關于集團公司財務風險管理的探討

劉貴清

摘要：在全球經濟一體化背景下，企業的財務與業務變革速度不斷加快，這種新的形勢給集團的財務風險管理工作提出了新的要求，并對集團的發展產生了很大的影響。集團公司的首要目標是提高營業收益，降低經營風險，由于經營風險與財務風險有著緊密的聯系，所以有必要對財務風險進行防范與預警。為保證集團公司的正常生產經營活動能夠有序地進行，并保證企業能夠實現可持續發展，本文重點對集團公司財務風險產生的原因進行了分析，并對如何加強集團公司的財務風險管理提出了一些對策和建議，希望能夠為集團公司的健康可持續發展提供支持。

關鍵詞：集團公司；財務風險；管理

集團公司的財務風險存在于集團財務管理工作的各個環節，由于多種原因，這種風險使企業不能得到對應的財務預期收益，從而很大可能會造成利潤的損失。在當今經濟高質量發展的今天，集團公司要想長期穩定經營，不僅要開展有關的經營業務，還要對經營管理進行有效的風險把控和業務管理，而財務管理作為企業管理鏈條中極為重要的一環，要重視此項工作的開展。

一、集團企業常見的財務風險類型

在企業的經營活動中，集團會面對各種財務風險，根據其所起的影響的差異，通?？梢詫⑵鋭澐譃槿缦聨追N類型：

籌資風險：籌資風險包括融資成本、融資期限、融資額度和融資方式等方面的風險。較高的融資成本將降低企業的盈利水平，短期的融資期限可能會導致企業在還款時出現難度，融資額度的不足可能會影響企業的資金供應，而融資方式的選擇可能會給企業帶來不必要的風險，如股票融資可能會導致股權的流失。

投資風險：投資風險指企業在投資項目時面臨的各種風險，包括市場風險、政策風險、技術風險和企業經營者的風險等。投資風險的影響可能會導致項目收益不達預期，甚至產生虧損。

經營風險：經營風險指企業在日常經營中面臨的各種風險，包括供應鏈管理風險、財務管理風險和營銷管理風險等。經營風險的影響可能會導致企業的運營效率下降，生產能力受到限制，甚至出現無法正常運營的情況，繼而影響到企業的盈利水平。

市場風險：市場風險指企業在市場競爭中所面臨的各種風險，包括市場需求變化、市場價格波動和市場競爭增加等。市場風險的影響可能會導致企業營收、利潤下降，甚至企業面臨市場淘汰的風險。

集團企業常見的財務風險類型是多樣化的，需要企業在日常管理中注重風險管理，針對不同的風險采取對應的措施，從而降低風險，保障企業長遠發展[1]。

二、集團企業加強財務風險管理的價值

隨著全球經濟的加速發展，集團企業面臨的財務風險也越來越多。財務風險是指企業在經營活動中遇到的各種可能對財務狀況產生不利影響的風險，因此，對于集團企業而言，加強財務風險管理至關重要，它可以為企業帶來以下價值：

首先是降低財務風險，財務風險對于企業的經濟效益和企業形象都會造成很大的影響。加強財務風險管理可以幫助企業識別、分析和控制各種財務風險，及時采取措施降低風險對企業的影響，提高企業的經營穩定性和可持續性。

其次，對于資金管理方面的風險，加強財務風險管理能夠幫助企業優化資金使用，提高資金的使用效率，使企業的資金得以更好地服務于企業的經營和發展。這包括通過合理的財務規劃、合理分配資源，改進內部審計和監管機制來優化資金結構、降低財務成本和提高資金使用效率。

再次，加強財務風險管理可以讓企業更好地了解自己面臨的各種財務風險，并迅速采取措施控制風險，保證財務的透明度和減少財務風險的發生，從而使企業的財務狀況得到改善，提高企業的市場聲譽和信譽度。

最后，對財務風險進行管理，可以幫助企業更好地了解企業面臨的各種風險，并在決策時采取更加理性和精準的措施。加強財務風險管理能夠提高企業的決策精準度和對風險的把控能力，使企業在面對各種財務風險時做出更好的決策。

總之，加強財務風險管理對于集團企業而言是至關重要的。通過加強財務風險管理，企業能夠降低財務風險，提高資金效率，改善財務狀況，提高決策精準度，從而更好地保障企業的利益和可持續發展[2]。

三、集團公司財務風險管理工作面臨的挑戰

（一）集團公司的財務風險管理意識并不強

集團公司財務風險管理工作面臨的挑戰很多，其中之一就是集團公司的財務風險管理意識并不強。一方面，由于管理層對財務風險的重視程度不夠，企業在財務風險管理方面的投入和精力都比較有限，導致管理層在應對財務風險時始終處于被動狀態。

另一方面，集團公司規模較大，管理層分散且經營業務多樣化，對各個子公司的財務信息把握難度大，對于龐雜的財務管理工作可能存在盲區或疏漏，缺少有效的內部管理機制和監督，導致財務風險被放大。

