初創企業業財融合問題及對策探究

【摘? 要】業財融合是經營管理上的一次創新，目的在于搭建業務和財務的聯系，通過財務工具對業務流程進行規范，分析財務報表，明確業務與財務的內在聯系，促進企業戰略目標的實現。而在實際的融合中，財務對業務活動的指導并不多，通常是為企業的經營提供一些基本的資料，無法對業務過程和企業發展情況進行管理。尤其是對于初創企業而言，由于企業處于初步發展階段，內部管理存在較大問題，導致業財融合的實施阻力較大。企業業務活動和財務管理的最終目的就是實現企業利益的最大化，而企業的經營行為則是以各種盈利模式為基礎，通過對某一特定的利益鏈條或價值網來為客戶提供商品與服務，從而獲得效益?；诖?，論文著重對初創企業業財融合的問題及對策進行探討。

【關鍵詞】初創企業;業財融合;戰略目標;問題;對策

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2022）08-0165-03

1 初創企業與業財融合的概念分析

1.1 初創企業的概念

初創企業是指新成立的企業，資源和資金都不足，缺乏人才，發展業務很困難。而通常大企業出資成立的子企業或合資企業都不能被視為初創企業。

1.2 業財融合的概念

所謂業財融合就是使企業的業務和財務部門突破部門隔閡，形成一個跨部門的協同思路，利用信息技術來實現信息交流，并根據企業發展戰略實施預算、管理、決策、考核、評價等一系列活動，使財務管理貫穿于業務的各個環節，以達到企業的效益最大化[1]。業財融合需要財務部門為項目經營提供全方位的管理和優質的服務，積極地融入業務的各個階段，對生產和運營中的各個重要節點進行全面、嚴格地閉環控制，并按照業務的發展趨勢，對預算、采購、生產、銷售等各項工作進行控制，及時獲取和反饋財務信息，促使業務活動作出相應的決策。同時，業務部門要與財務部門進行合作，在收集憑證、提供數據等工作中，嚴格按照企業章程行事。

1.3 開展業財融合工作的重要性分析

業財融合可以提高企業資源的整合力度，增強企業的競爭能力，整合管理模式，實現信息共享。首先，業財融合有利于促進戰略目標的實現。由于企業財務部門與業務部門存在著一定的獨立性，若各部門缺乏溝通，工作人員在工作中盲目行動，將對企業總體經營目標的完成產生消極作用。推進業財融合有利于部門之間的深度交流，更好地理解企業的實際狀況，在工作實際中解決問題，并根據當前存在的問題及時進行動態地優化，使協同作用發揮，從而達到企業的發展戰略目標。其次，業財融合有利于提升財務管理水平。業財融合既要求財務作為企業內部的基礎，又要求財務作為企業決策支撐，使企業從傳統的會計向管理型會計轉變[2]。業財融合不僅能使業務與財務融為一體，更能提高企業的價值，提高業務經營的大局意識，使其不再只限于某個行業，全面分析企業運作的總體狀況，實現價值目標。同時，業財融合能使財務人員更好地理解企業的業務活動，參與項目管理，充分利用財務信息作用，促進企業的發展。最后，業財融合有利于使企業的業務決策更加精確。業財融合可使企業對市場競爭、經營運作和綜合效益等狀況有一個較完整的了解，并能根據經營需求，在業務部門與財務部門進行全面探討后，提供相關的意見或解決方案。在新項目投資、經營或實體轉讓之前，企業對財務的介入和預見性也日益關注，因此可以充分利用財務智囊團的力量，以合理的方式作出各種決策。

