企業財務一體化對于財務管理模式影響

戴源

摘 要：本文主要分析了財務一體化如何從影響企業的財務管理模式，進而到全方位影響企業的各級管理模式和經營模式。探討了業財融合、財務一體化是中國企業未來趨勢。企業可以通過財務一體化實現標準化流程和自動化流程，并進而升級到全面數字化和智能化，財務一體化這一部署如何有效提升企業各部門事務性工作的質量和效率，讓釋放出的資源投入到更高價值的工作中。同時也結合實際闡述了企業開展和實施財務一體化后，財務部門工作重心的變化、工作效率的提高、財務數據質量的提升，以及通過為管理者的決策做出更好的服務和引領，來加強企業的綜合實力。

關鍵詞：財務一體化；必要性；實際操作流程；影響

一、企業財務一體化綜述

（一）從宏觀層面和微觀層面對企業數字化轉型的要求

從宏觀層面來看，在目前國內各項計算機技術和網絡新技術普及的前提下，國家各相關部委都在不斷出臺各項新政策、措施和指導意見，不斷的營造大數據環境，從政策層面在引導和促進企業的數字化轉型。

從微觀層面來看，隨著客觀環境變動日趨加快，政府機關和企業客戶的要求越來越嚴格，需求變動越來越頻繁快速，企業需不斷變革自身，不斷開辟外部和內部新的利潤增長點迎合市場與監管，才能持續經營和發展。對于企業外部的利潤增長點，需要企業的財務部門提供更準確的財務預測來協助管理人員做出各項決策；對于企業內部的利潤增長點，需要企業的財務部門提供盡量實時和準確的數據，加強有效控制來避免各種浪費。這一過程從各個方面都要求財務部門不斷提高工作效率以及不斷提升工作質量。此時財務部門需借助財務一體化系統，實現基礎數據采集自動化，大幅提高數據準確性；同時，通過標準化和優化現有流程，減少重復操作和采集的工作，大幅提高工作效率。讓財務人員可以將更多的時間和精力投入財務預測與財務控制、財務報告與財務分析中。財務部門可以通過更合理的財務預測來編制符合企業自身特點的，可執行的財務預算，通過可執行的財務預算來強化財務控制；通過強化財務控制來得到更準確的財務報告數據。通過更準確的財務報告數據得到更精準的財務分析結果，再通過更精準的財務分析結果進一步推動更合理的財務預測，從而形成一個良性循環。進一步提升整個財務部門的工作質量。

伴隨著新經營環境的到來（多變）和新技術的發展，數字化運營越來越成為企業可持續化發展的關鍵，而財務一體化是企業數字化轉型的一個最重要的和最大的組成部分，它是通過各種技術手段建立起的財務數據和業務運營實時的，相互的映射。將企業經營中的兩個主要流程：即業務流程和財務會計流程做有機融合，使財務數據和業務融為一體，實時交互。這一工作的目標則是通過將企業的業財融合，打破各個層級的管理壁壘和不同部門之間的技術壁壘，使各項數據和不同信息在企業各個環節得到有效溝通，通過財務一體化這一系統，可以優化企業的即有的業務流程，并在此基礎上串聯起原先各個部門的信息孤島且有效的傳遞信息，進一步減少了浪費，提高了效率。

（二）實施財務一體化的必要性

如前文所述，現代企業的快速發展與變革，越來越要求財務部門將精力從事務性操作中抽離出來，投入財務預測與財務控制中。而通過實施財務一體化，一方面可大幅降低中基層財務人員的重復工作，另一方面可以通過合理的流程設置強制將各級財務人員的工作重心前置，真正發揮出財務的控制職能。與此同時，也可以讓財務部門進一步融合進業務中。在這一過程中可以引導財務人員轉變固有觀念、讓財務人員看待問題的角度更加客觀和科學，并能更多的立足于全局去考慮問題。更重要的是，可以讓企業的整個運營環境實現閉環管理，從而提高業務數據準確性、加強業務反饋及時性。同時，通過合理有效的流程設置，財務一體化系統可以對運營過程中的各個節點提供可回溯功能，以便于財務部門更加及時準確的發現問題并能將責任鎖定到具體部門和人員。增加了解決問題的時效性；并能通過事后回訪完善和總結，有效預防同類問題第二次發生。

