煙草商業企業基于財務共享模式下的全面預算管理體系建設探究

董建春

［摘 要］在信息時代的變革浪潮中，企業財務預算管理工作也從信息化邁入了數字化階段。預算管理作為企業實現經營目標、促進降本增效、提升企業工作效能的有力抓手，是生產經營過程中的重要組成部分，它可以實現企業的資源配置，并參與到整個企業的流程中，確保各項戰略的有效實施。企業的經營環境也趨于不斷的變化之中，每天要面對大量復雜的經營數據，企業需要構建數據化共享平臺，對各項預算進行精細化管理。因此，本文以我國煙草商業企業為背景，基于財務共享模式來構建全面預算管理的數字化體系，以期為煙草行業未來的管理工作貢獻力量。

［關鍵詞］煙草商業企業；財務共享模式；全面預算

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

財務共享模式是指依托信息技術，以優化組織結構、規范業務流程、提升工作效率、降低企業經營成本為目的，為企業內部及外部提供專業化服務的業務模式，可以獲得真實與及時的財務信息。財務共享模式的建立為企業提升財務管理水平，實現企業財務工作與日常業務的有效結合發揮了重要作用。近年來，財務共享模式廣泛應用到國內外各大企業中，企業通過共享體系來處理各類財務數據，形成一個集團式的數據庫。全面預算管理工作是財務部門重要的工作內容之一，涉及企業的各個生產流程，承載著企業各類業務財務管理工作。因此，在財務共享模式下建立全面預算管理體系，是進一步加強企業資金管理與價值創造的重大舉措。我國煙草業屬于國家壟斷行業，一直以來國民便對煙草保持著較高的需求，隨著國家對煙草的政策逐漸趨緊，市場煙草存量減少，煙草商業企業面臨著調整經營［1］，從而達到降本增效的目標。在中國煙草的推動下，大多數的煙草商業企業建立了全面預算管理體系，然而受到長期的經營觀念等因素的影響，少數企業的共享管理系統與預算管理脫離，大量的企業數據難以實現快速高效傳遞，根本不能實現預算管理工作的目標。因此，我國煙草商業企業務必借助財務共享平臺，進行各類信息的傳送同步與對大數據處理分析，達到當前煙草行業降本增效的經營目標。

1 財務共享模式下煙草商業企業全面預算管理數字化應用策略

如今，數字化技術正在以一種嶄新的面孔出現在人們的生活中。在數字化的變革浪潮中，企業財務工作更需要數字化的支持，通過實現全面預算管理數字化來提高企業財務管理水平，從而更好地解決市場管理工作中的一些現實問題。財務全面預算管理工作概括為預算規劃、預算執行、預算考核等，不同功能之間互相配合形成完整的預算管理體系。

1.1 對煙草商業企業財務共享模式的選擇

1.1.1 對煙草企業使用虛擬實體財務共享中心的原因

虛擬實體是建立在網絡信息基礎上的企業合作，以實時的財務報告替代定期的財務報告，便于在網絡上進行數據交換，比起傳統實體發揮更強的競爭優勢。在我國的經濟發展過程中，煙草行業是不可缺少的重要力量，為了響應國家對于會計管理工作數據化的號召，煙草商業企業也開始了數字化轉型工作，投入共享財務中心的建設中。煙草行業是市場中較特殊的行業，在一個省份中，通常形成省、市、縣的三級布局，所以需要考慮虛擬的實體財務共享模式。實體與虛擬實體的區別在于一個是設置實體部門，而另一個可以在虛擬的線上平臺進行辦公，并受到實體的管理。為了便于管理，省級煙草總公司設置實體財務共享中心，可以對各地級市、縣營銷部進行線上統一管理，受到虛擬財務共享中心的監督。煙草商業企業采用該虛擬實體模式的原因可以歸納為以下幾點：首先是員工編制。在煙草行業內部，人員有固定編制，財務部的編制控制在十人左右，如果采用虛擬財務中心模式，則可以節省人力資源，減少人力資源的支出。其次是由于近幾年財務轉型工作帶來的“損傷”。隨著人工智能的應用，在企業的財務管理體系中，大量的財務流程需要重新整改，同時數字員工、流程自動化在加入財務工作后減少了操作程序，組織架構也面臨調整。最后是煙草企業的人力資源衡管理工作落后。煙草企業需要專業能力強、計算機技術扎實的財務人員，當前人才配置與財務共享中心所需要的人才有明顯的偏差，未來將集中在戰略財務工作上，而不是簡單的重復性核算與復核工作。