2 初創企業業財融合過程中存在的問題

2.1 初創企業戰略目標不明確

初創企業往往缺少戰略規劃或戰略目標與實際經營環境存在較大的差異，這就導致企業的業務活動存在諸多不確定因素，業務模式處于不斷的調整過程中。這對財務人員的專業素養和應變能力提出了考驗，也對業財融合增加了難度。初創企業在業財融合過程中，實施效果會因其戰略目標不明確而有所降低。初創企業的戰略目標往往較為模糊，無法與各個職能部門進行有效地交流，業務和財務協同過程中出現的問題過多，難以實現創新性發展。目前，部分財務部門在業財融合工作中只注重會計核算，而降低了對業務活動的重視程度，未結合企業戰略發展進行預算。一些初創企業對業財融合運作流程缺乏足夠的了解，不能在事前、事中對經營活動進行分析，嚴重影響了戰略目標的制定。

2.2 初創企業管理理念不足

當前，在財務共享的大環境下，企業進行了傳統的財務轉型，以發展財務融合。但由于部分初創企業對業財融合的深層含義和意義缺乏了解，因此才會有一種“換湯不換藥”的窘境。在職能轉型方面，財務依然停留在傳統的核算思維方式中，尚未實現理念的轉換。其表現包括：首先，在財務與業務進行交流時，所用的仍然是業務所不能理解的金融語言。其次，企業的財務人員不愿意跳出自己的圈子，把目光局限于原來的工作范圍，不愿意主動去學習業務管理知識，從而使企業的財務部門不能給戰略發展提出意見。最后，企業認為財務做好本職工作即可，只有當業務需要幫助的時候，才會組織兩部門進行溝通，而在平時相互之間缺少聯系。同時，很多財務人員，特別是資歷較深的工作人員，不愿轉變工作理念，導致業財融合舉步維艱[3]。長期以來，部分企業業務財務融合存在“部門本位論”的問題，各個部門僅注重自身業績的提升，這就使企業發展缺乏合力，信息溝通滯后，部門之間無法真正合作實現企業戰略目標，業財融合很難達到預期成效。

2.3 初創企業業財融合技能有所欠缺

即使一些初創企業樂于實施改革，但受到資金、技術、人員等因素的影響，無法在短時間內實現業財融合。尤其是在業財融合技能方面，由于沒有熟練地運用辦公軟件，造成操作煩瑣、耗時較長，統計的資料無法確保準確性。同時，各部門對業財融合僅知道形式，而不了解工作機制，在日常工作中缺乏定期的自我反思和歸納，導致業財融合技能嚴重不足。此外，業務部門對財務管理一竅不通，對專業知識缺乏掌握，無法理解某項業務活動在收入確認、稅收、合規等方面對財務帶來的影響，平時工作中缺乏財務軟件操作技能，無法及時反饋業務數據。這些問題目前在初創企業中普遍存在，所以業財融合技能不能滿足初創企業發展的需求。

2.4 初創企業業財部門目標不一致

由于初創企業各部門處于新組建的磨合期，更加重視部門內部的完善，出現“各自為政”的局面，導致業務和財務的分離。初創企業為了實現可持續發展，需要增加業務量，提升企業的業績。企業的財務管理目的在于控制成本支出，減少企業的經營風險，增加經營利潤。業務部門和財務部門無論從功能上，還是工作內容上都有很大的不同。因此，在實施業財融合的過程中，不可避免地出現了一些不同的意見。業務部門計劃開展某項業務活動時，財務部門可能認定業務不合規而拒絕審批同意。各業務部門在增加銷售業績時，常常忽視了資金回收率，對資金運作產生較大沖擊。而財務部門則需要投入更多的精力進行資金控制，以防止出現重大損失。因而，各部門的出發點和目標不一致，造成了業務和財務的分離，很難進行統一。