綜合而言，財務一體化這一部署為企業的數字化轉型夯實了基礎，迎合了企業數字化轉型的趨勢和要求。通過財務一體化能有力的推動企業的數字化進程。

（三）企業實施財務一體化操作概論

從具體企業的實際角度出發，財務一體化工作的部署，是指當企業在通過電子計算機與網絡開展工作成為常態的前提下，以ERP為核心，企業OA系統為輔助，在標準流程的基礎上，通過詳盡的事前調研建立起的一整套符合企業自身特點的，基于企業實際業務開展的，能及時準確的將企業真實運營狀態反饋至財務系統內的信息處理流程。

其中分為以下幾個方面，各自做了一定程度的整合：

1.業務流程的整合

業務流程的整合，包含了企業從業務立項開始，到合同完成的所有節點，按流程分類反饋進ERP中的各個模塊，進而反饋到財務總賬中。

2.生產流程的整合

生產流程的整合，包含了企業從原材料投入開始，直至產成品完工入庫到安裝驗收合格為止的各個工序，按財務制度結合ERP系統，將各個生產環節分類反饋進ERP的生產模塊中，進而反饋至財務總賬中。

3.倉儲流程的整合

倉儲流程的整合，包含了企業從原材料購入開始，直至產成品出庫為止的各個流程，按財務對庫存物不同性狀的分類（原材料、在產品、產成品、發出商品等）反饋進ERP的庫存模塊中，進而反饋至財務總賬中。

二、財務一體化轉型的策略

財務一體化轉型的策略，主要包含了以下幾點：

（一）創新財務管理理念

財務一體化工作的開展和執行，可以貫穿企業主要的業務流程和深入到企業幾乎所有相關經濟活動的細枝末節中。企業通過計算機和網絡技術手段配合合理有效的線下各項規章制度、各項流程要求的調研、訂立和優化，使財務部門的有效監管范圍可以擴大到企業所有經濟行為的各個環節。并且強制將財務控制真真正正的變成了財務部門的工作重心。從而讓財務管理理念得以創新：從原先的資金資產管理，拓展到了對企業運營過程的管理，對預測性分析的管理以及對企業業務關系的管理。

（二）細化財務管理內容，豐富財務管理職能

1.企業開展財務一體化部署前，財務管理工作的缺陷

企業在開展財務一體化部署前，財務部門的工作重心集中在事務性處理和描述性分析上，大量的時間用于交易處理、基礎數據采集、基礎賬務處理、期末賬務處理以及報表與分析中。對于預測性分析、財務事中控制和業務關系管理鮮少投入時間和精力。

2.企業開展財務一體化部署后，普通財務人員工作職能的變動

企業在開展財務一體化部署后，財務部門大量的基礎數據采集和基礎賬務處理工作都可以通過系統自動完成。而這部分系統自動采集的基礎數據主要來源于企業的各項交易活動的過程中，為確保數據來源的準確性、可靠性和可追溯性，可以很明顯的觀察到財務人員會自發的將主要精力和更多時間投入到企業各項經濟活動的過程以及交易行為的本身中，原本用于基礎數據采集和基礎賬務處理的時間被節約出來，投入到了對各項經濟活動全過程的合理合規化審查中，讓財務部門真正參與到業務環節里。而這部分工作的強化，一方面可以讓財務部門及時發現業務活動中的大多數問題并反饋出來，提高了系統采集數據的準確性，從而提高了財務數據的準確性。另一方面可以將財務部門獲取數據的時間前移，從而提高了財務數據的及時性。

