淺析“放管服”背景下事業單位科研項目管理體系建設

楊靜

摘要：隨著“放管服”改革的不斷深入，為激發科研人員創新創造活力，為科研人員減負松綁，國家相繼出臺了一系列完善科研項目管理的政策文件，尤其是國辦發[2021）32號文件，以前所未有的力度將科研項目“放管服”改革推向高潮，取得了積極成效。文章從基層事業單位對于“放管服”政策落地實施中實際存在的困境入手，從科研項目管理制度建設、經費使用及考核、科研財務助理機制、制度流程化建設等方面剖析問題根源，在此基礎上提出相應對策建議，通過有效的制度建設、完善科研財務助理機制、信息化建設等構建科學的科研項目管理系統，確?！胺殴芊闭咴诨鶎邮聵I單位接得住、用得好，發揮科研創新對經濟高質量發展的驅動作用。

關鍵詞：科研項目管理 放管服科研經費

中圖分類號：F230

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）05-191-02

隨著科技體制改革的逐步深入，為激發科研人員創新創造活力，激勵科研人員多出高質量成果，國家出臺了一系列科研項目管理相關的政策。黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視科技創新工作，習近平總書記明確要求，賦予科學家更大技術路線決定權和經費使用權，讓科研人員從繁瑣、不必要的體制機制束縛中解放出來。隨后相繼出臺的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發[ 2016）50號）、《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發[ 2018）25號）、《國務院辦公廳關于抓好賦予科研機構和人員更大自主權有關文件貫徹落實工作的通知》（國辦發[ 2018）127號）和《國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發[ 2021） 32號）從科研項目簡化預算編制、下發項目預算調劑權、優化項目管理流程、加大科技成果轉化對科研人員激勵力度、改進結余資金管理等方面為科研人員減負松綁，優化分配機制、推動科技成果轉化，堅持以人為本，切實為科研人員營造良好的創新環境?！胺殴芊闭呗涞貙嵤┖笤诠膭羁萍紕撔聞撛?、激發科研人員創新活力方面取得了顯著成效。按照權責一致的要求，基層事業單位在科研項目管理體系建設和運行中落實“放管服”要求做好管理和服務支撐，加強事中事后監管等方面還存在一些問題。

一、科研項目管理中存在的問題

（一）制度建設中“放管服”政策落實不到位

存在制度條款與政策要求有差距或照搬政策，導致制度無法實施甚至背離改革精神：存在制度未及時更新，使科研人員不能享受改革帶來的紅利：基層單位項目管理部門對政策文件領悟和解讀把握不精準，存在照搬照抄文件條款的情況，沒有結合單位實際情況制定切實可行的具體制度條款。以結余資金管理為例，《國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發（ 2021） 32號）中明確要求“項目完成任務目標并通過綜合績效評價后，結余資金留歸項目承擔單位使用?！痹谑聵I單位相關經費管理制度中如何建立結余資金盤活機制，用好結余資金，提升資金使用效益，切實有效將科研項目結余資金用于科研創新需求，這需要基層事業單位在項目管理制度中細化落實。實踐中存在只是將改進結余經費管理條款列入制度，結余資金統籌使用方面缺乏可操作條款，比如原項目團隊可以對一定比例的結余資金有支配權，或者由項目管理部門定期對結余資金發起立項論證，優先用于原項目團隊科研業務活動等，避免造成結余資金長期沉淀，資金使用效能低下。對于科技成果轉化基金，某些基層事業單位在制定科技成果轉化管理辦法時，對于科技成果轉化基金有計提要求，對于科技成果轉化基金的使用和績效評價則缺乏行之有效的實質性約定，很大程度上是歸口管理部門對該項資金的管理和考核評價缺乏明晰認識，導致制度形同虛設，背離了統籌各類資源、盤活存量資金的要求。

