企業內控管理與財務風險防范的探討

常歡

摘要：在經濟持續增長的同時，我國企業面臨著新的發展機遇與挑戰，對于很多現代企業來說，如何通過對企業內部控制來有效地預防企業的財務風險，從而提高企業的經濟效益和市場競爭力，已經成為企業所要面對的一個重大問題。在內部控制的執行和財務風險的預防等方面，是現代企業管理的一個主要內容，但內部控制的執行和財務風險的預防尚有不足之處，嚴重地影響到了工作的效率，有的還可能會引起企業的財務風險，導致企業的財務損失。所以，在推動現代企業可持續發展的進程中，企業管理層應該對此方面的工作給予足夠重視，利用內控管理的方式，加強內部控制和財務風險的預防，有效識別、衡量、分析和考核企業潛在的財務風險問題，并對其進行有效的處理，使公司的各項經濟活動更加安全可靠，公司的經營更加有序，降低財務風險帶來的沖擊和損失，提升公司的經濟效益?；诖?，文章從企業內部控制管理與財務風險預防的概念和意義出發，對存在的問題和解決策略進行了詳細闡述。

關鍵詞：企業治理；內控管理；財務風險；風險防范

一、引言

在我國日益完善的社會主義市場經濟體制下，現代企業的成長要求提升企業的永續競爭能力，并以提升企業在技術、產品、服務及管理上的革新與最佳化來應對不同的風險與挑戰。企業在發展的過程中，投資風險、經營風險、股票風險、流動性風險等，這些風險將會對企業的經營業績、經營發展及利潤造成直接影響，而強化企業的內部控制管理，可以有效地預防并降低企業的財務風險。在市場經濟不斷改進的情況下，為維持良好的治理和獲取更大的經濟效益，企業必須努力強化自身的管理架構，改進內控管理制度，并以保證自身的活動不會受到影響為基礎。在這個過程當中，還要對預算管理、財務內部控制、內部審計、風險識別、風險預警和控制進行嚴格落實，不斷完善企業的內控管理框架和財務風險管理體系框架，促進企業可持續、健康發展。

二、企業內控管理和財務風險防范的概述

（一）內控管理概念

財務內控管理主要是從企業的經營情況入手，通過對各環節當前經營情況的了解，制定相應的管理制度，從而對各環節進行約束，為企業的高效經營奠定基礎。實施內部控制，提高企業的競爭力，保障企業的正常運轉。并在此基礎上，加強企業內部管理，以保證公司的正常運轉。這樣既能提高企業的經營效率，又能滿足市場的發展需要。內控管理還能為企業的決策提供很好的基礎，保證企業的資金安全、降低成本，使企業的財務效益最大化，并增強企業的執行力。

（二）財務風險概念

財務風險是企業在其經營過程中以及在其財務運作過程中所發生的風險?？傮w而言，企業在運營期間從事財務活動具有很高的風險，這些風險不但是制約企業成長的主要原因，也會對企業的經營戰略產生一定影響。所以，企業要防范和控制財務風險，才能使企業健康發展。

三、企業內控管理與財務風險管理的關系

企業的內控管理和財務風險管理是緊密相關的，從某種意義上說，內部控制能夠對企業的經營、財務風險起到一定的防范作用。所以，針對完善內控管理制度，對企業的相關程序進行更多的限定和規范，特別是在如下幾個方面：第一，完善的內控工作可以確保企業會計資料的準確性，進而可以更客觀地反映企業的財政情況，并為有關部門管理企業的金融風險奠定了堅實的數據基礎。第二，在財務風險管理中建立內部控制體系，形成互相監督、互相配合的財務風險管理格局，使各風險管理機構的職責與義務更加清晰，進而達到減少財務風險的目的。企業應該對自身經營狀況和投資業務特點進行認真分析，對企業治理結構進行完善，強化內部控制，優化內部管理體系，保證內部組織結構達到科學有效的管理，為營造良好的財務風險管理環境做出自己的努力。第三，加強企業內部管控工作，可以使企業資金得到更好的利用，比如：提高資金的使用效率，降低財務風險，加快資金的周轉速度。這主要是由于內部控制通常更注重對企業庫存的管理及對應收賬款的催收，這樣就能極大降低企業因經營不當而造成的資金運用效率低下，達到企業資金的最大化利用，進而提升企業的總體經濟效率。同時，通過對企業財務風險的監控與審計，進一步證明企業已建立起一套較為完善的財務風險監控與審計體系，能夠保障企業的資金安全與穩定。同時，通過對企業資產進行經常性的審計，可以更快地發現企業經營中存在的問題，并針對企業經營中存在的問題，提供有效對策，以防止企業經營中出現的財務風險。