3.企業開展財務一體化部署后，高級財務人員工作職能的變動

在這一過程中，高級財務管理人員需充分考慮企業自身特點和管理者的需求，結合標準一體化流程，制定更加貼合企業業務、符合企業特點的各類流程和制度。與此同時也要求高級財務管理人員將工作重心從原有的財務報告、財務分析轉移到制度建設、流程控制、財務預測和前瞻性分析上。還需要更多的深入業務部門和生產部門，與各部門充分溝通，進一步熟悉公司各項業務和各個環節，并討論調整或新增符合法律規范與公司章程的流程和規則；在此基礎上與企業外埠多方聯系，維護和加強企業與政府機關、往來單位的業務關系管理。由此可見，財務一體化部署加強和細化了財務管理內容，并且具象化了原先抽象的財務管理職能。讓財務部門用財務數據服務和引導企業管理者的決策。做到財務監管服務化，會計核算自動化的現代企業財務要求。

（三）財務一體化轉型需要管理人員具備綜合素質

現代企業在部署財務一體化架構時，都是基于電子計算機技術和網絡技術相結合。因此企業在做財務一體化轉型時，要求財務部門的普通財會人員不僅有扎實的財務核算基礎，也需要有一定的計算機應用能力，同時還需要快速強化對企業主要流程和基本業務環節的熟悉程度，提高自身對業務理解和流程梳理的能力，以便于財務部門更好的融合進業務中。同時也需要具備一定的全局觀，充分發揮財務控制和財務管理的職能。

而作為企業的財務管理人員，更需要在這一基礎上，調整原有的思維框架，切換工作重心，不斷拓展和加強運維式思考和前瞻性分析能力，同時需強化自身整合內部和外部多種不同來源、不同類型數據的能力，以便于從全方位的視角觀察企業，再通過不斷找尋數字背后的驅動因素，幫助企業避開潛在風險，為企業管理人員提供未來發展決策的指引。同時還要盡量擴大自己的有效關注面，不斷學習和掌握新知識，加強系統實現的能力。只有在知識、技能和有效經驗儲備足夠豐富的前提下，才能夠通過財務一體化這一部署來建立起新的，更為有效的工作方法和流程，并且主動去參與業務的創新和發展，為管理人員提供更優的數據支持與前瞻性預測來支持管理人員的業務決策，從而提升企業的整體效率。

三、企業財務一體化轉型對于財務管理的意義影響

（一）財務一體化會顛覆傳統財會業務

財務一體化通過有效打破企業墻的生態建設，顛覆了傳統財會業務，幫助企業開辟新的利潤增長點，加速企業達成降本增效的目標。

1.傳統的財會目標

傳統財務會計扮演著服務的角色，著重于合規化的數據披露和事后分析，當某項經濟業務發生時，傳統的財會工作往往只能反映出該經濟活動的一小部分。導致無法準確和全面的反映出企業的經營狀況，降低了財務會計信息的一致性和相關性。與此同時，傳統財會的工作重點是對已發生的業務數據做整理登記并展開財務分析，往往數據取得和披露都缺乏時效性。

2.現代企業需要的財會目標

現代企業，尤其是現代規?；髽I，對成本控制的要求更高，需要將成本做更精細的拆分；對資金需求的預測要求更準確，需確保資金的使用效率更高。在此基礎上，還新增加了財務的治理職能和咨詢職能，需要財務部門實時參與業務的全過程，嚴格控制業務方向，確保業務的開展既符合各項相關的法律規范，又符合企業自身的各項規章制度，并且對業務過程還需要提供實時跟蹤和數據反饋以便于及時發現和解決問題。同時，財務部門還需要靈活使用財務獨有的工具和技術手段，對業務進行全面的、系統的前瞻性分析，來為管理者的決策服務。因此對財務部門的要求不僅僅只局限于事后分析，更需要將工作重心前移，向事前預測和事中控制上傾斜。由此，對于數據的全面性、及時性和準確性要求更高。

3.企業財務一體化如何顛覆傳統財會業務

企業的財務一體化部署，一方面能夠強制財務部門將工作重心前移；一方面能夠提高會計核算和財務報表的及時性、準確性，擴大財務數據的覆蓋面。另一方面可讓財務部門融合進業務的各個環節中，使財務部門的數據更加便于其他部門理解。對于打破企業各環節、各部門現有的技術壁壘和文化壁壘起到了極大的推進作用。

財務部門可以通過財務一體化這個平臺為企業管理者提供數據支持：通過前瞻性預測及時、準確的服務和引導管理者的決策；通過事中控制實時取得、有效跟蹤和分析數據；在跟蹤過程中找出問題并快速提供準確的解決方案，從而推動整個企業的效率提升。

