獨立學院橫向科研項目經費有效“放管服”管理模式研究

桂酈娜，林佳楠，武 斌，陸 露

（集美大學 誠毅學院，福建 廈門 361021）

獨立學院，是指實施本科以上學歷教育的普通高等學校與國家機構以外的社會組織或者個人合作，利用非國家財政性經費舉辦的實施本科學歷教育的高等學校.獨立學院是民辦高等教育的重要組成部分，它的性質決定了其科研機構對于橫向科研項目的管理模式一定會有別于普通高等學校.獨立學院屬于自籌經費的民辦非企業單位，科研項目與經費參照公辦高校管理，但相對自主權比公辦高校較大.

橫向科研項目指各級政府及政府職能部門、企事業單位、社會團體等委托研究的課題（已確認為國家級課題、省部級課題、校級課題的除外）.

2017 年1 月24 日，教育部、財政部、國家發展改革委聯合印發了《統籌推進世界一流大學和一流學科建設實施辦法（暫行）》（簡稱《辦法》）[1].該《辦法》在第二章第七條明確提出在科學研究方面，要求協同創新成效顯著，能為經濟社會發展提供有效支撐；在社會服務方面，要求產學研深度融合，社會服務貢獻突出.獨立學院橫向科研項目作為高校與社會經濟發展有機結合的一個重要內容，其在推進科研服務地方經濟社會發展，推進產教融合方面也同樣發揮著重要的積極作用.

福建省及廈門市在《福建省“十四五”教育發展專項規劃》《廈門市“十四五”科技創新發展規劃》中均提出持續推進教育領域“放管服”改革，要求科技創新發展理念，鼓勵加強產學研合作，促進產教融合，從而更好服務地方經濟建設，橫向科研項目落地就是最為直接的產學研項目合作方式，是科技服務的重要體現.

因此，如何利用獨立學院特點，開展好橫向科研項目經費有效的“放管服”管理工作，更好對橫向科研項目進行規劃與管理，搭建科研信用體系，為科研工作者減負松綁，加強激勵，增強科學研究獲得感，對推進橫向科研項目開展，推進科研服務地方經濟社會發展，推進產教融合方面均有著重要的現實意義.

1 獨立學院橫向科研項目經費“放管服”管理源起及發展方向

2022 年，多省頒發《關于改革完善××省省級財政科研經費管理的實施意見》（以下簡稱《實施意見》）.《實施意見》立足科研人員本位，將科研績效考核與監督機制結合，著力減輕科研人員事務負擔，增加科研經費用于科研人員的比例，加大科研經費自主使用權，進行科研工作有效“放管服”管理.以政策為導向，對科研工作減負松綁，是促進科研增量的有效管理措施.

黨的十八大以來，黨中央、國務院先后出臺了一系列優化科研經費管理的舉措，其主要文件有：

2014 年，國務院印發《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，提出不得在預算申請前先行設定預算控制額度.

2016 年，中辦、國辦印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，要求下放預算調劑權限，實行部門預算批復前項目資金預撥制度.

2018 年，國務院印發《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》，提出建立完善以信任為前提的科研管理機制.

2021 年，國務院辦公廳印發《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》，從擴大科研項目經費管理自主權等7 個方面提出25 條改革政策.

2022 年，新修訂的《中華人民共和國科學技術進步法》正式實施，明確提出減輕科學技術人員項目申報、材料報送、經費報銷等方面的負擔.

從以上科研經費管理的國家政策支持的各種舉措看，其指導思想是不斷放權、優化管理、做好服務，進一步搞好研項目經費“放管服”管理工作.

2 獨立學院橫向科研項目經費“放管服”管理痛點及解決措施

橫向科研項目管理主要分為三個階段管理，合同簽訂、項目立項、項目結題.科研項目有效“放管服”管理方式凸顯在三個管理階段，運用科學管理方式，確保橫向科研項目形成有序進行、實時跟蹤、適時調整、順利結題、經費報銷、整理歸檔的流程化管理模式.進行橫向科研項目有效“放管服”管理的痛點在于如何做好橫向科研項目經費的管理，目前橫向科研項目經費主要來自于社會需求單位，國家沒有統一制定的管理辦法，所以經費管理制度較混亂，管理經費更多的是參照縱向科研經費的管理辦法進行預算編制及報銷的.

黨的十八大以來，學術腐敗案件仍然時有發生，而科研經費管理混亂，違規報銷經費、未按規定退還結余經費等違規現象是造成腐敗現象的風險隱患.因此，科研經費報銷關口，成為高校財務嚴控緊抓的要害環節.但對于科研經費使用的嚴格把控，搞不好又會造成科研人員在發票報銷及各類科研經費管理中壓力倍增.主要體現為“放管服”工作存在以下三方面的問題.

