信息時代如何做好財務風險防控工作

摘?要：當前，信息化和大數據的快速發展，在各行各業取得了顯著的成效。文中以事業單位為例，分析財務風險防控工作在信息時代的特點，總結行政事業單位做好財務風險防控工作的意義，并介紹了行政事業單位財務風險防控的主要內容，并從理念、制度、體系等多個角度分析了行政事業單位財務風險防控工作重難點，并針對這些重難點提出行政事業單位在信息時代做好財務風險防控的策略，最后，從財務風險控制和事業單位屬性兩個角度提出事業單位信息化財務風險防控的延申分析，對于事業單位信息化財務風險防控的理論研究具有一定的指導意義，對于事業單位開展信息化財務風險防控具有一定的現實指導價值。

關鍵詞：信息時代；財務；風險防控

中圖分類號：F275?文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）18-0000-00

引言

伴隨信息化技術和大數據技術的快速發展和廣泛使用，事業單位財務風險防控管理工作正成為事業單位改革發展的重要內容之一。合理實用信息化技術手段，事業單位可以進一步規范財務行為，加強事業單位財務管理和監督能力，提高資金使用效益，保障事業單位健康、穩定發展。特別是《事業單位財務規則》的實施，對于各級各類事業單位都有十分重要和深遠的意義。

1?概述

1.1財務風險防控工作在信息時代的特點

以行政事業單位為例，信息化極大的促進了財務風險防控效能，也賦予了財務風險防控工作新的特點。

第一，在信息化大背景下，行政事業單位財務風險防控工作更具有全方位特性。事業單位通過引入內部控制管理信息系統，可以實現全員、全面、全額、全程預算管理，預算管控始終貫穿事業單位全部經濟業務活動，隨時掌握預算執行情況，有利于績效評價預算執行分析、預算指標、業務靈活查詢，有效降低支出風險。另外，收支控制作為事業單位反映經濟行為的具體收支事項管控方式，是事業單位內部控制信息化建設的重中之重。收支管理的控制目標是符合財政法律法規要求，實現資金收支的真實合理性、資源配置的有效性，確保財務報告及相關信息的真實可靠，防范舞弊風險。事業單位通過信息化技術手段可以事前申請標準嵌入，隨時查看支出標準，便于跟蹤管理，為及時發現風險點并采取應對措施爭取時間。

第二，在信息化大背景下，行政事業單位財務風險防控工作更具有自動化特性。事業單位通過對內部工作流程進行梳理，將單位梳理后的內控流程“信息化”，形成由系統控制業務流轉的“控制流”，將流程中的風險點嵌入到流程審批節點，最終實現在工作進程中就完成財務信息化相關數據儲備，節約了信息流轉的時間成本和人工成本，特別是審批過程的時間優化，為后續財務風險管理提供了更充足的時間。

第三，在信息化大背景下，行政事業單位財務風險防控工作相關制度標準實現完美內嵌。方便了業務人員可以隨時隨地了解標準、學習財務知識，同時實現了業務單據數據自動校驗、自動計算、智能匯總等功能，讓財務工作更智能化，有效避免了由于人為因素和標準差異造成的風險。特別是，對于事業單位新發布的制度、表格、流程等信息，通過信息化技術手段基本可以實現實時提醒相關工作人員的目的，高效促進了制度的落實落靠。

第四，在信息化大背景下，行政事業單位財務風險防控工作實現了事前事后無縫銜接，比如，在報銷和申請過程中，可以實現穿透式查詢。報銷相關工作人員可以對于報銷情況可以穿透式查詢，清楚了解到申請情況，信息更加流通。

第五，在信息化大背景下，行政事業單位財務風險防控工作可以擁有定制化的決策報表。事業單位可以根據實際需求，定制報表內容，做到便統計、便監管、便分析、便決策。通過信息技術處理，讓報表清晰，一目了然，為后續領導決策、上級檢查提供便捷支撐。

第六，在信息化大背景下，行政事業單位財務風險防控工作可以擁有個性化的打印設計。通過信息技術手段，事業單位內控管理信息系統可以實現單據打印信息完整，單據打印，自動簽章，打印出來的單據信息完整，采用安全的CA數字簽名認證，經辦人員按照標準張貼票據。通過產品快速配置能力和擴展功能，可以結合事業單位工作內容實現量身定制。角色、權限、表單樣式、業務邏輯、流程定義、打印單據格式等內容都可以按照事業單位管理需求進行靈活、快速配置。

