企業資金管理存在的問題及對策研究

李佩

摘要：沒有哪個企業能夠確保自身資金永遠充裕，企業的命脈就是資金，資金能否正常循環流通，決定著其生存與發展?，F實生活中，大公司通過銀行借款、IPO上市、發行債券等籌資方式融資，滿足公司發展的擴張性需求；然而對大多數中小型企業來說，融資門檻高，限制性條款多，自身經營規模達不到融資要求，不能通過資本市場融通資金，其資金來源只能依靠初始投入、吸收新股東入股，利用好企業留存收益等。因此中小型企業發展過程中，重視資金管理勢在必行，它是企業一切活動的基礎保證，有了充足的資金，才能面對利好，把握投資機會，實現企業價值最大化。本文首先闡述資金管理對企業發展的重要性，資金管理存在的問題，并提出改進措施，進而增強企業應對風險的能力。

關鍵詞：資金管理；資金；改進措施；應收賬款；存貨

一個企業，要想在激烈的市場競爭中立足，不僅要推出受市場和消費者歡迎的產品，還需要推高資金管理水平，保障資金安全。眾所周知，大多數經營不善導致破產的企業，都是由于資金鏈斷裂導致的，而資金鏈難以為繼最重要的原因就是資金管理工作沒做好，資金管控不到位。良性資金循環是企業立足的根本所在，也是企業戰略發展的合理保證。本文首先論述資金管理的重要性，其次引出企業資金管理過程中普遍存在的問題，最后提出了提高公司領導層面重視程度，強化資金預算水平，加強應收賬款、存貨周轉水平，健全資金管理制度等解決策略，來確保企業資金安全性，降低經營管理中的風險，從而為企業發展提供強大有力的保障。

一、資金管理概述及資金管理在企業發展過程中的重要性

（一）資金管理概述

資金為企業發展提供動能，是企業發展壯大的核心。尤其是在如今激烈的市場競爭下，企業家對資金管理的重視達到了前所未有的高度。資金管理指的是在企業管理運行過程中針對企業中的資金做好方方面面、合理合規的安排，如資金投入、資金回款、及資金循環使用等計劃安排，來實現企業資源的合理配置，提升企業組織的資金周轉利用能力。只有這樣，企業家才能有效掌控資金循環，為其所用，避免資金閑置或是出現沒有必要的支出。

（二）資金管理在企業發展過程中的重要性

1.資金是企業發展的基礎

企業成立之初，要投入原始資金，用于買廠房、買設備、采購辦公用品等基礎性生產設施，配備相應操作人員等。企業起步階段，更需要資金支持，在運營管理過程中，采購庫存商品，原材料，生產成品，維護設備等方方面面都需要資金的供應。企業發展壯大階段，所需要的擴張資本會成倍增加，內部積累或者吸收戰略投資者，上市發行股票或者進行銀行借款，才能滿足所需。企業的成熟階段，需要資金來滿足各個相關利益者的利潤分配。

2.資金安全促進企業經營良性循環

企業是以盈利為目的存在，企業家成立企業就是為了賺取利潤。確保好營運資金健康運轉，投入資金贏得利潤，因此，運營資金管理是其中的關鍵因素，順利收回資金，良性運轉資金，才能決定資金鏈安全，確保企業運行成效，為企業擴大規模持續續航，在競爭中獲取獲勝，避免因為資金鏈斷裂而造成倒閉破產。

3.資金管理提高資金使用效率

加強資金管理和控制，提高資金使用效率。一方面，良好的資金管控模式，可以滲透生產經營和銷售管理的各個環節，提升資金使用的合理性，能提高企業資產質量和投入產出水平，降低企業的經營風險，能增強企業的償債能力，提高商業信用水平。另一方面，兼顧資金使用的收益性與流動性。提高存貨和應收賬款周轉率，權衡資金的管理成本、機會成本和短缺成本之和最低的資金持有量，使得企業資金相關總成本最小，獲得最大的收益。

二、企業資金管理過程中存在的問題

（一）企業領導層面資金管理認識不足

領導層是資金決策的一把手。其管理意識形態對企業發展有決定性力量。然而，有很多管理層對資金管理的思想認識方面比較落后，只注重節約成本，在企業運行中只招一名財務人員，會計與出納是同一個人，現金與賬務由同一人記賬，導致私自挪用公款使用、公款私存等問題層出不窮。管理層對于資金支付隨意性較強，只重視開拓市場和銷售產品，缺乏資金管理的統籌規劃能力。費用支出和付款支付隨意性較大，沒有付款計劃，亦或是不遵守付款計劃，審批形同虛設導致資金管理混亂。資金使用非常隨意，往往負責人一句話，財務就無比聽話的進行付款或者報銷，不考慮收支平衡也不考慮資金風險，長此以往，影響了企業健康發展。