一是放.項目經費使用限制較少，可能導致資金濫用或不當使用.主要表現在資金挪用、規劃不當、缺乏監督與審計、財務不透明、缺乏制度建設和風險意識不足.缺乏嚴格的審批和監督機制使得一些項目經費難以有效用于科研目的，出現非科研支出、項目無關開支、不合理分配、預算控制不足和資金流轉不透明的問題.此外，財務管理缺乏透明度和公開性，制度建設不完善，風險意識不足，進一步加劇了資金管理困境.

二是管.項目經費管理缺乏統一規范和標準，不同學院存在差異，導致資源分配不公平，管理混亂且效率低下.差異主要體現在預算編制、審批程序、經費使用限制、費用報銷政策和財務管理規范等方面.不同學院對預算內容、制定標準和方法存在差異，導致預算分配不一致和不公平；審批流程、權限和材料要求也有差異，影響經費審批速度和效率；經費使用限制方面存在差異，如資金使用范圍、支出標準和審批要求，影響科研活動開展；費用報銷政策差異造成報銷困擾和不便；財務管理規范差異導致財務透明度不足，難以進行跨學院的資金監控和績效評估.

三是服.項目經費報銷流程繁瑣、審批周期長、材料要求復雜缺乏便捷高效的服務和支持，給科研人員增加了負擔,影響到科研人員的工作效率和積極性.主要問題包括報銷材料準備耗時、報銷申請流程復雜、費用審批標準與限制、不友好的報銷系統操作以及報銷款項遲遲未到等.這些問題使科研人員花費大量時間和精力在材料準備和報銷流程上，而且面對界面不友好、操作復雜的報銷系統，還可能遇到報銷款項延遲或拖欠，給他們帶來經濟壓力和不便.

針對以上橫向科研項目經費“放管服”管理痛點問題，筆者認為可以采取五方面措施加以解決.

一是加強經費監督和審計，建立明確規定和報告制度，確保經費合理使用和科研價值最大化.包括制定管理規定、強化審計機制、中期結題評估、建立報告制度、信息化管理和科研人員培訓等措施.這些措施旨在規范經費使用流程、檢查符合性、提升透明度、實時監控和數據分析，并增強科研人員遵守意識和認識.

二是建立統一的項目經費管理體系，包括制定管理政策和程序、設立專門部門或崗位、制定審批和控制流程、強化監督和審計機制、提供培訓和指導、引入信息化管理系統以及加強溝通與協調.這些措施旨在確保經費使用遵守統一標準，提高管理效率和規范性，并防止資源浪費和濫用.同時，為項目經費管理人員提供培訓和指導，建立信息化系統，加強溝通與協調，促進良好的管理流程和跨部門協作.

三是簡化項目經費報銷流程，推行電子化報銷和審批系統，提供培訓和支持，優化溝通渠道，并定期評估和改進.這些措施旨在減輕科研人員的負擔，提高工作效率.引入電子化系統實現在線提交、自動計算金額等功能，簡化報銷流程并設定明確的責任和權限.自動化審批機制減少人工干預和等待時間.提供培訓和支持，建立有效的溝通渠道.鼓勵自助服務和定期評估，不斷改進系統功能和流程，提供更好的服務.

四是提供培訓和指導，加強科研人員對項目經費管理的意識和能力培養.舉辦培訓課程、提供在線學習資源，指定專門負責人回答問題并提供支持.定期組織經驗交流會議，制定明確的管理規范和操作指南.進行個性化輔導和咨詢，鼓勵參與專業認證和培訓計劃，提升項目經費管理能力和專業水平.

五是加強部門間協作與溝通，促進信息共享和經驗交流.建立溝通渠道，組織經驗交流活動，學習借鑒成功經驗.設立專門協作團隊，建立激勵機制.定期評估和改進獨立學院橫向科研項目經費的“放管服”管理，提高管理效率和服務質量.

3 促進橫向科研項目“放管服”經費的流程化管理

設置一套有序的橫向科研經費管理流程，是項目有效管理的方法保障.橫向科研經費管理流程分別為科研經費預算調整、科研經費建賬、科研經費報銷、科研經費借款（現金/支票）、科研經費轉撥.

科研經費預算調整流程如圖2 所示，目的是要確保數據準確性，公平合理分配，明確目標導向，建立績效監督，以實現經費的有效利用和科研工作的提升.

圖2 科研經費預算調整

科研經費建賬流程如圖3 所示，要點包括建立準確的賬目記錄，明確經費來源和用途，合規管理經費流動，保持財務透明度，及時進行賬務核對和匯報，以確?？蒲薪涃M的追蹤、合理使用和監督.

圖3 科研經費建賬

科研經費報銷流程如圖4 所示，要點包括準備齊全的報銷材料，包括發票、收據等；確保報銷符合相關政策和規定；及時提交報銷申請并按程序審批；遵守報銷限額和時限；保持準確的記錄和歸檔，以便審計和核對.