此外，隨著國內外經濟形勢持續動蕩和復雜，市場風險、信用風險等各種財務風險不斷出現和演變，集團公司需要適應并及時調整自己的財務風險管理方法和策略。而這需要專業團隊的支持和保障，現有人員和技術資源難以滿足需求[3]。

（二）集團公司的財務風險防控機制不完善

集團公司財務風險管理工作面臨的挑戰還包括集團公司的財務風險防控機制不完善的情況?？赡艽嬖谝韵聠栴}，首先是缺乏風險管理策略和標準，集團公司未能建立完整的財務風險管理策略和標準，難以對各種風險進行規范化的識別、量化和評估。其次是缺乏有效的管理流程，集團公司缺乏財務風險防控的具體流程和方法，導致各種風險的防范工作難以順利執行，以及風險的發掘和管理缺乏針對性。

（三）集團公司的財務風險管控模式不完善

集團公司財務風險管理工作面臨的挑戰還包括集團公司的財務風險管控模式不完善的情況。該挑戰可能表現在以下形式：一是集團公司缺乏有效的風險管理體系，無法構建完整的風險管理網絡。相關部門或人員未及時或充分地了解和披露相關財務風險，使風險容易沉淀和積聚。二是缺乏有效的溝通協調機制，集團公司的各個業務板塊及部門之間溝通協調存在問題，無法建立有效的協同機制。如，各部門財務信息未能及時分享，導致風險排查和預測等方面的不足。三是缺乏專業人才建設，集團公司的財務風險管控模式需要嚴格的財務專業人才保障，但是往往會存在人才缺乏或者人員素質不夠等情況，這也會影響到財務風險管控的效果。

（四）集團公司的內部控制制度有待完善

內部控制制度是財務風險管控的基礎，它包括公司的組織結構、內部治理、業務流程、決策制度、信息披露等控制要素，目的是保護公司資產，確保財務數據的準確性和及時性，防止欺詐和財務犯罪。

下面介紹一些集團公司內部控制制度不完善的具體表現和對財務風險管控的影響：缺乏有效的風險評估機制，集團公司缺乏全面的風險評估機制，導致無法全面把握經營風險狀況。企業管理層和財務人員難以準確識別高風險業務，不能及時采取預防和糾正措施，從而增加了財務風險的發生可能性。

其次，缺乏完善的會計核算制度，集團公司缺乏完善的會計核算制度，導致會計信息漏填、漏報或者報告不準確，數據統計和分析不足，加重了財務風險的發生和擴散。

再次，內部員工利益沖突，集團公司內部員工的利益沖突影響到了財務信息的公正性和準確性，如涉及到財務報告、審計報告、企業利潤分配等方面的問題，甚至會出現利益輸送情況。

最后，缺乏完善的內部審計機制，集團公司的內部審計流程不完善，內部審計頻率不夠，內部審計人員專業性不足等，導致對企業內部的財務數據分析、審查、診斷不嚴格，從而沒有及時發現風險。

（五）集團公司投資決策科學性的不足

對于一個集團公司而言，投資決策是致勝的關鍵之一，它涉及到公司的發展戰略和長期盈利能力。如果投資決策不夠科學，就有可能引發一系列風險問題，例如投資回報低、現金流緊張、資產負債風險增加等。

下面介紹一些集團公司投資決策科學性不足的具體表現和對財務風險管控的影響：一是缺乏深入的市場研究和行業分析：集團公司在進行投資決策之前，缺乏深入的市場研究和行業分析，對于潛在投資對象缺乏全面的了解，容易導致投資判斷失誤。二是依賴主觀判斷而非科學數據，集團公司在進行投資決策的過程中，往往依賴主觀判斷而非科學數據，沒有用數據來支持決策，繼而影響投資回報率和現金流。三是缺乏不合理的項目監管機制，集團公司在決策投資后，缺乏完善的監管機制來約束項目實施，容易導致項目整體目標的失效、預算超支等問題，從而增加公司的財務風險。四是項目收益低于預期，在集團公司的投資決策過程中，未考慮行業發展預期、項目費用、風險等因素，因此，出現了投資收益遠低于預期的情況，在這種情況下，公司的現金流會受到較大的沖擊，增加公司的財務風險。

四、優化集團公司財務風險管理工作的策略

（一）提升集團公司對財務風險的認識

財務風險是指由于各種因素對企業資金的收入能力和支出能力的不確定性，導致企業財務收支的不平衡、出現無法預計的虧損，甚至將企業推至破產的風險。因此，只有正確認識和評估財務風險，才能有效地進行防范和控制，確保企業的資金能夠保持健康發展。