（二）資金預算不完善

凡事預則立不預則廢，做好資金預算，才能有效安排好收入和支出。預算是企業自身管理好資金的不二法門，也是科學管控和營運的重要手段。企業進行資金預算編制，從采購現金流出、到銷售現金流入、以及日常的付現成本支出，進而預測每個營運期的凈現金流量，安排好投入與產出，只有這樣，才能良性周轉。然后，現實中，企業內部并沒有完善的資金預算機制，只是單純的收款，付款、催賬，收賬。部分企業對自己的資金并不能做到統籌規劃，年初不根據自身情況編制預算，而年中沒有結合現金流入就隨意擴大投入，企業的資金管理，沒有根據預算來安排，只是嚴格履行相應審批手續，財務部門審核通過后，就可以直接付款，并沒有預測資金是否短缺，缺乏預算管理觀念，資金使用是否合理也不確定，從而導致資金短缺情況時有發生，拆東墻補西墻屢見不鮮，影響企業發展。也有一些企業，雖然也編制了資金預算，但是編制不科學、預測不合理、銷售回款、成本費用估計不準，都會導致資金預算與使用脫節，亦或是資金預算與對應的執行管控不嚴格，隨意調整預算，單位領導只重視眼前的投資機會，脫離預算只顧實際經營，資金短缺情況時有發生。

（三）應收款項、存貨占用資金時間過長，資金利用率過低

企業在日常經營中也會不可避免地出現應收未收款項，應收款項的金額直接導致企業資金是否能夠正常周轉。很多企業對應收往來款項的重視不足，沒有制定相應的應收賬款管理制度、壞賬制度等，也沒有設立專人專管，應收款項催收不及時，長期不清欠導致應收款項長期占用資金，應收款回收率較低，忽略了資金的時間價值成本。

同樣地，一些企業可能會在銷售期前大量采購備貨，以滿足銷售高峰期的需求，這導致存貨占比增加。生產周期和供應鏈延遲某些產品需要生產周期比較長，例如汽車、飛機等，對于這些產品，當訂單確定后一般需要至少幾個月甚至幾年的生產周期才能交付。在這段時間內，企業將會持續進行原材料和零部件的采購。如果企業沒有及時調整生產計劃和銷售策略來適應市場需求的變化，就可能導致存貨積壓。當市場需求下降時，企業仍然按照原計劃進行生產，這將導致產品積壓在庫存中。綜上所述，存貨占流動資產比例較高的原因可以是企業經營模式、季節性需求、生產周期和供應鏈延遲等多方面原因造成的。

（四）資金管理制度不健全

當今市場上，大多數公司雖然已經有了自身的資金管理規范和制度，但都只停留在資金管理的基礎運用層面。雖然也建立了對現金、銀行存款的使用范圍、費用報銷、資金保管、銀行賬戶管理等管理制度，但是并沒有上升乃至覆蓋到企業總體運營的方方面面，更沒有以企自身發展戰略為導向，去提高資金效益為目的，建立系統性的資金管理制度。管理層決策依賴于良好的資金支持來實現，資金缺乏有效的管理制度約束，短期來看，影響企業經營決策，長期來講，也會制約戰略目標的實現，資金管控缺失缺位會導致領導層決策不能依賴于企業自身情況，主觀隨意性強，導致公司經營的安全隱患。經營風險和財務風險大大增加。

三、完善企業資金管理的措施

（一）公司領導層提高對資金管理的重視程度

公司領導層必須充分認識到資金管理的重要作用，增強自身資金管理意識，并做好資金管理工作。因為資金管理與企業的生產經營銷售活動等密不可分，而且一旦資金管理出現問題，就會影響到企業持續運行。

一方面，領導層不能單純為了節省費用，只招聘一名財務人員，讓其進行資金支付和記賬管理。企業要對不相容崗位進行分離設置。資金支付和財務記賬不能混同于一人，資金和賬務處理分開管理，對庫存現金、銀行存款要日清月結。應收票據要定期盤點，防止財務人員私自挪用公款，有效預防舞弊現象。另一方面，領導層要遵守審批手續，嚴格遵守資金支付和審批流程，將其貫徹到企業日常生產經營活動中的各個流程中，按照具體的審批流程和權限進行付款和費用報銷，避免出現資源分配不均或徇私舞弊等情況出現。

