意或無意給項目施工在施工進度、成本、質量、安全方面設置障礙或增加難度，產生的系列風險。對施工方來講，人為風險又分為外部風險和內部風險[3]。

外部風險是指施工方以外的項目參與方，因個人或集體的原因給施工帶來的各種風險。比如北方某煉油項目，業主方管理者因施工總承包商由于價格等各方面原因沒有將業主指定分包商納入管理體系，在施工進度上提出許多不合理的要求，打亂施工計劃和節湊，在結構材料少量到貨的情況下，要求施工方將約50米高的四根主結構立柱樹立起來，理由是為了形象進度好看。因指令要求不符合批準的施工方案，因此施工方拒絕按該指令施工，但業主管理者作為項目負責經理，強行要求按該指令施工。施工完成后，由于后續結構的聯系節點和梁拖了2個月后才到貨，導致四根立柱沒有聯系梁的情況下空樹立在空中2個月，立柱中部變形。由此造成系列風險，首先是質量風險，主結構變形需要重新處理;其次增加施工安全風險，為了施工，施工方必須圍繞立柱搭設50米高的腳手架直到柱頂，變成全高空作業，大大增加了安全風險;再次導致施工成本大幅增加，又直接造成施工成本風險，同時因為需要高空作業，導致施工降效，造成施工進度風險。

人為因素直接影響成本增加造成投資、合同風險和法律風險。如某石化公司建設一套煉化項目，參與設計的單位原計劃EPC總承包該項目，但由于多方面干預，業主將該項目分為E和PC兩個包進行招標，因此設計單位極為不滿。在鋼結構設計時放大余量，將結構的型號和防腐、防火等標準均放大，按規范的最高要求來設計或者稍微超出標準進行設計，同時檢測方面也是如此，主體鋼結構部分要求100%超聲波探傷。即使業主拿出該裝置在其它地方建設時的設計資料，提出異議，設計方認為為了安全和質量考慮，滿足設計指標和規范，不做修改。由此給業主的投資、采購成本、施工成本大幅增加，并增加施工難度，產生了投資超概、采購施工索賠、合同變更的投資、合同、法律風險。以上都是由于施工方外部原因產生的風險。

投資方或業主資金鏈斷裂或破產給施工方造成進度款收取困難、墊資成本加大，項目潛虧的風險?，F在許多民營企業在投資項目時大部分靠銀行貸款或拆借來完成項目的立項、建設、運營，這樣的項目的風險抵抗能力較差，一旦業主資金鏈斷裂，該企業很容易破產或無法及時支付工程款項，由此直接就會導致施工方需要墊付大量施工費用，一如得不到補償，則會帶來項目虧損風險。

內部風險則主要是指施工企業內部管理原因造成的風險，它的表現是多方面的。比如施工企業制度規定、方案制定、業務水平造成的工期、成本、安全與質量風險。如企業安全質量管理制度的建設與完善、措施的落實與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理和監督而導致的企業存在安全質量隱患和施工人員違規違章操作或忽視勞動保護要求，導致安全事故、質量事故發生或安全質量不符合要求，造成人員傷亡、企業財務損失;由于危險源識別不細致、不全面，存有遺漏，危險源評價方式不正確，當外界條件發生變化時，未及時對危險源重新補充識別和評價，未針對重大危險源制定有效控制措施或控制措施未得到有效執行，造成重大危險源管控風險;或由于管理漏洞造成的與分包方、供貨方、雇員的合同和經濟糾紛而造成的法律風險和信譽風險，影響企業聲譽;或由于現金流的控制不當導致企業資金鏈斷裂，財務周轉困難造成財務風險等。

施工企業內部管理制度的不嚴謹，缺少監督和約束也是造成項目虧損風險和法律風險的重要因素之一。施工項目的項目經理為負責項目的第一責任人，如果在資金的使用、合同的簽訂、分包商的選擇、勞務人員的控制等方面沒有進行有力的制度約束和考核監督，則對廉潔意識不強，意志不堅定的項目經理就很容易私欲膨脹，胡亂揮霍，利用沒有監管到位的權力想方設法套取項目資金，甚至找項目部其他管理人員借錢，然后再找理由出賬，雖然天網恢恢，遲早會查出該問題，但是給企業造成的損失卻難以追回，直接導致巨大的虧損風險和法律風險、合同糾紛風險。

客觀風險是由客觀原因導致的，不以人的意志為轉移的而發生的風險。由于客觀風險的不可控性，根據風險分析特性，客觀風險可分為不可預見風險和可預見風險。不可預見風險如超長期暴雨、臺風、長期高溫天氣、瘟疫、意外事故等造成的風險，由這些因素引發的風險是多方面的，損失也比較巨大。如某100萬噸/年乙烯及煉油改擴建項目中的管廊施工項目，該項目在施工中碰到連續三個月間斷暴雨，該極端天氣情況在近20年沒有發生過。由于長時間的暴雨，導致管廊基礎施工多次中斷和反復排水，已施工部分由于雨水浸泡而質量不合格，需要拆除后重新施工。而在結構施工時由于長期的暴雨導致場地泥濘，施工車輛經常陷入爛泥地，需要其他車輛將其從爛泥地將其拖出，施工降效嚴重，同時施工方案也被反復更改，由此造成巨大的窩工、返工、降效、新增措施等費用的損失。因該損失是由不可預見的不可抗力風險造成的，屬于合同中相互免責的因素，成本只能施工方自行承擔。