（二）項目審計重合規性審核輕成本核算和績效評價

科研項目預算執行和審計時更加注重預算支出審核以及預算執行進度考核，缺乏對成本核算和績效評價的考核。存在注重預算執行和經費支出的合規性審核，忽視項目成本控制和績效評價，對資金的使用績效缺少必要的考核和評價，容易造成項目經費的浪費，不能有效發揮資金使用效能[1]?？冃гu價有助于科研項目資金的合理配置，將有限的資源集中在更高績效的項目，削減低效或者無效的項目，促進項目管理良性循環。

（三）科研財務助理未發揮有效作用

存在科研項目財務助理由項目人員兼任，未能做好項目實施和財務管理的有效銜接?？蒲胸攧罩硎恰皹I財”融合的體現，即應具備科研人員的業務知識，也應具備財經政策、法規等基礎管理知識，特別是預算管理、項目立項、財務決算及驗收流程等具體內容，這樣才能充分發揮科研財務助理的職能和作用。但是，實際工作中會出現科研財務助理由于業務能力有限以及財務專業知識不足導致不能有效服務項目的情況，比如，由于對財經法規、預算管理等不熟悉，造成項目工作進度和項目預算執行進度不匹配等。

（四）歸口管理責任邊界不明晰造成減負困難

實際工作中歸口管理部門之間責任邊界未厘清，導致內部控制流程與政策尺度不一致，審批流程不減負。歸口管理部門責任落實不到位，存在通過冗長復雜的審批流程來達到監督效果。一個經濟事項的審批通過多個部門多個節點審批才能完成，遇到分歧時都愿意當老好人不愿意擔責任、推諉扯皮，簽字審批流程流于形式，增加科研人員事務性負擔，項目負責人對經費的自主權未能有效發揮。以勞務費為例，實踐中存在用工審批需經項目負責人、項目管理部門、財務管理部門及用工歸口管理部門等一系列相關部門的審批，過長的流程弱化了項目負責人的職責，歸口管理部門職責也沒有切實履行到位。

二、原因分析

（一）政策水平不夠高，把握不準確

基層單位項目管理部門對政策文件領悟和解讀把握不精準政策領悟水平不夠，對政策背景和實施意義不明確，是政策落地不到位的主要原因。對于放管服政策如何接得住、用得好是基層單位需要解決的問題。

（二）管理思維固化，績效評價流于形式，成本核算觀念未樹立

基層事業單位長期的項目資金管理模式形成固化思維，將更多的精力關注在預算執行考核和經費支出的合理合規審核，缺乏成本核算的觀念：績效指標體系設置僅僅是為了完成項目立項所需，指標設置簡單且隨意性大，和項目預算脫節，因而績效評價不能客觀有效地反映項目實施績效。

（三）科研財務助理激勵機制不健全

基層科研人員雖然兼任科研財務助理，但對科研財務助理的崗位職責界定不清晰，也未兌現相應激勵績效，科研人員作為科研財務助理缺乏工作積極性，也缺少學習科研財務助理崗位專業知識的時間精力或者缺乏系統性培訓，綜合素質得不到有效提升，不能很好地服務于科研項目管理工作。

（四）“制度流程化”不到位，歸口責任未落實

目前基層事業單位多是線下審批或者線上線下結合的方式，審核流程和財務報銷信息化建設水平不一，絕大部分事業單位還未做到無紙化報銷，“制度流程化”尚不能完全落地，流程約束作用尚未完全發揮，歸口管理部門責任還沒完全落實到位。

三、對策和建議

（一）準確解讀政策文件，制定可操作性落地制度

制度制定時應充分借助內外部力量，研討解讀政策文件精神，領會貫通，結合單位實際制定切實可行的制度，確保政策落地實施。

科學合理構建項目管理制度體系，對“放管服”政策接得?。荷钊腩I會解讀政策文件，必要時可以邀請內外部專家進行研討，提升政策把握水平，同時廣泛征集科研人員的意見建議，從事業單位實際出發，制定切實可行的條款，既要與國家政策和上級主管部門發布的規章制度相適應，又要對制度的條款結合基層單位實際進行細化落地，打通制度落地實施最后一公里，切實保障制度建設有依據，政策落地不走樣。

