高新技術企業稅收籌劃中的風險與控制方法研究

摘要：在經濟發展進程中，政府主要通過制定稅收政策指導企業走向，并對其進行宏觀管理。企業要充分運用好這些稅收優惠政策，從而做好自身稅務籌劃工作。目前，我國高科技企業在稅收政策的積極支持下得到快速發展。因此，研究我國稅收政策的變動，對于我國企業今后的發展具有重要的指導作用。在全球經濟一體化背景下，提高高科技企業的納稅籌劃水平，對于促進高科技企業的發展具有重要意義。用合情、合理、合法的財務管理方式，將高新技術公司經濟效益最大限度地發揮出來，在對財稅風險進行控制的情況下，可以有效減少公司稅負，幫助公司穩步發展壯大。針對這一現狀，本文就高科技公司稅收籌劃中所面臨的各種風險進行較為詳盡的分析，并提出具體的應對措施，以期對高新技術企業稅收籌劃工作提供借鑒。

關鍵詞：高新技術；企業稅收籌劃；風險與控制

近年來，在國家政策的大力扶持下，高新技術企業發展越來越快，高新技術企業的發展不僅推動我國經濟進步，而且使我國的國際競爭力和綜合國力有所提升。為促進高新技術產業良性發展，企業在發展過程中，應結合自身的發展需求，做好稅收籌劃工作，合理降低稅務風險?，F階段，高新技術企業稅收籌劃中仍然存在一定的風險與問題，企業應遵循科學合理的原則，不斷研究控制風險的方法，推進高新技術企業稅收籌劃中風險的解決，為高新技術企業未來的長足發展提供基礎與保障。

一、高新技術企業稅收籌劃的目的

企業在進行財務管理工作中，稅收籌劃工作是非常重要的一項工作，合理開展稅收籌劃工作，有利于減少企業的稅收，進而增加企業的經濟效益。從本質上講，稅收籌劃與漏稅和偷稅有著很大的區別，稅收籌劃是利用一種合理的方式在企業進行納稅前，對企業內的財務信息進行合理的規劃與管理，制定出有效的納稅方案，從而降低企業的納稅額，以實現企業降低經營管理成本的目的＼。高新技術企業在經營發展過程中，通過制定合理的稅收籌劃方案，采取科學的稅收籌劃政策，能夠在一定程度上降低日常經營中的稅費，這有利于實現財務管理的最終目標。與其他企業相比，高新技術企業在經營發展中有著其自身的特殊性＼。因此，在進行財務管理以及開展日常工作時，都需要對稅務問題進行考慮，結合企業發展的實際情況，不斷對各種決策進行考察，以確保決策的正確性，為推動企業的可持續發展奠定基礎。

二、高新技術企業稅收籌劃的意義

（一）有利于增加企業經濟效益

高新技術企業稅收籌劃工作的有效開展，在一定程度上有利于增加企業的經濟效益，提升企業的利潤率，擴大企業的盈利空間。高新技術產業開展稅收籌劃工作時，應嚴格遵守稅法，并遵循合理性的原則，認真貫徹國家稅務政策的支持，減少高新技術企業的稅收，進而減輕企業的稅收負擔。通過稅收籌劃工作的開展，企業能夠通過合理的稅收籌劃來減少自己的資本投資，這在一定程度上能夠有效解決企業融資困難的問題。同時，稅收的減少還能夠緩解企業資金周轉困難的壓力，讓企業有更多的流動資金，以使高新技術企業更好地提高自己的經濟效益。

（二）有利于促進企業資源合理配置

在政策的扶持下，以及我國科技水平的快速提升下，近年來，高新技術企業飛速發展，越來越多的人喜歡投資高新技術產業。但是隨著投資的增加，企業的經營風險也會隨之增加?；诖?，高新技術產業在進行稅收籌劃工作時，要對支出進行合理的規劃，盡可能減少稅務支出，以增加企業的稅后收入。這樣一來，企業的經營風險就會降低，另外，企業在進行稅收籌劃時，會對企業的內部資源進行合理的規劃，有效對企業中的人力資源和物力資源進行合理的配置，實現資源配置的最優化，從而推動企業產業結構的合理調整＼。

（三）促進企業經營管理水平的提高

高新技術企業進行稅收籌劃管理工作，在各項活動開展之前，都會對活動所用的資金以及收益進行合理的預測與分析，特別是在融資或投資等活動時，在活動開始之前，企業會對活動進行合理的規劃，盡可能保證這些與財務有關的活動有序進行，減少活動中的稅務支出?；诖?，企業內部的財務活動不僅能夠有效的開展，企業的管理水平也會得到進一步的提升，企業的經營會更加規范化，有利于促進企業朝著更高的方向發展。