可預見風險則是指在合同簽訂前，就能估計出因客觀原因存在的不以個人意志為導向而存在的風險。該類風險不可避免，但可以有多種方法應對，通貨膨脹、進度款及時支付、匯率浮動、分包商的信用風險、材料設備漲價、法律和法規的變化、注冊和審批、污染和安全規則、禁運、設計失誤、忽略、錯誤、規范不充分等都屬于該類風險。

二 風險的評估分析與應對

不管主觀風險還是客觀風險，在工程項目執行過程中總是存在或可能發生的，因此，對于風險的存在和發生以及產生的后果都必須有完整的評估分析和應對方案即對工程項目施工風險進行管理。工程項目施工風險管理是指項目主體通過風險識別、風險評估和風險評價等來分析工程項目執行的風險，并以此為基礎，使用多種方法和手段，對項目活動涉及風險實行有效的控制，盡量擴大風險事件的有利結果，妥善地處理風險事件造成不利后果全過程的總稱。

1、風險評估分析

（1）風險識別

要對工程項目施工風險進行評估分析，必須根據項目的特點進行風險識別。識別時需要考慮的項目的特點包括項目復雜性、系統性、規模、新穎性、工藝的成熟程度等;項目的類型，項目所在領域;項目所處的地域，環境條件等，同時還要考慮風險分析的目的如維持生存、安定局面、降低成本、穩定收入、避免經營中斷、不斷發展壯大、樹立信譽、擴大影響、應付特殊變故。風險識別的方法較多，角度、目的不同，使用的識別方法也不盡相同，如列表法、識別問詢法、財務報表法、流程分析法、現場勘察法、相關部門配合法、索賠統計法、環境分析法、頭腦風暴法等[1]。對于工程項目施工經營風險管理，主要可從成本、安全、質量、工期這四大項目管理因素為導向，用列表法為主、識別問詢和部門配合法為輔來對各類風險進行識別。

項目經營風險識別要回答下列問題：項目中存在哪些潛在的風險因素？這些因素會引起什么風險？這些風險造成的后果和損失有多大？事實上，忽視、縮小或夸大項目風險的范圍、種類和造成的后果都會造成不必要的損失。

（2）風險評估

風險評估是在風險識別之后，對工程項目風險的量化過程。它是指采取科學方法將辨別出來并經過分類的風險按照其權重大小給予排序，綜合考慮風險事件發生的概率和引起損失的后果。先估計后評價，設置不同的權重，對于不同權重的風險，管理者應該給予不同程度的重視。如利用列表法，按主觀和客觀風險分類，將招標文件、投標文件、合同、施工圖中的所列的或沒有列上但實際中又可能會發生的風險全部列出。整理出風險辨識清單，評估時要根據公司生產經營活動各領域，主要包括公司政策、管理結構、發展規劃、經營計劃、法律事務、安全環保、人力資源管理、財務管理、預算管理、資產管理、信息管理、市場營銷、合同與糾紛管理、物資采購、項目管理等。重點對所涉及的地緣政治、社會環境、外匯匯率、市場環境、國際用工、人身安全、涉外法律等特有風險進行識別，評估出本項目中成本、安全、質量、工期等要素中的潛在風險，并建立相應的數據庫，同時在列表中對各種風險進行評級，按影響級別的不同分別給出應對方法和措施、風險處理主要責任人。

2、風險應對措施

不同的風險必須有不同的應對措施。風險的應對無外乎為以下四種方法：回避、控制、轉移和自留。

（1）風險回避是指考慮到風險事件的存在和發生的概率較大，在項目施工實施時則主動放棄或拒絕實施可能導致風險損失的方案，規避風險發生造成的損失。如在沿海地區施工，雨季比較周期較為明顯，在簽訂合同或制定施工方案時，可避過該段時間施工，這樣由于長期雨季造成的風險被回避。風險回避方案簡單易行，全面徹底，能將風險的概率降低到最低，但是在回避風險的同時獲得收益的機會也大大降低，同時也會造成另外的矛盾和風險。

（2）風險控制則是指根據風險發生的概率，風險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性，或者將風險事件發生造成的損失盡量控制在一定范圍內。采用風險控制方案對項目管理是有利的，可使項目成功的概率加大。風險控制的階段包括事前、事中和事后三個階段，事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實際發生的損失[1]。如材料漲價風險，在投標報價時則可以考慮一部分漲價風險費用，中標并在合同簽訂后及時根據公司的實際情況下達采購訂單，避免因材料漲價價差太大造成成本增加，導致項目經營效益減少。