1.1.2 虛擬實體財務共享中心下全面預算建設工作要點

在企業數字化轉型的過程中，虛擬實體財務共享中心下的煙草企業可以更加快速、高效地解決各類困難。全面預算管理工作的重點集中在組織架構、管理流程、一體化平臺建設、定額標準建設等幾個方面，在每個節點中更加體現出財務的智能化。組織架構會按照省份的三級歸口［2］進行統一優化，從省級總公司到地級市、縣等級別分別設置預算管理部門，以省級煙草總公司為核心，負責預算歸口與執行工作，讓企業財務人員明確虛擬財務共享中心的職責，并根據企業的情況設置預算權限。此外，煙草企業需要重新梳理預算流程，根據智能財務的平臺系統設置情況來對準業務節點，根據實體組織的崗位來進行檢查與優化，做好崗位操作、表單填寫工作，使預算業務流程更加簡潔，在任務執行與輸出工作上做到有效、有力。另外，在預算管理體系上要重點修訂財務管理制度，基于財務共享中心來進行相關的制度修訂，明確各類數據口徑、預算指標名稱等，不斷優化預算體系。

2 財務共享模式下煙草商業企業全面預算管理工作細節優化

全面預算共享平臺是財務信息交互的重要平臺，也是互聯網技術下的新興產物?；跓煵萆虡I企業的特殊性，虛擬實體財務共享組織是必然的也是適合的。因此，如何基于財務共享體系優化全面預算管理工作呢？可以從整體框架優化與流程優化著手。

2.1 整體框架應用優化

為了更高地實現企業的長期戰略目標，首先要對整體框架進行優化。在當前大數據的背景下，煙草企業預算管理也要向數字化前進［3］，為企業未來的發展戰略打好基礎。我國煙草商業企業是國家的壟斷企業，具有不可替代性，基于財務共享模式下的煙草商業企業全面預算管理工作要立足于數字化模型構建，實現智能財務與智能數據處理，把財務共享的相關技術用在預算管理工作上，提升對內外數據的處理能力與掌握外界市場的發展規律，從而使煙草商業企業向良好的方向發展。

在煙草商業企業的預算管理工作中，要結合業務發展的特點，對整體框架進行優化?；A設施作為大數據產業發展的底座，涵蓋了信息儲存、計算機硬件設施等多個方面，是對各類數據進行處理與分析的工具?；A設施層為企業的各類生產經營數據提供硬件支持，在對數據進行預處理、采集、分析等步驟中發揮中流砥柱的作用，同時還為系統的順利運行與信息安全提供保障?；A設施層還有一個功能是實現數據信息共享，幫助企業對外部信息與企業內部信息建立一個上下貫通的系統，財務部門可以隨時隨地檢索到需要的信息，搭建一個完整的全面預算平臺，實現數據的流通。云平臺層存儲了大量煙草企業的數據，并涵蓋了對企業數據歷史存儲與處理的全部過程，具有安全保障的作用。［4］平臺服務層主要是為煙草企業財務工作搭建一個服務的平臺，云平臺層傳來的實時數據會在平臺服務層得到處理，財務人員要更快速地處理各類數據，增強業務的高效性。最后會通過平臺應用層為廣大用戶服務，在不同的管理部門中按照不同信息來滿足部門的可視化需求，工作人員只需要在移動設備上進行登錄，提高預算管理的工作效率。

2.2 對全面預算管理體系下的工作優化

全面預算管理是企業財務部門重要的工作之一，預算管理流程涵蓋企業的全部職能部門，各大流程環環相扣，上至目標分解下至完成反饋等步驟，因此基于共享財務模式下優化預算管理流程至關重要。

在優化流程工作中，要對三大基本流程進行優化。首先是預算目標的設定。預算目標是根據企業每年的經營目標來制定的一些關鍵性指標，以不同級別的煙草單位年度經營計劃為基準，參考共享財務中心的歷史數據、行業數據，設置好煙草行業年度預算值，并根據數字化系統自動進行年度預算，最后由上級部門進行匯總與調整。另外，預算分析也是非常關鍵的，在執行預算的過程中要基于財務共享平臺之下，對各類風險進行把控，借助數字化技術實時分析差異。還要優化全面預算考核工作，預算考核是根據企業的預算考核制度對預算執行結果進行考核，財務共享平臺有一個重要的數據溯源功能，因此在對預算考核過程中可以快速對各類數據進行檢驗，同時要細化對企業人員的考核指標，使預算考核精準到個人。