四、內控管理與財務風險管理的重要性

首先，有助于提高企業的經營效率。在大部分現代企業中，管理程序包括項目管理、資金和費用的收取、投資審查以及其他一些事情。若不對其進行有效的內部控制，相關的管理者與決策者就難以針對企業的實際情況進行科學、理性的決策。這也有助于企業的領導者和管理者更好地了解企業的現狀并作出正確的決策，為企業的有效運營奠定了良好的基礎。其次，對企業內部控制和金融風險進行了有效的控制，并建立一個完善系統來保證公司的資金安全。此外，企業內部人員也能增強對風險的防御力，并能及時發現風險，在遇到問題時也可以用相應的方法來解決。最后，還可以建立一個更全面、更健全的內部管理制度，使內部人員的職責和義務得到明確，保證把風險和責任分散到每個人身上，從而提升企業自身的綜合管理水平。

五、企業內控管理與財務風險存在的問題

（一）缺乏組織的內部管理環境

第一，企業管理人員對內控的重視程度還不夠高。企業經營管理部門必須根據企業的發展情況，能夠完全掌握企業的經營狀況，并且能夠依據企業的現狀提出經營策略。所以，這對于一個企業的發展方向具有非常重要的意義。但在當前情況下，部分企業的管理人員并沒有把內部控制與外部環境構建放在心上，使得下級管理人員對內部控制缺乏足夠重視。在實施過程中，如果出現了相關的經營問題，企業的內部控制就不能進行主動優化，其經營水平還需要進一步提升，從而給企業的內控環境造成了很大阻礙。第二，企業治理結構的不完善還受到了外部市場環境的影響。因為我國市場體系并不完善，因此，相應地，資本和人員的流通也會被體制所制約。特別是在某些重要領域，由于市場的發展比較落后，存在著一定的壟斷和不規范的經營，嚴重影響了行業的公平競爭，有的甚至會利用不當的資金來獲取高額利潤。

（二）缺乏對內控制度的執行

一是對資金的管理不到位；由于其自身管理的缺陷，使得其在資產負債管理中出現了諸如沒有做好應收、應付款項長期掛賬的整理工作等問題，使得資產負債管理面臨著諸多風險。二是合同期滿后，不能及時、有效地簽署合同，合同管理不到位、合同內容不完善等問題也很常見。另外，在某些企業中，因為工期關系，往往存在著“先執行，后簽合同”的情況。三是在材料采購方面，有先期就進行預購的情況，很容易導致不能達到企業要求的風險。部分項目從竣工驗收到報批審批之間存在著較大的差異，從而影響了完工后的資產轉化進程。

（三）財務監督方面的缺失

首先，部分企業沒有建立起完善的財務監管制度，相關的財務監管機構沒有清晰地界定自身的職責與義務，也沒有獨立的能力，在某種程度上很難起到對財務監管的作用。其次，企業的監督與執法工作還不完善。企業的內部監督與外部監督是企業的兩大基本內容，在實際工作中，部分財會人員常常受到上級領導脅迫提供虛假的財務信息，甚至發生舞弊。由于有關部門對財務監管的關注不夠，使得財務監管的功能被削弱、被邊緣化，使得其監管功能很難充分發揮。此外，由于監管體制不健全，監管效能受到限制。最后，財務人員要具備與會計合作的能力，并能在經營過程中及時處理各類問題，在新的經濟環境下，對其業務水平的要求也越來越高，但部分企業的內部財務人員監管意識不強，導致財務風險預防工作難以落實。

（四）沒有適當的預算考核和早期預警制度

一方面，健全的預算考核和運作體系可以為企業的預算管理任務的分配提供特定的參考依據，幫助有效執行企業內部控制，并防范財務風險的發生。然而，在目前的公司治理中，無法根據預算計劃設置不同的目標，限制了經理們的工作熱情，使其難以保證預算評估的準確性與有效性。另外，沒有有效的薪酬與福利考核，也影響了他們的工作動力。另一方面，企業應該按照財務活動、自身經營情況及信息體系來制定財務計劃，但是大部分企業都不能按照自身的經營情況和經營目標來對其有關財務活動進行動態監控與管理，使得風險預警功能不能很好地發揮作用，甚至不能及時發出預警信號，從而導致企業的財務損失。

六、加強企業內控管理與財務風險管理的具體措施

（一）完善企業內部控制體系

近年來，隨著我國經濟法的修訂、稅收制度的改革及會計電算化的發展，企業在財務管理與會計業務方面都有了很大改變，在強化企業會計與財務管理的過程中，不僅要繼續健全內控管理制度，更要健全企業會計與財務管理制度。要在市場經濟體制下立足，企業就必須建立起完善的企業內部控制體系。為了解決企業在會計和財務管理內部控制方面缺乏靈活性的問題，企業可以在新的管理理念指導下，結合外部環境和市場的變化，利用先進的理念和現代技術，建立新的會計及財務管理的內控系統，以提高公司的會計及財務管理的內控系統的效率。同時，企業要保證其財務管理內控制度的具體內容與時代的需要及企業的發展狀況相一致。

