企業內部控制風險及防范措施分析

張翔

摘 要：市場經濟的不斷發展使得企業的生存環境發生了極大改變，在機遇與挑戰并存的社會環境中，企業要想脫穎而出，占據一定的市場，就需要提升核心競爭力。因此，企業在日常經營中，除了要不斷拓展市場，提升業務能力，擴大經濟效益之外，還要摒棄傳統的管理觀念，大膽創新，積極更新管理方式，加強內部控制，在日常管理中采用合理的控制措施，減少企業運營過程中的阻力，保障內控的有效實施，促使企業實現健康長遠發展?；诖?，本文主要的研究目的是針對企業內部控制中所存在的風險問題進行分析，從而給出可行的風險防范措施。從內部控制的概念著手，經過全面分析，明確了當前企業加強內部控制的重要意義，并且分析了在內部控制中所存在的風險問題，從而提出防范風險的優化措施，促使企業的內部控制水平得到強化，進一步實現長效發展。

關鍵詞：企業；內部控制；風險防范；改善措施

隨著國家對于內部控制的重視度逐漸加強以及相關法規條例的不斷完善，內部控制在企業內全面實施是企業在當前社會發展中實現經濟增長，穩定發展的重要保障。因此，企業需要根據自身的經營特點來對其內控管理體系進行不斷完善，確保內控管理符合企業的實際經營需求，同時在內控管理工作中，企業要做好風險防范，加強對經營活動的有效管控，進而提升企業的經濟效益。但目前，通過調查我們發現，在內部控制中，部分企業由于對內控的了解不足，不明白內控的重要性，因而在開展內部控制中還存在著不少的問題，導致企業發展中存在的風險較大，容易對企業的經濟效益產生影響。長此以往，甚至會威脅到企業的健康長效發展。因此，企業需要通過科學的內控制度，并且完善相應的配套體系以及設施，有效避免內控管理中風險的發生，實現企業資源配置的合理優化，為企業帶來更高的經濟效益。

一、企業內部控制相關理論概述

（一）內部控制

關于內部控制，有關條文給出的定義是指在企業內部，由管理層針對企業實際運營情況，制定出一系列的方法和措施，來達到企業內部各部門之間互相聯系且互相制約的目的，以此保證各項經營活動能夠按照預期目標來有序開展和完成，提高企業的工作效率。企業進行內部控制的主要目的是在保證在合法合規的前提條件下，采取有效的手段和措施，對日常經營中的問題進行有效控制，并且結合實際的工作情況，制定出適用于現實的方案，使得企業中的風險問題提前預警，并且采取科學的措施，來進一步規避活動經營中的風險，有利于企業提升核心競爭力，進而實現可持續發展。

（二）企業加強內部控制風險管理的意義

1.加強內控風險管理有利于企業提高資金的使用效率

企業強化內控風險的管理基礎是要提升企業整體的風險防范意識，通過對風險意識的加強，提升企業的風險管理重視度，在內部控制中通過對風險的評估過程全面了解企業的運用狀況，進而對其中所存在的問題進行改善，減少資金使用不當的問題，避免資金的浪費，有效提高資金的使用效率。

2.加強內控風險的管理有利于企業提高經營決策的準確性

在企業的經營管理中，財務工作的不穩定導致相關數據的準確性不夠，因而產生財務風險，加強內控風險的管理能夠促使財務人員在工作中認真對待，并且強化數據處理工作，提升財務數據的準確性，為企業的管理層提供準確的數據支持，促使企業經營決策更佳準確，從而減少企業資金的損失，保障資產的安全性。

3.加強內控風險管理有利于企業加強數據的溝通，保障信息數據的時效性

對于企業而言，內控風險的管理過程也是對數據信息真實性的檢測，因此通過加強內控，企業各部門之間的信息傳遞效率得到提升，使得信息數據的時效性得以體現，信息的利用率更高。同時通過專業的信息系統完善內控機制，促使企業各部門在參與信息共享的同時提高其工作效率，進而促使企業整體工作效率與質量得到提升。

4.加強內控風險管理有利于企業合理控制成本進而提升市場競爭力

內控風險的防控需要做到全面性、真實性以及客觀性。企業加強風險管理，能夠有效促進監督管理的執行，減少活動經營中成本的支出，促使企業的預算管理工作更加合理有效，進而幫助企業做好經營規劃，合理節約成本，實現經濟效益的增長，在競爭激烈的市場環境中占據穩定的市場份額，實現長效穩固的發展。

二、企業內部控制的風險問題分析

（一）內部控制環境薄弱，制度體系不夠完善

內部控制的環境對于內控的實施與執行都有著重要的作用，內控環境薄弱使得企業的內控無法得到有效開展。當前企業在內部控制中，缺少良好的內控環境，使得內控的制度與體系不夠完善，主要體現在以下方面：首先企業的管理層對內控缺少系統的認知，內控意識不足，因而不重視企業的內部控制工作。部分企業在內控工作開展中缺少對風險的防范意識，導致企業的內控效果不佳。其次是企業的內控缺少完善的管理體系，因而對風險的防范以及控制能力不強。內控在企業的發展中是動態的發展過程，但部分企業對此并不重視，因而通常都是在問題發生后才會采取相應的措施，不僅不利于內控管理工作的開展，還會影響企業的順利發展。除此之外，內部控制制度的有效落實需要專業的人才，部分企業在內控工作中相關人員專業性不足，導致企業的內控制度無法全面落實。