（四）有利于提高企業財務管理水平

企業財務管理水平的提高，有利于企業各項財務工作的順利開展與完成。而稅收籌劃工作的順利開展，有利于推動企業財務管理工作的進行，并且在一定程度上還有利于促進財務管理水平的提高。企業稅收籌劃中，其工作內容相對煩瑣，因此對相關工作人員的要求也很高，企業為推動稅收籌劃工作的順利開展，在經營過程中就必須要提高工作人員的稅收籌劃能力和綜合素質，相關工作人員工作能力與素質的提升，有利于提高企業財務管理水平，幫助企業樹立良好的形象，進而使企業的競爭力能夠得到一定的提升。

三、高新技術企業稅收籌劃的原則

（一）合法性原則

賦稅是企業在運營過程中必須履行的義務，納稅工作受國家法律保護。而為了減輕企業稅收負擔，增加企業收益，稅收籌劃工作也有相關國家政策的支持，基于此，高新技術企業在進行稅收籌劃工作時，要注重遵循合法性的工作原則，在不違反法律的基礎上做好稅收籌劃工作＼。因此，企業需要充分了解關于納稅法規的規則和條例，通過深入了解相關法律法規，在國家允許的條件下，進行稅收籌劃，減少企業稅務支出，提升企業經濟效益。

（二）持續性原則

高新技術企業的發展過程不斷變化，企業經營管理中，會不斷調整企業內部管理方式和經營方向，同時稅收籌劃工作也會隨之而改變。變化過程中，稅收籌劃工作必須堅守持續性發展原則，保證稅收籌劃的連貫性。高新技術企業財務管理部門進行稅收籌劃時，在了解企業綜合情況的基礎上，還需要花費大量精力去深入分析企業稅務情況。隨著探究工作的開展，企業可以有效提升稅收籌劃工作的連續性和完整性，使企業納稅結構更加完善，有利于促進企業可持續健康發展。實行持續性發展原則時，企業相關部門還需要做好預測工作，通過對企業走勢發展的預測不斷完善稅收籌劃工作。預測工作開展時，工作人員會不斷收集和分析企業的經營數據，對各種數據進行對比分析，此類工作為稅收籌劃工作奠定了基礎，使稅收籌劃保持合理狀態。

（三）合理性原則

高新技術企業財務管理部門進行稅收籌劃時，還需要遵循合理性工作原則。企業的發展離不開經濟、人力和物力的支持，科學合理的稅收籌劃有利于減少企業財政支出，提升經濟效益。企業稅收籌劃工作需要結合市場經濟發展水平和國家法律法規，然而國家稅務法和市場經濟發展都處于發展變化之中，想要保證稅收籌劃工作的合理性，企業財務管理部門需要時時關注著市場經濟和稅務法的變化，結合其變化不斷完善和改進稅收籌劃規則，使稅收籌劃工作可以隨時代的發展而發展。

（四）風險性原則

稅收籌劃工作雖然是企業財務管理中一項不可或缺的工作，但是其有一定風險性，因此進行稅收籌劃工作時，應注意風險性原則。稅收籌劃和避稅都是為了減少企業稅收，但二者在本質上有所不同，企業避稅雖然不違反稅法，但是一旦被發現，避稅工作會被國家及時制止，國家也因偶爾出現的避稅現象制定了一系列法規，目的是不斷維護稅收秩序?；诖?，企業財務管理部門進行稅收籌劃工作時，應對納稅法律法規和與避稅有關的法律法規進行細致研究，做到不觸犯法律，并且可以在法律支持的基礎上，制定科學合理的稅收籌劃方案。稅收籌劃工作只有符合法律要求并順應時代發展才能降低風險。此外，企業還應該做好迎接稅務風險的準備，風險有時會毫無預兆地向企業走來，如果企業沒能做好迎接風險的準備，很可能會被稅務風險擊敗。反之，如果企業有充足的準備去迎接風險，靈活應對各種問題，風險會被降低，有利于促進企業發展。

四、高新技術企業稅收籌劃中的風險

（一）政策風險

高新技術企業在稅收籌劃時，會面臨因政策變化帶來的風險，各企業在進行稅收籌劃時，稅收籌劃的方案需要根據國家政策的變化而變化。但是，就目前高新技術企業稅收籌劃工作的開展情況來看，受國家宏觀政策的影響，企業現階段發展情況已經與之前的稅收籌劃方案不相匹配，部分高新技術企業的稅收政策和計劃，不能滿足當前企業發展的需求以及開展業務的需要，從而使企業稅收籌劃工作頻繁出現漏洞，不利于企業財務管理工作的順利進行，最終導致企業經營管理失誤，不利于企業的發展＼。

（二）宏觀環境風險

高新技術企業的經營與發展會受到宏觀環境的影響，同時企業的稅收籌劃也受宏觀環境的影響。稅收籌劃中的風險與外部環境有很大關系，一旦外部的環境發生重大變化，就可能使高新技術企業稅收籌劃總體的方向和內容發生改變。如近年來受新冠疫情的影響，全球經濟下行，高新技術企業在發展過程中也會受到相應的影響。這時，在稅收籌劃時需要充分考慮當前社會發展的實際情況，盡量制定符合時局的稅收籌劃政策，認真應對外部環境帶來的危機與風險，盡可能將風險降到最低。