（二）提高公司內部控制管理層次

一方面，對公司的內控管理進行改進，并以業務活動、業務發展和管理工作的要求為依據，對公司的體制和組織架構進行改進，使有關部門和人員有清晰的責任，有清晰的工作目標，對其實施動態的管理，并在事前、事中、事后的全過程展開監督，防止出現經營上的混亂局面。責任不清，執行不力，為公司的發展提供良好的環境和條件，防止公司出現財務風險。公司可以建立一個完善的崗位輪換制度，并對員工的工作進行明確的安排，對不熟練的員工進行經常性淘汰，并設立專責機構，這樣才能保證合適的人員能被委派到這個崗位上，從而增強企業的內在力量，推動企業的成長。另一方面，要實施企業的內部控制工作，就必須對各項業務和經營活動展開有效監督，確保相關工作的正規化與秩序化，并盡量防范與控制各類會對公司的運營造成影響的危險因素。加強公司內部控制，能夠對人員、財務、材料、資產、工作流程等進行有效的監管與控制，并且能夠迅速找到和化解各類不穩定的因素與風險，從而維持并確保企業財產的安全及財務的透明性。要實施企業內部控制，就必須要對企業內外部環境條件展開全面分析和準確認識，對風險問題的存在進行考核，并對風險進行防范，對內部審計、內部財務控制和內部會計控制進行規范。

（三）加強企業內部審計

在企業內部控制中，要強化內控管理，防止財務風險，還必須重視對內部審計工作的規范與執行，對企業的生產經營情況進行正確的認識與反映，以及企業在經營效率與財務狀況上存在的各類風險問題進行分析與控制，并針對這些問題，給出了相關的看法和建議。在我國上市公司的發展和運營中，必須加強對上市公司的內部審計工作，以確保上市公司財務報告的質量。為使公司的內審工作取得較好的效果，保證審計工作的獨立性，企業應加強對內部審計的了解，成立一個獨立的審計機構，并指定專門的人員來發展和實施一系列的審計監督工作；聘請對財務、審計、監督及企業經營有一定了解的人加入審計隊伍，以保證企業審計人員具備豐富的業務經驗；正確地把握審計的范圍、重點、程序和方法，并對企業財務報告、會計賬簿、會計憑證等進行審查和監督，對企業的內部管理水平及實施效果進行評價與分析，以查找和彌補缺陷，預防違法和各類財務風險。企業應該進行以風險為基礎的審計，對企業的戰略目標和商業發展的決定、內部控制環境、業務發展環境、風險管理和組織管理，以及財務、會計資料等進行了系統的審查和分析，使企業在出現問題時，能夠將問題及時反饋和匯報到企業的有關部門和人員，并對相關的問題進行整改，幫助企業糾正各種不規范不正當的做法，降低公司的財務風險。

（四）建立健全的財務風險管理體系

企業財務風險的預防與控制是一件十分繁瑣的工作，必須從企業本身著手，建立一個健全的企業財務風險管理系統，以減少企業的財務風險管理問題。例如，不斷改進和優化金融風險的預警系統。首先，在經營工作中，要正確認識和分析企業在發展中潛在的金融風險，并對風險進行歸類與管理，明確風險因素、風險種類、風險規模以及損失的可能性與范圍，并制定相應的防范與控制方案，以便能夠提前解決和處理這些問題。其次，要加強對企業財務風險的防范，加強對企業投資、融資、資金風險、運營風險等方面的監管，使企業財務風險得到有效控制。在進行融資的時候，要對企業的經營范圍、經營活動、盈利能力、發展空間、財務和債務狀況等方面進行綜合的考量和分析，不斷地對企業的籌資與籌資結構進行優化，并對籌資金額與籌資模式進行科學的選擇。在對公司進行投資的時候，應該對實體的風險問題、投資回報率、投資回報、投資回報和凈現值等進行科學計算和分析，并對實體的投資能力、投資額和投資規模展開評估和分析。不斷對企業投資計劃進行改進和完善，確保企業投資計劃在經濟上是可行、安全可靠的。在管理工作中，要對企業資金的操作風險進行預防和控制，對所有資金的支出和收入進行準確了解，以及資金的用途、流向、金額和數額進行清晰認識，對企業的應收賬款進行科學管理，企業在經營、發展和內部控制中的內外部環境進行清晰認識，對市場價格的變化進行全面的認識，對企業的再生產和長期盈利能力進行分析和預測，對企業下一階段的生產情況、資金來源、償債能力等進行準確的認識，從而作出更加科學合理的經營決策和資金管理計劃。最后，企業還應該持續對反饋制度進行改進，對財務風險狀況進行考核和分析，對風險管理措施和方法進行落實，對在內控管理和財務風險防范中發現的缺陷和問題及時反饋和報告，并對有關部門和人員展開整改，以避免對企業的健康發展造成影響。