圖4 科研經費報銷

科研經費借款流程如圖5 所示，要點包括明確借款事由和金額，按規定提交借款申請并獲得批準；確保借款合規性，遵守相關政策和程序；及時歸還借款本息，記錄借款和還款明細；建立適當的內部控制和審批機制，確保借款使用的合理性和透明度.

圖5 科研經費借款

科研經費轉撥流程如圖6 所示，要點包括明確轉撥事由和金額，提交轉撥申請并獲得批準；確保轉撥符合相關政策和規定；及時將經費轉撥到指定賬戶；記錄轉撥詳情和使用情況；建立適當的內部控制和審批機制，確保轉撥的合理性和有效管理.

圖6 科研經費轉撥

“放管服”的具體要求體現在“放”，重視橫向科研經費管理盡量簡化預算編制，下放調劑權限，在遵循規律基礎上奉行以人為本理念.體現在“管”，強化財務資金管理規范，依法理財制財.體現在“服”，職能部門增進服務意識，松綁減負利好科研人員，營造良好科研氛圍，讓其全身心投入科學研究，同時簡化評審方式，流程去繁留簡，真正減輕科研人員負擔[2].

通過“放管服”有效促進橫向科研項目經費流程化管理相應的還應做好以下四個方面的工作.

（1）學院要做好放權、優管、服務工作.首先，做好經費預算調整權限下放.橫向科研項目各項費用的預算調整，由項目負責人根據科研活動實際需要自主安排.設備費經費預算如需調整，根據學院現有設備以及科研項目實際需要統籌規劃，及時辦理調整手續，系（院）、科研部、資產部對設備費預算調增的情況進行審核，把關購置情況，杜絕出現重復購買科研儀器設備的情況，做好科研設備把關工作.其次，提高間接費用比例.間接費用主要有管理費、水電費、風險發展基金和科研績效四個部分構成，把原先需要學院和系（部）共同提取的管理費用10%，變為學院提取5%，除理工農科的技術開發類項目另外提取1%的水電費和1%的風險發展基金，其他類型項目該兩項費用不做提取，充分發揮科研項目資金的激勵引導作用.最后，結余經費直接列支科研績效.在結余經費管理方面，項目結題后，結余經費由項目組自行統籌安排，可作為科研績效直接提取，鼓勵科研人員按照實際需要合理安排經費，避免突擊花錢，造成經費浪費，同時可適當給予項目組成員一定的經費補貼，肯定其在項目中的作用.

（2）通過信息化建設提高科研工作效率.通過信息化建設工作，搭建科研項目、科研經費、財務審核的橋梁，科研人員可以在系統平臺上解決項目申報立項、經費預算、經費報銷等問題，提升科研服務質量，讓科研工作者潛心科研，不用為財務報銷等問題分散精力.最終形成科研信息有效采集、運輸、存儲、處理、利用的“一站式”服務平臺，形成全程化科研管理服務，從根本上減少人為控制，進一步壓縮權力尋租空間、降低廉潔風險，提升科研管理服務效率[3].

信息化建設步伐分兩步走.首先，建立“橫向科研項目綜合信息管理服務平臺”，包含科研項目管理、科研經費管理和科研成果管理三個子系統，主要功能是為科研項目、經費管理以及科研成果包含論文、知識產權等三方面進行全過程管理，為科研人員提供便利.與此同時，該平臺與院內財務、人事、教務、資產等多個系統平臺共享資源，跨領域將科研數據進行關聯.其次，尤其在科研經費管理上實行科研經費票據線上辦理，在線審核，科研經費入賬后關聯開票，報銷全過程閉環管理，從根本上減輕科研人員的負擔，提升科研工作辦事效率.

（3）打造專兼職科研輔助隊伍，解決科研財務細節問題.加強推進“獨立學院科研財務助理崗位管理辦法”的制定和實施，設立科研輔助隊伍，明確崗位要求.組織相關培訓，提升服務隊伍的專業化能力和水平，更好為科研工作者理清財務報銷等環節，減輕科研人員負擔，做好服務.科研輔助人員以項目到賬經費數量為依據給予一定的補貼，若為項目組成員，補貼可于科研績效分配方案中體現，若非項目組成員，補貼可以勞務費用方式體現.

（4）建立科研人員定期交流機制，及時為科研工作清障.聆聽科研人員的感受和期盼，科研項目資金使用過程中是否切身感受管理、服務措施的便捷性和必要性.尤其是青年科研人員，他們在具有創新、積極、投入的多方面優勢的同也時存在項目申報與執行過程缺乏經驗的問題.因此，了解科研人員、特別是青年科研人員的“急難愁盼”問題，并根據需求采取相應措施去解決，是搞好科研項目經費“放管服”服務的一個重要工作.