（三）認知偏差風險

企業開展稅收籌劃工作的主要目的就是降低企業稅收，進而增加企業的經濟效益，對于高新技術企業來說也是如此。但是，就目前稅收籌劃開展的情況來看，企業在認知方面還存在一定偏差。企業通過稅收籌劃能夠減少一定的稅收，進而降低企業經營的成本，但是企業仍需對稅收籌劃支付一定的成本費用。在高新技術企業當中，稅收籌劃工作相對復雜，其工作環節較多，在開展時需要進行妥善的分析，有效規避認知偏差的風險，結合自身企業的發展情況，制定合理的籌劃對策，提高企業對稅收籌劃的重視。

五、高新技術企業稅收籌劃中風險的控制方法

（一）高新技術企業要增強稅收籌劃意識

稅收籌劃有效進行有利于促進高新技術企業的發展，高新技術企業為有效控制稅收籌劃中的風險，首先需要增強企業的稅收籌劃意識，在思想上承認稅收籌劃。企業在進行稅收籌劃時，應注重加強對稅收籌劃工作重要性的宣傳，讓企業人員充分了解稅收籌劃的流程，提高對稅收籌劃的重視。其次，高新技術企業還需要培養專業性的稅收籌劃工作人員，定期開展稅收籌劃相關的知識講座，有效介紹稅收籌劃中會遇到的各種風險以及風險防控的有效措施，提高工作人員的工作能力，確保稅收籌劃順利進行。

（二）制定完善的稅收籌劃工作方案

高新技術企業為合理控制稅收籌劃中的風險，還需要制定完善的稅收籌劃工作方案，只有制定完善合理的稅收籌劃工作方案，才能使籌劃工作人員按照方案進行工作，使籌劃工作更加科學合理，這在一定程度上能夠減少籌劃風險的發生。在制定稅收籌劃方案時，高新技術企業需要結合企業自身經營情況以及相關稅法，使制定的方案能夠符合稅法的基本要求，并且還要維護企業的自身利益，盡可能保證企業經濟效益最大化。

（三）強化風險預警機制

稅收籌劃工作本身就是一項風險性較高的工作，因此，高新技術企業稅收籌劃開展過程中，要認識到可能存在的風險，并強化風險預警機制，盡可能降低企業的涉稅風險。首先，企業可以根據自身實際發展情況，制定符合稅法的稅收籌劃政策，在不違反法律稅法的前提下，盡可能減少企業內部稅務支出。一旦企業存在僥幸心理，為了減少稅務支出而觸犯法律，將會受到法律制裁，后果十分嚴重，不利于企業后期發展。其次，企業還需要做好應對稅收風險的準備，企業相關法務人員需要認真鉆研稅法，一旦企業惹上法律問題，法務部門需要及時出面解決，盡可能將問題和風險控制到最小。

（四）加強稅收籌劃工作人員的培養

為了有效控制高新技術企業稅收籌劃中的風險，確保稅收籌劃順利進行，高新技術企業還需要加強人才的培養，注重提高稅收籌劃相關工作人員以及財務管理工作人員的素質，做好工作人員素質和能力的培訓工作。首先，高新技術企業可以定期開展稅收籌劃工作的專業培訓，企業領導可以邀請比較出名的稅收籌劃資深講師到本企業給工作人員進行培訓，引導工作人員學習更加科學合理的籌劃方案，并且通過培訓來培養工作人員的責任心，鼓勵工作人員在工作過程中認真負責，完成自己的本職工作。其次，在培訓過程中，為了提高工作人員參與培訓的積極性，企業可以借助一些獎勵方案，對在培訓中表現優秀的工作人員進行嘉獎，以此來增強培訓效果。

六、結束語

綜上所述，稅收籌劃在高新技術企業發展過程中是一項至關重要的工作，其有利于提高高新技術企業的經濟效益。因此，在稅收籌劃時，高新技術企業應采取有效的措施，控制稅收籌劃中的各種風險。

參考文獻：

牟鼎文.高新技術企業稅收籌劃中的風險與控制方法研究＼.全國流通經濟，2022（29）：157-160.

尹婷.高新技術企業稅收籌劃的風險及控制方法＼.中國中小企業，2021（07）：190-191.

鄧薇.高新技術企業稅收籌劃風險與控制方法＼.中國外資， 2020，453（06）：70-71.

胡靈俐.高新技術企業稅收籌劃中的風險與控制方法＼.企業科技與發展，2020（09）：137-138.

作者簡介：熊英，女，1983年8月生，漢族，湖北武漢人，碩士 ，中級會計師，研究方向：稅務會計、稅務籌劃。