（五）加強財務信息化建設

要對財務風險進行內部控制與防范，就必須依托于信息技術與平臺，持續強化企業的財務信息結構，使企業的財務管理更加精細，降低金融風險和損失。例如，在企業中建立統一、標準化的平臺，全面收集并分析財務信息和數據，對企業中的財務風險問題進行有效識別和考核。通過此平臺能夠對企業在一段時期內的財務狀況、資金狀況、生產經營狀況進行全面、準確地反映，同時還能方便企業各部門之間的溝通與交流，有利于及時發現并對可能存在的財務風險問題進行管理。在企業中，對企業進行統一的會計核算和財務管理，財務會計人員應該遵循共同的會計政策和標準，以防止由于不統一的財務制度和不標準的業務流程造成的財務賬目混淆，進而造成財務信息的不科學、不準確。同時，在企業的發展與運作過程中，也要注重建立一個財務信息分享中心，推動企業的財務與內控的整合，從而提升企業的財務與內控的效能。另外，還利用金融共用服務中心對企業經營狀況、經營目標、經營內容、經營范圍、財務狀況等進行準確把握，并對其進行調整與優化；財務共享服務中心的建設，使企業財務會計準則、資金支出流程、會計處理流程達到了一個統一、規范的水平，有利于企業財務會計處理水平的提高，推動企業財務體系與業務體系的協調。

（六）健全財務監督制度及財務預警機制

首先，要在企業內部構建完善的內控與監管體系，通過監督、審核、考核、審批等方式對企業的經營效率進行考核，保證企業的財務資料真實可靠，同時要對企業經營活動進行經常性的體系性審核，最大限度地保證企業的資金安全。其次，要對財務部的會計與管理功能進行持續改進，將企業的會計與監管工作落實到具體的管理工作中，從而有效提升企業的管理層次。除此之外，還應當對不相容的崗位實施嚴格的分離，員工應當互相制約，充分發揮自己的會計和監督功能，使其最大程度地發揮作用，以盡量避免偏袒和欺騙的情況。在當前的金融風險管理工作中，健全的財務預算機制是非常關鍵的，能夠在一定程度上保證企業的財產安全。最后，在建立早期預警制度時，重點是要把風險歸類，并且可以按照預算閾值和超支的程度來進行不同程度的早期預警。比如，在資金短缺的情況下，對資金外流進行控制，在資金充裕的情況下，對資金的外流進行調整，從而達到預防和控制財務風險的目的。此外，企業可以根據國家有關的稅收、法律法規，并結合各個行業的運作特點，建立起完善的財務審計制度，使財務審計工作對公司的各種經營活動的基礎和管理支持活動進行全方位的覆蓋，并對各種經營活動決策、實施、監督管理的整個過程進行全方位覆蓋。

七、結語

企業的內控管理與財務風險防范是一個復雜、動態的工作，企業在經營與發展過程中存在著不同風險，即便是面對相同的風險，在企業運營的各個時期，也要有相應的預防和控制手段。目前，我國企業在內控制度、風險防范等方面仍有很多不足之處，針對這一現狀，我國企業必須以建立現代化的經營制度為前提，健全企業的內部治理結構，使企業更好地認識到內控與風險防范的關系，加強對財務風險的防范，并持續改進內控環境，使企業的內控管理與財務監管制度逐漸趨于完善，從而推動企業健康、可持續、穩定地發展，使企業價值最大化。

參考文獻：

[1]蘇杭.論企業內控管理與財務風險應對措施[J].中國集體經濟，2023（12）：126-129.

[2]李美.企業內控管理與財務風險防范的探討[J].老字號品牌營銷，2023（07）：109-111.

[3]吳曉寧.企業內控管理與財務風險防范研究[J].財經界，2023（06）：90-92.

[4]胡俊凱.中小企業內控管理與財務風險防范探索[J].中國集體經濟，2023（05）：141-144.

[5]鄭明輝，宋晶石.財務風險管理的企業內控體系建設研究[J].中外企業文化，2023（01）：61-63.

[6]陳瑩.國有企業內控管理與財務風險防范的措施研究[J].財會學習，2023（03）：164-166.

[7]張法.基于財務風險管理的企業內控體系優化研究[J].會計師，2023（01）：93-95.

（作者單位：秦皇島市博裕房地產開發有限公司）