（3）風險轉移是指根據國家的法律法規，在合法合規的情況下，通過合同或鍥約或其他方式將風險及其可能造成的損失全部或部分轉移給他人從而保證自身利益。風險轉移的方式通常有合同保護性條款轉移、擔保和保險轉移這三種方案。如給員工購買意外傷害或疾病保險，避免全部承擔因發生意外或疾病死亡的員工的撫恤賠償。

（4）風險自留也就是風險承擔，是施工企業自己主動或非主動承擔風險，以通過采取內部控制措施和資源優化來化解或彌補風險損失。對于承擔風險所需資金，可以通過在投標報價或合同簽訂時事先建立的風險基金來解決，也可以通過加強和提升管理水平來化解。

3 施工企業經營風險的一般應對方法

施工企業由于處在項目建設鏈的最末端，留給施工企業的利潤空間很小，承擔風險的能力也有限和勉強，因此施工企業在工程項目管理時必須進行風險管理，通過必要的手段和措施將風險或風險損失降到最低。一般應對方法如下：

（1）預判風險源 在項目開工初期，作為有經驗的施工企業，可以對會給項目帶來重大風險的風險源進行預判和分析，提前做好應對措施。如業主的決策風險、資金風險、外部矛盾、周邊社會環境、施工條件、內部管理水平、建設單位的配合程度、施工所在地的配套設施情況等，這些都是可以通過調查或查詢得到相應的資料和信息，是否產生風險，風險的影響程度等都可以進行分析和預判。

（2）完善合同管理 施工企業在項目投標報價和合同簽訂前，要對合同和招標文件進行詳細分析和評審，減少合同漏洞，完善責任雙方權利和義務，對條款進行拾遺補缺，避免損害自身利益的條款存在。對可能造成施工損失或增加成本的條款要在合同中限制和轉移風險，對可以免除責任的條款應研究透徹，為施工企業應對風險創造條件?，F在許多業主或總承包商提供給施工方的合同或多或少都存在霸王條款，進行合同條款欺壓，對于這種情況，施工方一般沒有多少商量的余地，只能接受，但是在接受的同時應盡量為自身企業爭取利益和權益，或者在改條款外增加限定或補充條款，或在其他方面爭取損失補償。

（3）加強施工企業內部控制制度建設 一項完善、有效的管理制度是控制風險、降低風險的重要前提，如施工質量、安全、現金流管控等，這些方面如果是體系完備，監督有力，考核及時，執行有序，一切按章辦事，以制度來管人，則出現風險的幾率會大大減少，企業的管理效率也會提高。

（4）強化項目基礎管理，持續管理提升 重視崗位培訓、增強安全意識、加大監控力度、完善體系建設、細化資料傳遞平臺、收集索賠資料鏈，積極組織工期、成本、質量、安全等方面檢查，排除各種隱患，降低風險發生概率[2]。

（5）提倡成本革命 施工企業內部要加大預算過程控制管理，實施低成本戰略，以效率效益為中心，重點聚焦項目降本，強化項目預算的過程管控，突出管理效益、合同效益、分包效益、結算效益。采取切實可行“成本革命”舉措，堅持穩中求進，注重細節、精益求精，提高效率，治理各種隱性浪費，充分挖掘增效潛力，持續改善不合理支出。以成本管理為核心，以全過程管控為主線，以精益管理突破口，實現工程項目成本下降 ，降本增效，進一步提高施工企業的管理效能和效益創造能力，，提高項目利潤率，增加企業抵抗風險的能力。

（6）合理轉移風險 施工企業在承接項目后，應及時分析合同和施工任務，在條件許可下，及時與材料供應商簽定材料供應合同，可以有效地防止材料漲價給施工企業帶來的損失;選擇有實力、有經驗的分包商，將部分風險進行轉移;同時，購買必要的商業保險，以便于在事故發生時，事故風險帶來的損失進行分散承擔。

（7）協調人際關系，避免矛盾激化，為施工增加不必要的成本損失風險。

（8）及時辦理結算和施工索賠，降低資金占用風險。

施工企業經營風險管理的好壞，是直接關系到項目贏得成功重要因素。施工企業需將項目建設參與方、當地政府、市場、社會、環境等各方面的關系協調好，完善施工企業內部管理制度，在各個層面上構筑起風險防御體系。同時要創新風險管理制度，對風險預測、識別、分析、防范等建立相應制度和有前瞻性動態決策機制，科學管理和控制，以降低風險帶來的損失，為企業在競爭激烈的工程建設市場中保持足夠的競爭力和活力。

參考文獻：

[1]李旭 《質量管理與風險分析》課件 復旦大學管理學院

[2]張璐《 淺析建筑施工企業的風險管理及應對策略》《北方經濟》2012

[ 3]楊寶明《新形勢下項目經營風險識別與控制》? ?2009