（二）強化資金預算水平

企業應該在本單位領導層面，樹立資金科學使用觀念，對資金的使用要有計劃、有合理的安排。建立預算管理體系，完善資金預算制度，成立預算專門部門，如果是中小企業，可以先從資金預算做起。首要保證資金預算，確保經營有序進行。企業進行全面的資金預算，牢固樹立好預算的權威性，確保預算剛性，可以對整體及各個部門的月度、年度付現收入、付現成本、付現費用等實現預先管控，進行多層次的審批和控制，從而保證資金循環順利進行。企業要執行好資金預算，優化資金管控環節和管理手段，利用存貨等相關的資金管理軟件，用現代化的手段助力資金預算執行，資金的使用必須事先分級審批，嚴格控制使用流程。資金計劃不能隨意調整，保證預算剛性。如果執行過程中客觀條件發生重大變化，確實需要調整的，應當履行相應的審批手續，才能調整，同時調整資金預算，剛性控制與柔性結合。最后，對于預算執行情況要納入業績考評系統。

（三）提高應收賬款、存貨周轉利用水平

解決公司資金管理過程中應收賬款、存貨面臨的資金問題，無外乎就是在其流動性和收益性之間權衡，只要管理好應收款項和存貨，就能夠管理好流動資金。

首先，企業要根據市場占有率和銷售策略定制合理的信用政策。對賒銷嚴格審批，權衡利弊并監督執行。對客戶的信用政策要適時調整，初創發展期，選擇較為寬松的信用政策，擴大占有率；在成熟期，選擇穩健的收賬政策；在衰退期，降低賒銷額，選擇保守的應收賬款管理政策。企業管理者應當保持理性思維，確保應收款項資金安全，建立預警機制。應收賬款一旦超過賒銷期，就要啟動預警和解決方案。在企業應收款項即將超過信用期時，提醒銷售人員與客戶溝通付款計劃，提醒客戶按時付款；超期一周內，由銷售人員電話催賬；超期7天至15天內，由公司銷售主管催賬，了解對方資金情況，與客戶溝通延期付款原因，如果只是短期緊張而客戶營運管理都正常，給予一定寬限期；超期1個月，給客戶發送書面催款函，催款函應當包括具體金額、截至目前已經拖欠的時間，客戶回復付款計劃涉及的日期，并蓋章回傳。超期1個季度，公司層面，也可要求客戶對于未履約部分款項，提供相應的擔保，如增加抵押保證或者質押保證；超過半年，由公司的法務顧問介入，發送律師函，用法律手段保護公司資金。該類客戶欠款清收完成后，再次合作時，要重新評估其信用情況。對于一般性客戶，采取現銷模式，現款現貨；對于議價能力較高的客戶或者戰略性客戶，要指定專人負責，給予一定的提前回款的現金折扣條款，適當降低利潤刺激提前回款；最后，將員工獎金和部門獎金與收賬工作結合，從而增強其收賬主動性，增強企業資金流入能力。

企業管理層要重視存貨管理，以銷定產，根據銷售計劃、訂貨到貨需要的時間，設置好存貨采購或生產計劃，保持相應的保險儲備，確定好再訂貨點。提高存貨周轉速度，降低庫存成本和存貨資金占用，加快企業資金的周轉；同時，也應該與上游供應商保持良好穩定的關系，建立好自己的采購網絡，要防止受制于單一供應商。確保采購和銷售安全，生產銷售受市場歡迎的產品，淘汰消費者不滿意的產品，定期定時分析市場需求變化情況，當市場需求加大時，提高庫存；當市場需求萎縮時，降低庫存。加快資金周轉，用最合適的資金達到最優化的運營成果，只有資金良好運轉，才能抓住機遇獲取更大發展。

（四）健全資金管理制度

資金管理，必須制度現行。企業要根據自身發展特點，詳細全面制定出自身資金管理規范和制度。資金管理制度必須符合科學性、合理性和完善性的特點，這樣，才能為資金管控、資金優化配置提供制度保證。從資金管理賦能企業各方面發展，進一步拓展到對企業整體資源的優化配置，實現企業戰略目標。例如資金管控制度要為戰略目標實現做鋪墊，保證資金管理制度與企業經營戰略互為犄角。對資金管理要確保各環節流程規范化、可視化、可操作、可監督，確保資金運行工作清晰明了。對資金收支審批制度，建立從部門主管、部門主任、總經理的一整套審批權限。落實各部門、各崗位、各員工的崗位職責要求和責任承擔，有獎有罰，減少組織之間推諉扯皮，推卸資金管理責任現象的發生，極大程度上降低企業自身經營風險。實現高質量的精細化資金管理。

四、結束語

資金管理存在于企業各個經營環節，是企業的靈魂和血液。資金是每一個企業賴以生存和發展壯大的基礎，企業運營中必須加強資金管理，形成高效科學的資金循環，才能防范資金風險，增強自身風險抵御能力。本文分析了資金管理過程中存在的問題，如領導層面重視度不足、資金預算不健全、應收賬款和存貨資金利用率過低的問題，并針對性地提出了提高公司領導層面重視程度，強化資金預算水平，加強應收賬款、存貨周轉水平，完善資金管理制度來助力企業又好又快發展，在競爭中利于領先地位。

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