一是要加強培訓和教育。集團公司可以通過組織內部培訓和外部研討會等方式，向員工介紹財務風險管理的基本知識和實踐經驗，提高員工對財務風險的認識和理解。二是定期風險評估。集團公司應該建立定期風險評估機制，對重要的投資項目、業務線、財務指標等進行風險評估，及時發現和處理潛在風險。三是建立信息披露制度。集團公司應該建立完善的信息披露和公告制度，對公司財務狀況和風險披露全面、及時、真實，讓投資者和利益相關方更充分地了解公司的財務狀況和風險情況。四是建立風險管理框架。集團公司應該建立一套完整的風險管理框架，并且將其實施到財務風險管理中，包括風險識別、風險評估、風險控制、風險監測和風險應對等環節。

（二）健全集團公司財務風險防控機制

優化集團公司財務風險管理工作可以從以下幾個方面入手，來健全集團公司財務風險防控機制：一是建立完善的風險管理體系，建立風險管理體系是公司財務風險管理的基礎。由公司高管牽頭，成立風險管理委員會，制定風險管理政策和流程。建立健全的風險管理報告制度、措施落實情況監測制度和風險應急預案。二是落實風險措施，根據不同風險制定相應的措施，包括內控設施建設和內部控制流程改進等。制定操作規程和工作流程，強化內部管理，規范人員行為規范，降低風險，分析和掌握財務信息，預警可能存在的風險，及時采取相應的過程或管理措施，控制風險發生和損失擴大，提高風險管理效果。三是持續跟蹤和改善，風險管理不是一次性的，而是一個持續不斷的過程。公司需要定期審查風險評估和防范措施的有效性，及時調整和改進，對于風險措施效果不好的情況，需要重新評估風險，細化和進一步提高防范措施。同時，還可以通過培訓、技術更新、新技術引進等方式提升公司整體的財務風險防范能力[4]。

（三）建立科學財務風險管理控制模式

要建立科學財務風險管理控制模式，可以考慮以下兩個方面：一方面，應該建立科學的財務風險評估模型，通過數據挖掘和數據分析等方式，對公司的財務情況進行深入的分析，得出財務風險等級。同時，還應制定風險應對策略和控制措施，在事前預判和事后控制方面保持高度的敏感性和執行能力。另一方面，重視信息化技術的價值，在財務風險管理控制模式中，引入信息化技術可以提高控制效率和準確度。通過建立財務管理信息系統，實現財務風險的實時監測、預警和控制，降低人為操作風險[5]。

（四）逐步完善集團公司內部控制制度

完善集團公司的內部控制制度，首先要完善公司內部審計機制。集團公司應建立健全的內部審計機制，對應風險和隱患情況開展調查，防范財務風險。其次，應該加強內部員工管理。集團公司內部員工應該遵守公正、誠實、守法的原則，防止出現涉及虛假報告、利益輸送等問題。此外，還要完善會計核算和信息披露制度。集團公司應完善財務核算制度，準確地進行會計核算和報表編制工作，并及時披露財務數據和信息。

總之，集團公司在財務風險管理工作中需要加強內部控制制度的建設，健全風險管理機制，建立健全企業內部控制體系，從而實現財務風險管理的有效把控。

（五）提升集團公司投資的科學性

集體公司在開始投資活動之前應該做到以下幾個方面，一是加強市場研究和行業分析。集團公司在進行投資決策之前，應仔細進行市場研究和行業分析，了解市場規律和趨勢，制定投資決策的基礎。二是以數據為基礎來支持決策。集團公司應該根據真實的財務數據來確定收益預期、風險把控等因素，這可以降低決策的主觀性，增加決策科學性。三是建立完善的項目監管機制。集團公司的投資決策應緊密結合項目的情況，建立完善的項目監管機制，做好項目實施、監督和追蹤，確保投資決策的有效執行。四是加強風險控制。集團公司應設定多層次的風險控制機制，建立明確的風險評估標準和監測預警機制，確保投資決策可以盡可能避免風險。集團公司應加強投資決策的科學性，提升其財務風險管控水平，這樣才能保證企業可以獲得更好的財務回報，進而增強自身的市場競爭力。

五、結束語

綜上所述，在激烈的市場競爭中，集團公司發展也面臨著新的機遇，應該對自身的能力和外部環境的發展變化進行謹慎判斷，集團不能完全避免風險，但它可以減少風險，從而實現企業盈利的目的。在此過程中，企業可以采用一些風險管理策略，增強集團的財務風險預警和防范應對能力，從多個角度降低集團的財務風險，提升集團的競爭力和影響力，推動集團的健康穩定發展。

參考文獻：

[1]呂鵬.集團公司財務風險識別與防范[J].中國外資，2021 （14）：110-111.

[2]陳喆.國有集團公司財務風險管理存在的問題及對策探討[J].企業改革與管理，2022 （20）：107-109.

[3]張筱月.集團公司財務風險管理現狀及對策探討[J].企業改革與管理，2021 （12）：178-179.

[4]韓瑩.集團公司財務風險的預警研究[J].納稅，2021，15 （26）：151-152.

[5]宋濤.關于集團公司財務風險預警與管控的思考[J].會計師，2021 （06）：35-36.