2.5 初創企業專業人才的綜合素質有待提高

初創企業財務人員自身財務素養偏低，缺少對財務的整體把控，無法有效地向業務進行賦能。初創企業出于成本控制的目標，往往無法聘任高素質的財務人員，對現有財務人員的培訓投入也不足。這些情況導致初創企業財務體系的搭建存在不完善的地方，財務數據質量偏低，對業務缺乏有效管控。在新形勢下，初創企業專業人員的職業素質也受到了很大的考驗。目前，許多初創企業的財務工作還停留在對會計報表的剖析上，缺乏參與業務工作的熱情，不熟悉企業的經營狀況和特點。部分人員僅對數據異常實施分析，但不能找出隱藏在數據后面的問題，無法與企業的現實狀況緊密結合。業務人員往往對財務管理要求缺乏了解，不能很好地合作，嚴重降低了工作效率，阻礙了業務和財務的融合。

3 初創企業業財融合問題的解決對策

3.1 加強戰略管理，明確業務發展方向

初創企業應加強戰略管理，深化外部經營環境與自身資源、能力分析，明確公司的戰略目標與商業模式。在新形勢下，必須強化企業戰略的綜合協調，使財務與業務緊密結合，營造一個符合企業戰略發展的良好財務管理氛圍，運用科學的手段提升企業經營水平。同時，業務部門要使預算各項指標能夠滲透到各方面，全面把握戰略發展關鍵點，根據企業財務狀況，合理地安排資金，把業財融合目標當作戰略的體現，實現企業的良好發展。在推行業財融合的過程中，初創企業應從轉變企業的運營理念著手。首先，在制定經營戰略時，要時刻關注當前的形勢，根據實際狀況做出合理的規劃，將經營行為和財務狀況結合起來，進行嚴格的管理與控制。其次，要按照初創企業發展需要，制定與戰略發展相適應的業務目標，尤其要將長期和短期指標結合在一起，以實現整體發展質量。最后，要正確把握業財融合的特點，明確各職能分工，合理安排崗位，并對各環節進行嚴密監督。

3.2 轉變思想，明確業務財務職能

首先，要改變以往的“事后核算”觀念，從服務的角度，全面地把握企業的業務經營活動。要在企業預算、成本、投融資、風險控制等方面構建一套完整的財務體系，突破業務與財務的隔閡。為保證人力、物力的有效運用，實現業務工作的高效實施，必須建立健全、科學、高效的核算體系和流程。同時，對企業的業務運營進行計劃，將企業的經營計劃與事前預測、事中控制、事后評價相結合，并對影響因素進行分析，提出相應的對策，以提高企業的經營業績。其次，要轉變以往的工作態度，轉變為主動的服務觀念。財務部門應該以掌握基本的業務過程為依據，運用財務分析的方法，為企業的經營決策提供專業意見，并協助各部門制定相應的操作程序，使各部門對財務管理工作認同。優質的服務可以緩解財務與業務的沖突，增強企業的協同。最后，要轉變傳統的本位思想，形成整體觀念。在信息化快速發展的今天，企業的經營越來越具有動態性，難以以單一的模式解決各類問題。這就要求財務工作者從大局出發，要善于應變，避免以應付心態進行工作，實現彈性變通。從企業的視角看，必須先對業務財務功能進行清晰的界定。財務不僅僅是一個為業務活動服務的主體，更需要為企業的發展決策提供各類信息。財務在初創企業的發展中扮演著越來越關鍵的角色，使企業的各個層面、各個業務流程都能與財務相結合，使企業的財務能夠全面地處理各種業務數據。

3.3 實施信息化建設，構建統一工作標準

初創企業應通過構建信息系統，以達到財務信息與業務信息的統一。例如，初創企業為了發展供應鏈，需要建立一個完整的ERP系統，在這個流程中，業務部門和財務部門必須密切合作，共同探討企業盈利水平、資產負債率、回款行為、信貸規模等，才能有效建立EPR系統，進而明確業務限額、防護措施、賒銷期等級、預警值等，還需要綜合考慮到資料維度和價值，滿足財務報表的需求。在編制特定的統計報表時，財務部門應熟悉企業經營需求，掌握各類業務狀況，將表單及申報條件進行整合，并與相關部門進行全面交流，以避免日后不必要的重復工作。同時，還要定期安排人員進行檢查和隨機抽樣，及時掌握市場運行情況。各部門要進行月度對比分析，針對問題進行整改，并采取相應措施，及時糾正錯誤，提升企業業績，使初創企業的業財融合更為高效。