3 對煙草商業企業全面預算數字化管理工作的保障措施

3.1 煙草企業管理層對預算數字化管理的大力支持

煙草商業企業是我國國有企業，管理層的前瞻意識直接決定了預算管理工作的成效。管理層需要認真了解財務共享模式，有序推進各項工作的順利進行。在具體的工作中，管理層需要動員全體員工參與其中，全面預算工作離不開每一位員工的配合。各省煙草總公司，不僅扮演著連接煙草中國總公司的角色，而且是承接各下屬分部的紐帶。在財務共享模式下全面預算管理工作更直接對應企業未來發展戰略，所以企業管理層不可缺少的便是戰略布局眼光，對預算管理工作執行過程、考核、審批一一控制。煙草企業預算管理委員會要履行職責，由單位法人負責主任職位，上至領導層下至企業員工，提升對預算管理工作的認識，預算工作不只是財務部門的職責，而是需要全體員工的參與，企業領導要帶領員工參加預算培訓工作，加強對數字化技術的學習，進而提高煙草員工對全面預算管理的認識程度，從而為全面預算管理工作提供保障。［5］

3.2 使全面預算管理流程趨向標準化

預算管理業務流程需要根據全面預算管理工作的各項業務進行制定。首先，煙草企業要統一預算指標，對各分級的煙草企業進行定額分配，確?？偟念A算數據一致，并涵蓋預算管理工作預算編制與申報、審批等各環節。其次，各直屬公司共同梳理并確定統一的預算管理流程，在系統中落實標準業務流程，制定相應的標準化業務流程手冊，使業務操作有據可依，保障預算信息的質量。再次，在實際業務開展過程中需要適應財務流程，使預算流程更加契合煙草企業的運營，特別是涉及煙草公司對預算匯總的工作時，通過數字化的預算工作，方便于對預算報表進行匯總，隨時可以對系統數據進行抽取調用。最后，實現預算分析預警實時化。在財務共享中心的數字化平臺上實現企業信息實時共享。比如，可以根據當前的煙草銷售情況與存貨情況，對比歷年的情況來實現多維度的分析，融合煙草財務數據，進而提升預算組織在財務共享平臺上的交互效果。

3.3 加強煙草財務管理人才支撐，推進財務數字化轉型工作

智能財務涉及企業的生產、運營、管理等多個方面，隨著數字化技術的不斷發展，許多原始的財務工作方式將被新的工作模式所代替，因此不斷提升財務人員的理論知識能力、培養復合型人才是智能財務的重要保障。首先要提高煙草企業財務人員的數據思維。目前，對專職人員數據思維的培訓活動有很多，在提高企業財務人員的能力過程中，可以借助不同的案例場景來對其培訓，并加強與不同行業的數字財務先進企業的交流學習，同時加強對數字思維的訓練，使財務人員向數字化思維轉變。其次，要提升財務人員對數據靈活使用的能力。了解不同數據處理方式的前提是要深入學習表示方法，這與數學知識是分不開的，要強化對業務數據的理解力，進而提高對數據的使用能力［6］。最后，煙草企業要注重對財務人員技術能力的培養。當下，“大智移云物”“智能財務引領未來”等數字化專題講座有很多，煙草企業作為我國重要的國有企業之一，要及時跟蹤前沿技術，探索未來財務辦公發展趨勢，讓廣大的財務人員提高對新興技術的興趣，動員財務人員參加相關主題論壇，更好地理解其在當前數字化時代下與財務的契合點。企業也要增加對數據分析相關的培訓，由簡單到困難，使財務人員更好地利用數據來進行預算工作，實現向數據分析預測的職能轉變。

4 結語

在新時代下，企業需要借助財務數字化轉型工作來提升企業的數字化進程。在財務共享中心理念下，煙草企業的財務組織架構也將發生變革，數字化技術已經為財務人員乃至全企業的工作人員提出了更高的要求。企業需要不斷優化全面預算管理相關配置與制度體系，及時引進財務數字化人才，幫助煙草商業企業在數字化時代變革中脫穎而出。

參考文獻

［1］王金良. 地市級煙草公司全面預算管理問題及對策研究［J］. 財會學習，2021（35）：54-56.

［2］李晶. 煙草商業企業預算歸口管理探討——以A公司為例［J］. 會計師，2021（14）：42-44.

［3］宋輝. 數字化智能時代企業全面預算管理體系的設計實施與推廣［J］. 國際商務財會，2021（15）：81-83.

［4］孫蕾. 云計算下企業全面預算管理信息化構建探討［J］. 財會通訊，2022（2）：172-176.

［5］王艦，陳建森，徐揚. 財務共享服務中心構建問題再思考［J］. 財務與會計，2020（19）：48-51.

［6］肖敏，徐任重. 財務共享服務模式下數據信息的風險防范［J］. 財務與會計，2018（6）：73.