1.2?行政事業單位做好財務風險防控工作的意義

首先，事業單位做好財務風險防控工作有利于確保國有資金和內部資金使用安全，確保國有資產安全使用是事業單位的職責，正確使用國有資產是事業單位發展的職責，嚴格的內部財務風險管理，將促進事業單位獲得更好的技術支撐，為后續資金在使用過程的監管和痕跡留存提供準確的佐證材料，以便于后續檢閱和查看。

其次，事業單位做好財務風險防控工作有利于為領導決策提供更科學的參考依據。一項工作從構思到落實，再到后續的成果反饋，每一步都有財務記錄，支出和收益是否符合預期，是評估工作成效的重要參考物之一，快速、精準、實時的財務核算數據，將為領導決策提供更加科學的參考。另外，從財務角度對事業單位整體工作進行再梳理、再分析，可以整合重復工作步驟，節約人力成本和時間成本，提升工作效能，推動工作高質高效發展。

最后，事業單位做好財務風險防控工作有利于實現事業單位社會屬性。當前，事業單位社會服務屬性正日趨明顯，事業單位通過信息化技術手段強化財務風險防控，可以從根本上提升事業單位防腐、拒腐的能力，推動事業單位監督和控制效能，加強事業單位黨風廉政建設，讓事業單位社會服務功能更加明顯，更具實際意義。

1.3行政事業單位財務風險防控的主要內容

行政事業單位財務風險防控根據信息化技術手段特點和財務工作相關內容，第一類為根據具體工作內容進行風險點防控，具體包含：預算管理、收支管理、采購管理、資產管理、合同管理、項目管理等。第二類為根據財務管理進行風險點防控，具體包括報表管理、財務軟件接口、數據平臺、軟件定制開發、軟件實施服務等幾個方面。

第一類中，所謂預算管理，主要包含預算控制、預算分解、預算執行、預算指標分析。重點在前期對于工作內容的整體評估和預期分解上。所謂?收支管理，主要包含實現資金收支的真實合理性、資源配置的有效性、防范舞弊風險，事前有申請事后有報賬、自動化流程判斷。重點圍繞收支財務管理過程中可能出現的風險點，有針對性的通過信息化技術手段，實現詳略得當，時間合理。所謂采購管理，主要是指實現采購業務中采購申請，采購事后報銷等內部審批流程等。重點圍繞采購事項中可能出現的財務風險點，確立參考節點指標，明確節點流程。所謂資產管理，主要指實現實物資產管理業務中資產盤點、資產分類、資產卡片、資產增加、資產減少和變更等流程審批。重點圍繞資產管理過程中可能出現的財務風險點，細分信息化處理指標，明確風險管控重點內容，完善相關制度法規，確保資產合理合規使用。所謂合同管理，主要是實現單位合同審批、合同錄入、合同變更、合同履約、合同臺賬、合同收款申請、合同付款申請等功能。所謂項目管理，重點圍繞實現建設項目管理中項目立項、項目進度、項目驗收、項目信息變更、項目狀態變更等功能。

第二類中，所謂報表管理，主要指提供各種報表輔助決策，實現特殊預算經費支出查看、收支分析、費用查詢、收支結余等報表查看統計功能。所謂財務軟件接口，主要指在事業單位正常業務與財務軟件信息互聯互通，實現自動生成財務會計憑證。所謂數據平臺，主要指事業單位相關財務風險管理的數據匯總，以及對所屬二級預算單位及多組織多賬套資金監管，與其他軟件數據互聯互通，數據匯總，數據展示等功能。所謂軟件定制開發，主要指針對事業單位具體實際需求開發定制軟件功能。比如對于廣播電視類事業單位在資產管理和業務工作推廣中的特殊事項而開展的軟件定向功能的使用。所謂軟件實施服務，主要指軟件安裝調試及數據遷移，全程輔導上線及培訓，相關技術及文件最終交付。在信息化和事業單位財務風險管控工作融合過程中，一套好用、安全的軟件將為此項工作做添加助力，所以軟件的前期安裝、調試和后期的維護也是財務風險管理的重要方面之一。

2?行政事業單位財務風險防控工作重難點分析

2.1理念和認識方面

行政事業單位由于工作屬性和單位屬性的特點，具有和企業不同的市場定位和社會服務功能。面對財務風險防控管理工作，部分事業單位可以做到足夠重視，但是在理念和思想認識方面仍有較大的提升空間，特別是財務風險防控工作和業務工作融合促進發展方向上，事業單位還需要進一步解放思想，開拓創新，方法到不到位，效果是否如預期，都需要理念和認識上足夠重視，并且方法得當，這需要事業單位在思想認識和理論基礎兩個方面共同發力，這將是推動行政事業單位信息化財務風險防控工作提升的重難點之一。