（二）財務一體化可最大限度發揮客戶價值

當企業通過財務一體化系統串聯起不同部門，不同環節的信息孤島后，企業的各項數據在不同權限內可以被有效共享，這一變革也可為企業最大限度的挖掘客戶價值。

1.財務一體化系統可以通過分析客戶數據為不同客戶定制最優成本策略

對于財務部門來說，可以通過財務一體化系統收到業務部門的各類客戶信息，訂單偏好，還能通過系統取得對應客戶的成本趨向。在此基礎上，通過財務部門本身的數據處理優勢，結合各個客戶的不同情況，為管理者差異化定制適合不同客戶的成本策略。

2.財務一體化系統可以充分發掘客戶潛力，為企業帶來新商機

當財務一體化系統串聯起“市場-設計-生產-銷售-行政后勤”等各個部門之間的各個節點后，通過對相同類型客戶的相關信息（訂單類型-成本偏好等）比較分析后，可以充分發掘客戶潛力，按客戶偏好向客戶推薦更貼合客戶需求的新產品和新工藝。

3.財務一體化系統可以有效避免企業經營風險

通過對財務一體化系統的有效設置，可以最大限度的避免企業的政策風險和經營風險。如前文所述，企業實施財務一體化后，財務部門會主動前傾工作重心。進而得以將發現企業各類經營漏洞的時間從原先的事后前置到了事前和事中，便于企業管理者及時調整風險策略，將各類損失控制在最低。

（三）財務一體化可提升企業綜合實力

隨著企業財務一體化的深入運用，財務部門可真正充當起企業的數據中樞，各類龐大的數據通過一體化系統流入財務部門，經財務部門通過財務方法和技術手段簡化和精煉成各部門能理解的文字、數據和指標，供各相關部門參考和參照。同時，財務部門通過對各類數據加以分析和分解，及時發現和處理其中涵蓋的各類信息，能夠幫助企業迅速開辟和調整經營策略、有效降低生產經營中的各種浪費和控制不合理現象、及時發現運營中的各類風險并能從財務角度向管理者給出應對建議。

從宏觀角度，企業的財務一體化策略迎合了國家對企業數字化轉型的需求。

從微觀角度，企業財務一體化有效的達成了企業業財融合的目標，開啟了企業財務數據與業務運營的互相映射，統一了業務和財務。在財務一體化工作部署的過程中強制將財務部門的工作重心前移，通過強化前瞻性預測與事中控制，增加了財務數據的及時性、可靠性和有效性；讓財務部門及時發現問題并反饋，從而最大限度的降低了企業經營風險，并能及時服務和引導管理者的決策。且有助于企業達成長期、有效的資金管理策略。

四、結束語

綜上所述，財務一體化不但切合了國家監管部門對企業數字化轉型的硬性要求，也切合了企業為提升自身效率，加強各方面綜合實力這一需求。這一部署的最終目的，是讓企業的數據采集和分析工作，從人工采集過渡到自動化最終達到全面數字化和智能化這一目標。從而協助和引領管理人員推動企業效率全方位的提升。

財務一體化對國內上規模企業來說是個不可逆的過程，這一過程可以使企業主動和被動的擴展自身實力。它不僅可以通過有效定制來規范化和標準化企業的業務流程，更可以將普通的企業財務人員從單純的賬務處理和事務性處理轉型成為財務業務伙伴（BP），同時還能強制要求財務人員參與企業的業務過程，進而得以更加熟悉企業業務。企業高級財務人員通過財務一體化進程，逐漸轉型為企業政策的參與者和引領者，進一步激發企業的財務管理模式轉型，將企業從傳統的財務管理模式（注重財務報告與財務分析）轉型為業財融合下的財務管理模式（注重財務預測與財務控制），提高了財務管理的有效性和全面性。從而使企業生產經營的各個方面得到了有效的提升，加強了企業的各項綜合實力。

參考文獻：

[1]陳捷.業財一體化給企業財務管理帶來的影響研究[J].會計師，2021（23）：28-29.