3.4 理解支持，打破業務財務部門職能壁壘

在財務部門與業務部門進行交流時，應能把資料數據轉換成簡單明了的語言，提升交流技能，改變傳統的財務核算取向，以創意的方式來處理業財問題，確保業務部門和財務部門溝通的有效性。在實際工作中，財務要為業務部門提供具體的、操作性的指引，如成本指標、供應商資質、交貨時間等，對市場行情的全面理解和調查，以及主動地與各業務部門進行全面預算編制。業務部門應具備財務管理觀念，充分重視收回的概率、成本控制、資料采集，并主動與財務部門合作，為企業的業務工作做好準備。業務與財務融合是一個雙向的過程，既要有業務信息提交，又要有財務信息反饋，唯有通過強化有效的交流，才能提高部門之間的理解，突破職能障礙，推動初創企業的發展。

3.5 定期培訓，提升從業人員財務素養

初創企業應注重員工的培訓，積極利用各種方式強化財務人員的技能，提高他們的專業性和綜合素質，使所有人員能夠針對不同的業務問題提出有針對性的解決辦法。財務應主動介入各種業務活動，突破工作界限，深入了解企業經營。從業務的視角去分析財務風險，找出問題的根源，包括預算、程序、執行等各方面的問題。財務部門與業務部門的有效溝通，是推動業財融合的重要環節。初創企業可以實行財務與業務進行雙向溝通的模式，使所有員工對自身的工作狀況有所全面認識，及時掌握各方面的工作進度與結果，及時獲得業務相關資料，對經營過程與控制點進行把握，并給出真實的財務報告。同時，財務人員也要通過數據分析手段，根據業務需求，以統計公式、趨勢線和圖表等方法，為業務開展提供有用的數據，幫助企業管理者了解業務進展。在初創企業發展過程中，要從員工的工作能力著手，加強員工的選拔，通過對員工的專業能力、綜合素質實施全面評價，使崗位配置更加合理。同時，要從各個部門選拔出有才能的人員，以推動他們在業財融合中作出更多的貢獻，為初創企業創造更多的經濟效益。在業財融合過程中，要對人員觀念進行改造，只有在充分認識到業財融合價值的前提下，才能真正地發揮人才作用。

4 結語

綜上所述，企業的經營行為是直接產生價值并保持其運作的基礎，財務通過預算編制、成本管理、稅收籌劃、財務分析等各個方面來保障企業的運作。另外，隨著企業經營的全球化，財務部門在上市、融資、國際貿易等方面扮演了越來越重要的角色，已經逐漸形成企業管理的主要參與者。從企業總體的角度來考慮，無論是經營還是管理，都以實現企業的價值為目的。業務和財務的深度整合，可以使經營環境得到更好的改善，促進經營業績的提高。業務與財務的融合需要兩個部門的協調、制約。在激烈的市場環境下，推進業財融合是當前企業管理的一個重要方向。業務部門與財務部門應相互探討，引導初創企業的運作和動態經營。同時，對項目實施調查、分析、評估，為企業的管理部門提供足夠的數據支撐，從而推動初創企業的良好發展。

【參考文獻】

【1】寇秋陽.企業業財融合存在的問題及其對策探討[J].企業改革與管理，2022（7）：123-125.

【2】馬三嘯.企業財務管理中業財融合問題及解決策略研究[J].商場現代化，2022（9）：160-162.

【3】甘建霞.企業推進業財融合中存在的問題及措施探析[J].企業改革與管理，2022（1）：156-157.

【作者簡介】李明（1983-），男，江蘇宿遷人，會計師，從事業財融合研究。