2.2制度方面

行政事業單位通過信息化技術手段開展財務風險防控管理相關工作，需要完善的制度支撐。這里需要注意的是，制度中所提及的信息化技術、事業單位管理、財務、風險管理等內容，不是單一存在的，而是融合發展的，事業單位結合工作實際，探索幾個方面內容的融合制度，是制約事業單位信息化風險防控工作的重難點之一。

2.3體系建設方面

當前的事業單位開展信息化財務風險防控工作，已經不僅僅是財務部門的工作，而是結合事業單位工作內容的各個部門工作內容的融合信息化財務體制改革，整體看，需要事業單位結合實際，進行信息化財務風險防控體系建設，這不僅需要專業的信息化知識、財務知識，還需要具有一定的管理知識儲備，因此，這也是事業單位信息化財務風險防控重難點之一。

2.4軟硬件建設方面

事業單位信息化財務風險防控工作不是憑空產生的，而是需要一定的信息化硬件設施作為基礎，在此基礎上，事業單位整合相關人力、財力資源，讓信息化技術更好推動事業單位整體工作發展，提升事業單位信息化財務風險防控能力。事業單位做好信息化建設的硬件鋪設和相關人力、物力、財力整合，是擺在事業單位信息化財務風險防控的重難點之一。

2.5與黨風廉政結合方面

事業單位信息化財務風險防控與業務工作融合，可以通過在業務發展流程中注重財務相關數據積累得以實現，但是與黨風廉政的結合方式，需要在日常黨建活動中和財務信息化培訓中，充分融合才能落實落靠。探索新的融合方式，是擺在事業單位信息化財務風險防控的重難點之一。

2.6優化內部控制流程方面

事業單位推廣使用信息化財務風險防控相關功能，需要對事業單位工作內容和工作流程進行梳理、合并，從另一個角度看，這也是對內部控制流程的再優化，雖然看上去簡單，但是日積月累的習慣和涉及部門職能的工作流程屬性，勢必為事業單位信息化財務風險防控提供了更多挑戰，因此也是重難點工作之一。

2.7降低財務風險方面

事業單位通過信息化技術手段來開展財務風險防控管理相關工作可以有效降低財務風險性，優化財務審核、核算流程，有效降低財務風險。一方面，信息化技術的使用，避免了人力誤差造成的損失，降低了時間銷號成本，可以突破日常工作時間的限制，只要將相關財務數據上傳系統，系統就可以根據預定程序進行審核，按照規定步驟走好流程。另一方面，信息化技術的使用也讓更多人開始關注單位財務管理流程，有利于制度的宣傳和講解，提升事業單位信息化財務風險管理普及程度。

3?行政事業單位在信息時代做好財務風險防控的策略分析

3.1提升思想認識和理論基礎

行政事業單位在信息時代做好財務風險防控需要從宏觀上提升思想認識，將財務信息化風險防控同事業單位整體發展和業務發展、黨建發展共同考慮，多方融合，在融合過程中開拓思想，探索融合形式和措施。另外，還要注重理論基礎的培養和提升，即除了要關注信息化技術手段的普及，還要注重關于財務的新政策、新流程的解讀和宣傳，為后續事業單位通過信息化技術完善財務風險防控提供堅實基礎。

3.2完善相關法規制度

持續完善事業單位內控管理制度，進一步規范干部請銷假、財務管理、績效考核等各項制度，落實機關干部周例會制、考核評比雙月制、干部作風不定期通報制，扎牢制度籠子，降低廉政風險。定期開展情況通報，將財務信息化風險防控制度同事業單位日常管理制度充分融合，專業技術人員落實信息化財務相關制度作為干部考評和職稱晉升的參考條件之一。從財務風險防控角度提升事業單位工作效能以及專業技術人員工作效能。

3.3完善信息化財務風險防控體系建設

事業單位可以基于風險控制矩陣清單中的風險點、控制點、合規審查點，結合業務系統設計及運行情況，設計內控合規規則，一方面以融入業務的方式及時預警、阻斷業務處理過程中的風險及違規事項，另一方面以成效檢查的方式，監督內控合規要求落實情況，分析風險防控效果。

3.4加強軟硬件建設

運用大數據、知識圖譜等技術手段，打通各數據鏈路實現內外部數據互聯，構建各類監控、預警、分析模型，深入挖掘風險數據深層管理信息及其互聯互通關系，實現智能化的數字風控。比如，可以基于風險與規則的關聯關系，構建各風險的自動識別模型，收集事業單位管理中的各類業財數據，通過模型運行及時發現經營異常，自動識別各類風險下的問題，并及時預警相關單位。另外，還可以基于內控合規規則構建自動評價模型，實現線上樣本全量自動采集、防控結果及運營數據自動匯聚、評價結果自動計算、工作底稿自動填制、缺陷清單自動生成、評價報告自動出具。最后，在完成硬件鋪設的同時，軟件設計的設計、使用和推廣也要同步進行，即既要注重軟件設計，也要注重人的培養和培訓，注重宣傳講解和動員，因為再好的設計，沒有人使用就毫無價值。