（二）風險評估與預警機制缺失，風險問題處理不及時

企業在經營管理中，不可避免地會發生風險，風險的不同對于企業的影響也不同，因此對于風險的防范與控制就非常重要。部分企業內部工作人員風險防范意識薄弱，缺少對風險的有效評估，在內控管理中沒有制定相應的風險防范計劃，且在企業內部未建立科學的風險預警機制，無法做到對風險的識別、分析以及控制，因而在業務活動開展中風險漏洞較多，在企業內部控制中對于發生的風險沒有采取及時的應對措施。風險預警機制的缺失，致使企業無法利用內控指標對風險進行檢測與評估，因而就無法制定出相應的風險應對措施，導致企業的資產安全受到威脅，使得企業的經濟效益受到損失，不利于企業的健康發展。

（三）內部監督與評價不到位，監督職能弱化

企業的內部控制貫穿于企業的整個發展過程中，要想使得內控發揮出應有的效果，監督與評價不可或缺。但目前在內控管理中，部分企業缺乏完善的監督管理機制，導致監管職能沒有發揮出實際的效果，監管部門在企業內缺少獨立性，大部分是由管理層與財務部門兼職，監管的職能與任務不清楚，使得內控過程中的問題無法發現，監管職責無法落實，監督作用無法體現。除此之外，企業無法充分利用內部控制結果的評價，因而也不清楚內控過程中存在什么樣的問題，需要做什么方面的改進，從而導致內控不能及時優化，內部控制無法適應發展中的企業，有效性不足。內部控制在企業之后的發展中無法滿足需求，內控效果不佳。

（四）信息與溝通受阻，企業信息化建設待加強

信息化技術的全面應用使得企業內部控制不斷加速發展，提升了企業管理的科技含量。當前企業內控風險管理中信息化程度不高的主要原因是內控信息系統的建設有待加強，部分企業在內控風險管理中，信息化建設不足，對于信息系統沒有明確的模塊劃分。在企業的資金管理以及財務信息共享方面，因為在內控風險管理工作中對職責的劃分不明確，導致各部門在信息收集中也不夠準確，信息系統的完整性不足。除此之外，企業對于內控風險管理信息系統的管理不足，導致信息安全受到嚴重威脅。在信息科技如此發達的今天，信息安全性沒有保障會進一步增加企業內控風險。

三、新時期加強企業內部控制風險防范的措施

（一）改善內部控制環境，建立完善制度體系

內控的有效性與內控環境息息相關，為了使得內控發揮出最大的作用，有效規避風險，企業需要一個完善的內控環境，建立健全的內控制度，促使管理體系在內控風險防范中發揮出優勢。首先，企業的管理層應當重視內部控制，更新自身的管理理念，將內部控制應用到企業的管理當中，同時管理層要重視內控工作的開展，在企業內起到帶頭的作用，積極協調工作，促使全部人員參與到其中，實現內控的全覆蓋性。其次，要結合自身的實際情況建立科學的內控體系，并且完善內控制度，在企業內控風險管理中發揮內控制度的作用，并且要根據企業的發展情況不斷對內控制度進行調整與優化，具體操作是在內控管理中制定詳細的崗位制度，對不同崗位的職責進行明確，促使員工參與到內控管理當中，各部門各員工之間形成良好的監督與制衡，并且對工作中的問題提出意見與建議，為內控的不斷完善和優化做出貢獻。最后，企業領導加強對內控的重視度，在企業內部成立單獨的內控部門，專門負責風險管控，并安排專業的人員來負責內控工作，鼓勵所有員工積極參與到內控工作中，進一步實現內控風險的有效管理，使得規避風險的效率越來越高。同時，企業應當做好相應的宣傳工作，及加強各部門之間的交流與溝通，使得企業的內控環境得到完善，全面實施內控管理，有效規避風險。