（二）樹立成本觀念，強化績效評價

在確保項目經費合規使用的前提下，重視項目成本核算，完善項目成本構成分析及測算，作為項目定價的依據。將結余資金管理和成本核算與項目負責人經費自主權結合起來，擴大項目負責人經費自主權，激發科研人員創新創造活力。

強化績效評價，首先要合理設置績效指標體系，刪減簡單無實際意義的類似經費總額之類的數量指標以及缺乏評價標準的描述性指標，探索科學有效的績效指標體系設置，通過績效評價不斷完善更新指標體系：其次將項目驗收和監督檢查的重點從合規性審核向合規審核與績效評價并重轉變，將績效評價分值比重提高，組織專家進行績效評價。項目管理部門應當編寫績效指標體系和評價辦法，做實做細績效評價基礎。

（三）完善科研財務助理機制，發揮科研財務助理效能

建立健全科研財務助理機制，明確科研財務助理崗位職責，加強培訓、管理和考核。同時，根據考核結果給予科研財務助理相應的薪酬待遇和激勵措施，保持助理隊伍的穩定性，逐步提升科研財務助理的綜合素質，發揮科研財務助理服務項目管理工作的最大效能[2]。在現有的預算編制簡化、項目負責人經費自主權逐步加大前提下，科研財務助理應擔負起項目經濟管理職責，不僅僅是財務報銷，更要統籌謀劃使用科研項目經費，厲行節約，提升資金使用效能：同時，加強對科研財務助理的定期考核，將符合科研財務助理要求，業務精，責任心強的人員聘用到項目中來。項目承擔單位的財務部門可以對財務助理開展培訓，使其及時掌握最新的科研項目管理政策，更好服務科研項目管理工作。

（四）厘清職責邊界，重構審批流程，實現權責對等

以制度為起點，落實項目負責人負責制和歸口管理部門監管職責，通過流程再造，將“放管服”管理規定嵌入流程中，確保政策落地實施。從簡化資金使用審批和預算調整，執行方面確實為科研人員減負和消除不合理、不必要的要求，保障項目負責人對經費的自主權與項目負責人簽字負責制相統一。例如項目用工的審批，可以簡化為經項目負責人審批后歸口管理部門在勞務費預算總額控制下協助項目做好用工管理，項目負責人對用工的真實性、必要性等負責，歸口管理部門對項目用工全流程發揮監管職責。

（五）強化信息化建設，助力科研項目管理效率提升

《國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發[ 2021）32號）中提到推行科研經費無紙化報銷試點。推動科研經費報銷數字化、無紙化。日趨完善的信息化建設極大助推科研項目管理體系建設，將科研人員從繁瑣的事務性工作中解脫出來，提高科研項目管理水平和效能。將項目全生命周期納入信息化平臺中，項目立項預算編制、項目執行經費支出、預算調整、項目驗收全過程閉環管理，將項目管理平臺與單位審批系統、資產管理平臺、會計核算系統互聯互通，將各項支出標準盡可能內置在系統中，減少單據審核不合格退回修改的次數，縮短審批和報銷時間，科研項目周期內一般包含：初始階段項目信息和預算錄入，執行過程中審批系統與預算關聯，預算調整在系統內完成審批后即可生成新的預算，設備購置驗收后進入單位資產管理管理，項目經費支出與會計核算系統關聯，結題驗收時生成決算表。項目檢查和驗收可調用相關審批記錄和附件資料，避免項目人員重復整理準備材料，讓科研人員把更多精力用于科研活動，助力科研人員激發創新活力，提升干事創業的積極性。

參考文獻：

[1]楊秀文，鄒玉娜.加強科研經費“放管服”政策落地的幾點思考[J].中國農業會計，2022（4）：34-36

[2]嚴冠瓊.“放管服”背景下高校建設科研財務助理隊伍研究[J].經濟師，2022（5）：67-69．

（作者單位：中國地質科學院鄭州礦產綜合利用研究所河南鄭州450000）

（責編：賈偉）