3.5注重將財務風險防控工作和其他工作相結合

信息化財務風險防控工作不是單一部門的單一工作，相反，其在使用過程中，可以和事業單位日常管理和應急突發事件管理的大部分事件相重合。比如，可以采集內外部環境、經營數據，從發生可能性、影響程度等維度構建風險量化評估模型，自動計算風險分值、評估風險等級，形成事業單位日常管理重大風險清單。再比如，可以基于重大風險清單構建風險指標預警模型和因素分析模型，自動預警指標異常、追溯風險成因，挖掘事業單位業務實質及風險狀態。另外，還要加強信息化財務風險對于黨風廉政建設的推動作用，可以通過典型案例和典型示范，讓事業單位員工梳理底線思維，紅線意識，實現黨風廉政建設和信息化風險防控工作的有機結合。

3.6利用信息化技術優化內部控制流程

事業單位可以基于實際業務梳理內控流程，解析內部規章制度中的內控管理要求、合規要求，并將其落實到各內控流程及具體環節中，形成風險點、控制點、合規審查點，并基于此構建風險控制矩陣清單、崗位職責清單。圍繞“風險識別-風險評估-風險應對”工作流程，依據風險應對方案，分析操作風險及其應對策略，將其落實到對應流程的風險控制矩陣中，以內控方式防范化解風險。另外，信息化財務風險防控有利于事業單位突破部門職能限制，從事業單位業務本身的財務流程角度，重新優化內部控制流程，實現時間和人力成本最低的管理方式，推動事業單位高質高效發展。

3.7合理借用第三方力量降低財務風險

部分事業單位受人力資源和信息化基本設施的限制，難以在短時間內形成較系統的信息化財務風險防控管理體系，此時，也可以考慮引入第三方力量，來降低財務風險成本的同時，獲得最優質的財務風險防控效果。特別是伴隨各類企業經濟的蓬勃發展，優質的財務事務所大量產生，事業單位可以結合工作實際，在確保安全、合理、合規的前提下，適當引入專業財務人力資源和社會資源，將對于事業單位信息化財務風險管理工作提供有力的支撐和推動。

4?信息化時代事業單位財務風險防控發展方向延申分析

4.1根據財務風險防控重點方向的延申分析

事業單位可以構建風險提前警示及實時控制等核心應用，推動風險防控工作從事后監督向事前事中管控推動，從后端向業務前端延伸，關注信息系統運行的安全、合規、有效，強化業務過程的智能預警及控制，實現事前、事中、事后全過程風險防控。比如，在風險提前警示方面，可以基于風險內控合規一體化融合體系，在業務處理前端，及時、精準發現經營管理中的風險，智能提醒各項業務所涉及的風險點，并合理建議業務處理可采取的措施，實現風險提前預警，對可預知的潛在風險防患于未然，驅動提前預防、及時規避。再比如，在風險實時控制方面，可以將風險控制矩陣清單中的內控合規控制規則嵌入業務系統，在業務系統中設置功能并運行該業務流程環節對應的控制規則，自動排查風險、檢查違規，進行風險提醒或終止操作，及時控制風險及違規事項的發生，逐步提升體系剛性約束在信息系統中的覆蓋率。

4.2根據事業單位工作內容的的延申分析

事業單位還可以結合本單位實質業務內容，開展有針對性的特殊軟件設計。比如，對于廣播電視類事業單位，可以在具體業務活動中引入信息化管理方式，有效降低財務風險程度。再比如，文物保護類事業單位，也可以在宣傳展示活動和挖掘工作內容中，有針對性的開展信息化財務風險防控措施，降低財務風險防控的消極影響。

綜上所述，以事業單位為例，信息化風險防控在實際應用中，需要結合事業單位本身屬性，整合人力、物力和社會資源，從事業單位整體管理、業務管理和黨建管理等多個方面，開展有針對性的軟件設計、宣傳和使用，信息化財務風險管理使用信息化不是最終目的，降低事業單位財務管理風險才是最終目標，這本身是一項系統的、長期的工作，任重而道遠，事業單位需要在改革進程中，不斷提升對數字化和信息化技術的應用能力，推動事業單位整體長遠發展。

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[作者簡介]崔怡娟（1968—），漢族，黑龍江哈爾濱人，本科，研究員級高級會計師，研究方向：財務風險防控。