（二）建立風險評估與預警機制，有效防范風險

企業在運營中，隨著規模的不斷擴大與經濟業務的拓展，風險問題也更加突出，因此企業在發展中也更加重視對風險的管理，通過風險管理工作的開展，不僅能夠在經營活動中主動規避問題與風險，還能有效實現企業的經營管理指標，促進企業的進一步發展。因此，企業在內控管理中亟需加強風險評估能力。一是企業應當加強對風險管理的認知，全面樹立風險管理意識。企業經營活動中各個環節都有風險發生的可能，因此，需要全部人員時刻保持警惕，提高管理層與員工的風險防范意識，在企業內部開展風險防范的宣傳與教育，促使企業全員參與互動，提升各部門之間的溝通與交流，進而實現全員風險防范意識的強化，為風險管理工作打下堅實的基礎。二是加強對風險評估的力度。企業在經營活動的開展中，風險總是避免不了的，因此需要在業務進行之前對風險進行評估，并做出預案，促使內控管理的有效性得到提升。在進行風險評估時，包括對資金風險和會計工作風險進行評估，資金風險主要體現在投資融資以及資金的回收方面，通過風險評估防止經營中出現資金斷裂的情況，減少資金風險的發生；會計工作風險主要是體現在會計人員的職業道德以及稅務方面、財務信息方面的風險，重點預防因為會計人員因為工作差錯而產生的財務風險。三是建立完善的風險預警機制。將內控活動貫穿于各部門以及各個崗位，并完善內控指標體系，制定與本企業風險控制能力相符合的指標。而后設置風險等級，對企業風險進行動態監督，準確識別風險，釋放風險信號，根據不同等級，采用不同控制方法對風險實現有效控制，增強企業的風險評估與控制能力，有效防范抵御風險，減少企業的損失。

（三）強化內部監督與評價，提升企業內控有效性

完善的內部監管體系能有效對企業內控管理工作進行規范，有效防范與控制企業內部控制中風險的發生，使得內控管理工作在企業內有效落實，提升企業的管理質量。因此對企業而言，有必要健全其內部監管體系，有效發揮出內部監管的作用，并且科學應用評價結果，不斷對內控工作進行優化。第一，企業應當建立適合企業的內部監管機制，對企業各部門的崗位職責進行明確分工，確保各崗位責權分明又互相制約，對企業活動做到約束，對各部門工作范圍和質量做到規范，提升企業內部管理的公平性和透明性，防止企業內舞弊情況的發生，使得監管部門的作用得以發揮，有效規避相關風險。第二，企業應當成立專門的內部審計部門，對其責權進行明確，保證審計工作的獨立性，加強審計部門監管力度，確保審計部門對企業各項內控活動，各個工作參與部門做到全方位監控，及時發現活動經營中的風險問題，并對其制定出有效的風險防范措施，促進企業內控的不斷優化，提升企業內控管理的效率。第三，企業在監督管理工作中要有效發揮出監督職能，在實際工作中合理改進監管方式與方法，使得監督作用得到有效體現，在內控制度與監管職權的基礎上適當落實相關政策法規，保障監管的公平與公正，進一步提升監管的有效性。第四，要加強對于監管評價結果的應用，通過對評價結果的分析及時發現內控管理中的風險問題，并根據企業發展的實際情況給出科學的應對措施，不斷提升企業內控管理質量，有效規避風險的發生，進一步促進企業的健康發展。

（四）注重信息化建設，確保信息與溝通順暢，落實風險管控

在企業的發展中，應當對內控機制不斷進行完善，明確內控在工作中的重點內容以及內控范圍，進一步推動經營活動的順利開展。在內控風險的防范和管理工作中，要加強對信息化系統的建設，構建完善的信息化管理平臺，促進企業信息的交流與溝通，實現風險的有效管理。首先，企業應當加強對信息化管理的認知，認識到信息化建設對企業的重要作用，管理層要強化自身的信息化管理意識，在信息化建設中大力支持，積極為企業引進信息化技術和信息化設備，在必要時應當采取一定措施，促進信息化建設在企業內控管理中作用提升。其次，企業應當對自身的管理情況做到充分了解，根據各部門的管理需求對相關流程進行重建，在企業內建立簡潔且高效的ERP框架，促使企業各管理流程得到優化，財務與業務實現高效溝通，促進企業信息化建設加快。再次，應當以內部管理為重點，制定出科學合理的管理目標，利用信息化平臺提升企業內部監督的質量，并且通過信息化管理強化企業對風險的分析與研究，促進企業內控體系的不斷升級與優化。最后，企業應當根據自身需求引進適合自己的信息化軟件，并對相關系統進行完善，使其符合企業的實際管理需求。同時，企業應當對相應的硬件設備進行配備，建立高效、安全的信息設備，保障信息管理的完整性和安全性，并且對相關工作人員進行培訓，使其熟練掌握信息化設備，利用信息系統進行內控管理。

四、結束語

綜上所述，隨著市場環境的變化，內控管理已經成為企業管理體系中的重要組成部分。因此，企業想要在市場競爭中占據有利地位，就必須要加強自身的管理，全面實施內部控制，并且強化內控風險的管控，使得企業獲得更大的競爭優勢，實現快速發展。在當前市場背景下，對于企業的風險防控要求更高，因此企業應當全面分析自身的發展狀況，結合市場發展方向，對影響企業發展的風險因素進行全面分析，并在內控中采取相應的防范措施，進一步促使內控體系得以完善，實現企業的穩步發展。本文通過對內控概念的了解，分析了當前企業加強內控風險防范的重要性，并且對企業加強內控風險防范過程中的問題進行歸納和總結，經過探討給出相應的改善措施，期望對企業強化內控風險管理提供參考。

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